Авансовые платежи по налогу на прибыль

[SEVGi]

Приветствую, коллеги!


Мне нужна Ваша помощь и практический совет!

Фирма, у которой я веду бухгалтерский учет, была организована в середине марта 2007г. Начала работу только в конце апреля 2007г.
Прошу разъяснить мне Статью 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей НК.
а именно: в части пункта 6. "Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации".
(п. 6 введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ).
Как поступить в моем случае? в каком месяце нам положено начинать делать авансовые платежи по налогу на прибыль? и как расчитать их сумму, опираясь на 286 статью?

[Itasika]

в каком месяце нам положено начинать делать авансовые платежи по налогу на прибыль?

В июле 2007 года вы уплачиваете квартальный авансовый платеж за 2 квартал 2007г. (вернее - за период с даты регистрации до 30.06.07). Если выручка за квартал превысит 3 млн, либо за один из месяцев превысит 1 млн. (это в ст. 287) - то в том же июле вы должны начать уплачивать ежемесячные авансовые платежи за 3 кв. 2007г.
Расчет суммы платежей - в п.1 ст.286.

Кроме того, независимо от времени начала работы - следовало сдать декларацию за 1 квартал 2007г., т.к. вы зарегистрированы в марте.

[Аноним]

Если выручка за квартал превысит 3 млн, либо за один из месяцев превысит 1 млн. (это в ст. 287) -

Нет этого в указанной вами статье....

[Goggi]

Нет этого в указанной вами статье....

ст 287 п.5
5. Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал.В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

[Аноним]

А скажите пожалуйста, с какого момента начала действовать данная редакция НК (про 1млн. в месяц)?

[Goggi]

А скажите пожалуйста, с какого момента начала действовать данная редакция НК (про 1млн. в месяц)?

15.05.2006 г. было Письмо МИНФИНа 20-12/41867
О порядке начисления ежемесячных авансовых платежей

[Аноним]

15.05.2006 г. было Письмо МИНФИНа 20-12/41867

А какое отношение имеет это письмо к действующей редакции НК?

[Goggi]

А какое отношение имеет это письмо к действующей редакции НК?

читать надо

[Аноним]

читать надо

Не надо. Письма минфина не могут "редактировать" НК.

[Goggi]

Не надо. Письма минфина не могут "редактировать" НК.

никто и не говорит о редактировании НК

[Шмымзик]

А скажите пожалуйста, с какого момента начала действовать данная редакция НК (про 1млн. в месяц)?

Аноним, Вы цитату от Goggi внимательно читали? Судя по вопросу - совсем невнимательно. Прочитайте еще раз последнюю строчку:
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)

Но если вам интересна конкретная дата - то указанная редакция распространяется на правоотношения с 01.01.02.

Если у вас гл.25 Кодекса вообще в первоначальной редакции - то и там тоже есть п.5 ст.287 в таком виде:

КонсультантПлюс: примечание.
В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду пункт 1 данной статьи, а не пункт 2.
------------------------------------------------------------------
5. Вновь созданные организации уплачивают квартальные авансовые платежи за соответствующий отчетный период при условии, если выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц либо три миллиона рублей в квартал. В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 2 настоящей статьи.

Так что "про 1 млн в месяц" действует с 01.01.02 - с даты введения в действие главы 25 НК.

Рекомендую дочитывать до конца. И статьи в НК, и ответы на свои вопросы.

[Танкист]

Подскажите.
Фирма зарегистрирована в декабре 2006г. В первом квартале деятельности не было, сдали нулевую по прибыли. В апреле выручка превысила 2 млн. Я собираюсь уплатить налог на прибыль по результатам второго квартала. Далее как и в каком размере?

[Шмымзик]

Я собираюсь уплатить налог на прибыль по результатам второго квартала.

Верно.
И в 3 квартале текущего года следует уплачивать ежем. ав. платежи.
Т.е. по сроку 28.07 - налог за 2 кв. + ав. платеж за июль.

[SEVGi]

Я совсем замучилась , помогите понять: в декларации по налогу на прибыль, расчет налога на прибыль, строка 210 - 230, на основании какой корреспонденции счетов я заполняю? Меня смущает слово "начислено", что имеется ввиду: уплачено в бюджет или как? простите за сумбур, у меня начинается паника, скоро 28 число

[Шмымзик]

стр.210 9мес = стр.180 6мес + стр.290 6мес.

[Chaos]

Скажите, если выручка в сентябре месяце превысила 2 миллиона (мы вновь созданная организация) и в октябре был уплачен налог за квартал, когда я должна была платить ежемесячный авансовый платеж за октябрь? До 28.10?

[Шмымзик]

Chaos, дату регистрации организации огласите, пожалуйста.

[Chaos]

Шмымзик, март 2007г. До сентября ни в одном месяце выручка 1 миллиона не превышала.

[Шмымзик]

Тогда - да. Вы должны были в декларации за 9 мес. рассчитать ежем. ав. платежи и начать их уплачивать - первый платеж по сроку 28.10 (в октябре за октябрь)

[Chaos]

Шмымзик, тогда нужно уточненку подавать за 9 месяцев?

[Шмымзик]

ну если вы декларацию сдавали без ежемесячных - то да, подавать уточненку