Подскажите пожалуйста, у нас первый раз превышение по лимиту.
Ежемесячные авансы по налогу на прибыль. По поиску смотрела.
Как считать, платить сейчас - поняла.
Не разобралась только, как они будут учитываться в 3 кв.
Допустим, я посчитала за июль, август и сентябрь по 5 тыс. Итого 15.
В 3 кв получился налог 20 тыс.- я доплачиваю 5тыс. по итогам 9 мес?
(с учетом, что за 6 мес. оплачено полностью). А в декларации это как-то отражается?
да, доплатите 5. В декларации отражаются только начисленные авансовые платежи. уплата в декларации никак не отражается. в декларации за 9 месяцев в графе начислено авансовых платежей покажете уже начисленный налог на прибыль за полугодие плюс начисленные в 3 квартале 15000
Большое спасибо!
А если за 3 кв. прибыль будет меньше, чем по еж.авансам? Переплата учитывается уже по году?
Нет. В этом случае в декларации за 9 мес. будет налог к уменьшению (стр.280)
Спасибо.
Но этот налог у уменьшению, он как бы войдет в итог по году? В смысле если у нас не будет убытка, то по году мы заплатим меньше на сумму переплат по 3 кв. ?
Я путаюсь, потому что в декларации не отражаются уплаченные налоги. Т.е. смотрим, что фактически уплачено за год, включая еж.авансовые, и остаток по году доплатить?
ой... кто же знает, сколько вы в итоге по году заплатите.... еще ведь ежемесячные авансы в 4 кварталеВ смысле если у нас не будет убытка, то по году мы заплатим меньше на сумму переплат по 3 кв. ?
Не вижу повода путаться. Уплаченные налоги и начисленные налоги у вас очень хорошо должны отражаться по счету 68. Начисляете по декларациям, уплачиваете - по сальдо 68.
Спасибо!
Прошу прощения, не поняла. Предположим в 1 квартале начислен налог на прибыль 12000. В апреле, мае, июне уплачивали по 4000 ежемесячно. Теперь за полгода начислено 16000. (т. е. 4000 за 2 кв). По тсроке 180 декларации я отражаю 16000, по строке 210- 12000, и по строке 270 - 4000. Эта же сумма идет в строку 290, затем разбивается на 3 и заполняется подраздел 1.2. раздела 1. на июль, август, сентябрь. Насколько я поняла из инструкции по заполнению ежемесячные платежи за апрель, май, июнь в декларации за полугодие нигде не отражаются. А строка 280 будет заполняться в случае, если во 2 кв будет убыток.
В апреле должны были уплатить 12000+4000. Если не было ежемесячных авансов в 1 кв.Предположим в 1 квартале начислен налог на прибыль 12000. В апреле, мае, июне уплачивали по 4000 ежемесячно.
Неправильно.по строке 210- 12000, и по строке 270 - 4000.
стр. 210 6мес. = стр.180 1кв. + стр.290 1 кв. (т.е. 12000+12000 = 24000)
Нет. Стр. 270 = стр.180-стр.210 (16000-24000 = - 8000) В итоге у вас по стр.270=0 и по стр.280=8000.и по строке 270 - 4000.
стр.290 6 мес = стр.180 6мес - стр.180 1 кв. (16000-12000=4000)Эта же сумма идет в строку 290
Вы неправильно поняли.Насколько я поняла из инструкции по заполнению ежемесячные платежи за апрель, май, июнь в декларации за полугодие нигде не отражаются
А еще в том случае, если за 2 квартал (отдельно) прибыль меньше, чем за 1 квартал. Как раз ваш вариант.А строка 280 будет заполняться в случае, если во 2 кв будет убыток.
Последний раз редактировалось Шмымзик; 25.07.2007 в 18:51.
А где в инструкции это написано
стр. 210 6мес. = стр.180 1кв. + стр.290 1 кв. (первый раз заполняю)
Аноним, читаем инструкцию:
5.8. По строкам 210 - 230 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. По строкам 210 - 230 указываются:
- организациями, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи не позднее 28-го числа каждого месяца, с последующими расчетами в Декларациях за соответствующий отчетный период, - суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период данного налогового периода и суммы ежемесячных авансовых платежей, причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода;
Последним кварталом для отчетного периода "полугодие" является второй квартал.
