Авансовые платежи по налогу на прибыль

[RitaR]

Добрый день!

Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить:

В 4 квартале 2006г. мы уплачивали квартальные авансовые платежи по прибыли, за 1 квартал 2007г. тоже заплатили квартальные платежи, но доходы превысили 3 млн. за 1 квартал. Но я этот момент проглядела!

Теперь у меня 2 вопроса:
1. В декларации за 1 квартал я раздел 1.2 (ежемесячные авансовые платежи) не заполняла, мне теперь нужно предоставить уточненную декларацию? Или можно просто платить авансовые платежи, исходя из расчета?

2. Получается что я уже пропустила один платеж за апрель (в апреле заплатила только за 1 квартал), насколько это чревато? Пени?

Заранее спасибо.

[Шмымзик]

1. Уточненку нужно сдать.

2. Да, пени.

[Аноним]

1. Уточненку нужно сдать.

Не нужно

2. Да, пени.

Нет пеней.

[Шмымзик]

Нет пеней.

Почему это?

[xboct]

Аноним Вы из-за этого такой точки зрения придерживаетесь:
Статья 286 пункт 3: Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем трех миллионов рублей за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

[К_Алина]

доходы превысили 3 млн. за 1 квартал.

за 1 кв или за предыдущие четыре квартала в среднем за квартал?

[RitaR]

Фирма зарегистрирована в июле 2006г., деятельность велась с декабря 2006г., доход за декабрь был меньше 1 млн. А вот за 1 квартал 2007г. доходы намного превысили 3 млн.


И всё-таки что с пени? Платить?
Подскажите, пожалуйста!

[Шмымзик]

И всё-таки что с пени? Платить?

В прошлом году еще можно было не платить..

с 01.01.07:
В новой редакции ст. 58 НК РФ устанавливается: в случае просрочки уплаты авансовых платежей на их сумму начисляются пени. Ранее ни в ст. 58 НК РФ, ни в ст. 75 НК РФ прямо о такой возможности не говорилось. Судебная практика шла по следующему пути: начисление пеней на авансовые платежи возможно только в том случае, если сумма авансового платежа по итогам отчетного периода определяется на основе реальной налоговой базы, а не иным образом (об этом указывалось в п. 20 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28.02.2001 N 5). То есть налоговые органы могли начислить пени при несвоевременной уплате, например, авансовых платежей по единому налогу при УСН, авансовых платежей по налогу на имущество организаций. Однако при неуплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль или по единому социальному налогу пени взыскиваться не могли.
Теперь пени будут начисляться в случае несвоевременной уплаты любых авансовых платежей, вне зависимости от того, каким образом они рассчитываются (то есть и в случае уплаты ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, по ЕСН). Это подтверждает и Минфин РФ: в Письме от 20.07.2006 N 03-03-04/1/600 говорится, что с 1 января 2007 г. пеня будет начисляться также и в том случае, если сумма авансового платежа определяется не на основе налоговой базы, а в ином предусмотренном законодательстве порядке.

[RitaR]

Спасибо!