Условный расход по налогу на прибыль (какую брать ставку налога?)

[AidanPryde]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если у нас у предприятия 100 филиалов в разных регионах и в некоторых есть льгота по налогу на прибыль, то какую ставку брать при расчете условного налога? Начислять по 24% и одновременно формировать разницу? Как это у Вас? Как нужно делать по закону?

Спасибо.

[УЛЫБЧИВЫЙ СПИРТ]

По закону п. 20 ПБУ 18/02:
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль равняется величине, определяемой как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.
Не знаю как насчет филиалов, но если по налогу на прибыль вы отчитываетесь за них как и по обособленным подразделениям (т. е. на каждое свой отдельный лист декларации с величиной налога в территориальный бюджет) то явно напрашивается ставка с учетом льготы, ведь ПБУ 18/02 учитывает разницы в правилах учета, ведущих к разнице в показателе "ПРИБЫЛЬ" по БУ и НУ.

[AidanPryde]

По закону п. 20 ПБУ 18/02:
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль равняется величине, определяемой как произведение бухгалтерской прибыли, сформированной в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.
Не знаю как насчет филиалов, но если по налогу на прибыль вы отчитываетесь за них как и по обособленным подразделениям (т. е. на каждое свой отдельный лист декларации с величиной налога в территориальный бюджет) то явно напрашивается ставка с учетом льготы, ведь ПБУ 18/02 учитывает разницы в правилах учета, ведущих к разнице в показателе "ПРИБЫЛЬ" по БУ и НУ.

Это понятно. Технически как у Вас это реализуется?

[Naumov]

24%, если в регионе нет льгот и вперед

[AidanPryde]

24%, если в регионе нет льгот и вперед

В моем случае льготы есть.. Поэтому текущий налог на прибыль не будет равен = Условный расход + ПНО - ПНА + ОНА - ОНО.

Либо вводить дополнительные разницы, либо использовать не 24%, а другую ставку. Вопрос - где учесть льготу? В ставке или в разницах? И как ее учесть, т.е. чисто технически как посчитать?

Спасибо.

[AidanPryde]

24%, если в регионе нет льгот и вперед

В моем случае льготы есть. Поэтому налог на прибыль по данным НУ не будет равен = Условный расход по налогу на прибыль + ПНО - ПНА + ОНА - ОНО.

Либо вводить дополнительные разницы, либо использовать другую ставку, не 24%. Вопрос - где учесть льготу? В ставке или в разницах? И как ее учесть, т.е. чисто технически как посчитать?

Спасибо.

[Naumov]

почему не будет равен?
равенство по-определению!
Разумеется, если у вас льготы то вы применяете другую ставку.

[AidanPryde]

почему не будет равен?
равенство по-определению!
Разумеется, если у вас льготы то вы применяете другую ставку.

А какую именно ставку, как ее посчитать?

Условный расход вцелом по предприятию равен = прибыль по данным БУ * 24%. Если по некоторым филиалам существует льгота по региональной части налога на прибыль, какую применять ставку вместо 24% для нахождения условного расхода?

Спасибо.