Добрый день!
Подскажите пожалуста.
В ГТД таможня указала курс, по которому пересчитала стоимость товаров.
Для оприходования в 1С мы должны исходить из этой цены (как таможенная стоимость товара с учетом таможенного сбора), или пересчитывать по курсу на дату оприходования?
И еще вопрос:
ввозимые товары пошлиной не облагаются, взяли только там. сбор.
Мы его должны включить в стоимость товара или можем сразу списать на затраты? Ведь в ПБУ 5/01 есть упоминание только об там. пошлине.
Спасибо!
Это курс ЦБ на день оформления ГТДВ ГТД таможня указала курс, по которому пересчитала стоимость товаровПо курсу ЦБ на день офрмления (в валюте), а потом переоценка.Для оприходования в 1С мы должны исходить из этой цены (как таможенная стоимость товара с учетом таможенного сбора), или пересчитывать по курсу на дату оприходования
БУ на стоимость товараввозимые товары пошлиной не облагаются, взяли только там. сбор.
НУ на коспенные расходы
По курсу ЦБ на дату принятия к учету без переоценок.Сообщение от Ольга Сергеевна
а как правильно то?
По ПБУ если, то на дату принятия к учету.
Но тогда я еще не понимаю один момент.
По НДС налооблагаемая база - это таможенная стоимость товара, которая у нас и определена, получается в 1С мы должны отразить начисленный таможней НДС.
Если же переводить стоимость товара по курсу на день принятия к учете, получается корректировка НДС?
Правильно на момент перехода права собственности. (У нас по дате выпуска товара и она (дата выпуска) может быть на несколько дней позже чем дата подачи ГТД).
И курс будет другой.
Какая 1С ???????
7.7
Значит, я правильно понимаю:
мы переводим стоимость на дату принятия к учету (право собст.).
Предположим, курс увеличился.
Стоимость товара будет больше, чем таможенная стоимость.
А НДС мы должны принять к вычету именно тот, который был исчислен с этой там. стоимости и указан в ГТД?
ДАА НДС мы должны принять к вычету именно тот, который был исчислен с этой там. стоимости и указан в ГТД?
Посмотрите на клерке (Автомотизация предприятия - 1С) через поиск, как это оформляется в вашей 1С.
Согласна с Edu, считать на момент перехода права собственности на товар. Раньше, когда остатки товаров входили в базу по налогу на имущество, а курс "скакал", это было особенно актуально.
Дата перехода права собственности и дата принятия к учету не всегда совпадают (Точнее, редко совпадают). Правильнее всего использовать курс на дату поступления товара на склад предприятия.
Смотрите ПБУ 3/2000.
Датой совершения операции в иностранной валюте при импорте товаров (иного имущества) является дата перехода права собственности на импортированное имущество. Это означает, что стоимость полученного имущества будет определяться по курсу иностранных валют, действовавшему в момент перехода права собственности.
оприходование на баланс -в момент перехода права собственности. я вот в сомнении -у нас переход права собственности момент отгрузки поставщиком. в гтд таможеная стоимость по курсу на день подачи декларации. это правильно? если я буду приходовать товар раньше у меня пойдет несхождение суммы ндс из за разницы курсов .это нормально? Я раньше с таким импортом не работала, вот пытаюсь сейчас разобраться..
"Всякое разумное дело имеет своё завершение, и только ерундой можно заниматься бесконечно."
Не хреново еще и ПБУ 5/01почитать....
Спасибо всем большущее
Не хреново, почитала. И что?
26. Материально-производственные запасы, принадлежащие организации, но находящиеся в пути либо переданные покупателю под залог, учитываются в бухгалтерском учете в оценке, предусмотренной в договоре, с последующим уточнением фактической себестоимости.
Нет НДС оплатили таможне и он уже не меняетсяЕсли же переводить стоимость товара по курсу на день принятия к учете, получается корректировка НДС
А разве в НУ таможенные сборы отностся в состав косвенных, а не на стоимость товара?
В бухгалтерском учете пошлины и сборы включаются в стоимость МПЗ, а в налоговом могут быть как прямыми, так и косвенными.
Метод отнесения утверждается в приказе по УП.
На каком счете учитываются?
Я учитывала на 41 "Товары в пути".
Повторяю, это было актуально тогда, когда ст-ть товаров входила в базу по налогу на имущество. У меня были большие поставки по импорту на конец отчетного периода, груз был на таможне, а право собственности по контракту переходило при передаче товара перевозчику.
Налоговики, ясен пень, тогда считали, что ст-ть такого товара нужно включать в базу по налогу.
Вот, пример нашла.
Произведена оплата материалов в ноябре 2006 г., согласно расчетным документам поставщика и транспортным накладным, в сумме 12 000 руб, в том числе НДС - 1830,51 руб. Стоимость товаров без налога (по договорным ценам) составляет 10 169,49 руб. Материалы поступили в декабре.
Для того чтобы отразить запасы в полном объеме, необходимо включить в их состав товары, которые уже принадлежат фирме, но находятся в пути. В соответствии с договором их отражают записью:
Дебет 60 Кредит 51
- 12 000 руб. - совершена оплата по платежному поручению, согласно счету-фактуре поставщика;
На основании счета-фактуры, а также сопроводительных документов в ноябре отчетного года отражается стоимость материалов в пути:
Дебет 10 Кредит 60
- 10 169,49 руб. - отражена договорная стоимость материалов в пути без НДС;
Дебет 19 Кредит 60
- 1830,51 руб. - учтен НДС.
При фактическом поступлении товаров в декабре 2006 г. на начало месяца следует сторнировать запись по счетам, произведенную в ноябре по расчетам с поставщиками за материалы в пути. После этого необходимо отразить оприходованную продукцию на основании накладных и соответствующую сумму обязательств.
В декабре отчетного года эти операции следует оформить проводками:
Дебет 10 Кредит 60
- 10 169,49 руб. - сторнируется операция по поступлению материалов, числящихся в пути;
Дебет 19 Кредит 60
- 1830,51 руб. - сторнируется НДС;
Дебет 10 Кредит 60
- 10 169,49 руб. - фактическое поступление товаров;
Дебет 19 Кредит 60
- 1 830,51 руб. - учтен НДС.
При отражении материалов в пути и при их фактическом поступлении нужно сделать одинаковые записи по счетам бухгалтерского учета. Однако каждая проводка имеет свой экономический смысл. Так, обязательства по расчетам перед поставщиками образовались в момент их оплаты за материалы, отправленные в адрес фирмы-покупателя. Однако в этот момент нельзя оценить качество и количество товаров, так как они находятся в пути. Но в то же время данная продукция уже является собственностью компании и, следовательно, должна быть отражена в балансе. Поступление материалов на склад организации оформляется первичными документами, в которых указаны цены, количество и другие показатели, характеризующие поставку. По данной хозяйственной операции формируются реальные показатели о стоимости поступивших ресурсов. В связи с этим товары в пути, учтенные ранее в составе запасов, должны быть сторнированы на начало месяца. Такой подход дает достоверную информацию о состоянии производственных запасов.
"Московский бухгалтер", 2006, N 21
БУХГАЛТЕРСКИЙ АСПЕКТ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ФИРМЫ
Подписано в печать
03.11.2006
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