"суммы исчисленных авансовых платежей согласно Декларации за предыдущий отчетный период" - это строка 180 декларации за предыдущий отчетный период
"суммы ежемесячных авансовых платежей,причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяцапоследнего квартала отчетного периода" - это строка 290 декларации за предыдущий отчетный период
Последний раз редактировалось Шмымзик; 25.07.2007 в 19:01.
Т. е. по 210 строке отражаются квартальные + ежемесячные платежи, и тогда за полугодие в подразделе 1.1. раздела 1 заполняется 050 строчка к уменьшению?
вот еще непосредственно из Налогового кодекса:
ст.286
По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном настоящей статьей.
По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода. Авансовые платежи по итогам отчетного периода засчитываются в счет уплаты налога по итогам следующего отчетного (налогового) периода.
Да, если действительно получается к уменьшению, как в вашем случае.Т. е. по 210 строке отражаются квартальные + ежемесячные платежи, и тогда за полугодие в подразделе 1.1. раздела 1 заполняется 050 строчка к уменьшению?
Еще такой вопрос, если ежемесячный авансовый платеж, который приходился на 28 июня был уплачен в июле, его считать в 210 строке или нет.
P.S. Шмызик, огромное спасибо за ответы, очень помогли
Аноним, я уже не знаю в который раз могу повторить:
стр. 210 6мес. = стр.180 1кв. + стр.290 1 кв.
Вы где-нибудь в этой формуле видите хоть слово про уплаченные суммы?
Вы вообще могли ни копейки налога в текущем году не уплатить, на цифры в декларации это НЕ ПОВЛИЯЕТ.
Просто вот это смутило, (уж спрашивать, так спрашивать до конца):
По итогам отчетного (налогового) периода суммы ежемесячных авансовых платежей, уплаченных в течение отчетного (налогового) периода, засчитываются при уплате авансовых платежей по итогам отчетного периода.
Еще раз спасибо
В НК вообще постоянно смешиваются "уплаченное" и "исчисленное". Сейчас не могу с полной уверенностью сказать, что нет исключений, но в большинстве случаев уплаченное нужно читать как "начисленное". В тех случаях, если речь идет об исчислении(расчете) налога.
Надеюсь, понятно, что штраф за неуплату - это именно штраф за неуплату. За "неисчисление" (неправильное исчисление и т.п.) - свои штрафы.
А в инструкции нам четко сказано:
суммы ежемесячных авансовых платежей,причитавшихся к уплате 28-го числа каждого месяца последнего квартала отчетного периода
Кроме того, даже если трактовать текст об уплате буквально (т.е. именно уплаченные) получаем такую картину:
допустим, при ваших же цифрах начислений, вы уплатили за 1 кв. 3000 + по 1000 ежемесячно. Итого 6000.
По декларации у вас к уменьшению 8000.
Но по факту - всего по итогам 6 мес. следовало перечислить 16000, значит вы должны бюджету еще 10000. Разве уплаченные 6000 не зачитываются при уплате по итогам 6 мес?
Сумма налога к уплате (не по декларации, а по факту) - будет как раз 16000-6000=10000
У меня как раз аналогичная ситуация, как заполнять все понятно, но мне не понятно следущее: по итогам 6 месяцев у меня к возврату 8000 (возьмем вышеприведенный пример), ежемесячные авансовые платежи на 3 квартал 4000. Я могу их не платить, ведь у меня по этому кбк стоит переплата? Тогда что получится по итогам 9 месяцев - сумма по строке 210 увеличится до 28000 и к возврату, предположим, что в 3 квартале не было деятельности, получится 16000-28000=12000... Разве это правильно? Получается, что налоговая мне должна 8000+12000=20000, в то время как фактически я переплатила 4000 (12000+4000+4000+4000-8000+4000(по 1/3 в течение 3 кв)).
Незнание закона не освобождает от ответственности, а знание, нередко, освобождает...
Вы налог на прибыль нарастающим итогом считаете, да? И "к доплате" - считаете как разницу между отчетными периодами, верно? Тогда почему вы суммы "к возврату" складываете отдельно???Сообщение от Аngie
Не увеличится до 28000 сумма по стр. 210.
Стр.210 9 мес = стр.180 6мес + стр.290 6 мес.
На цифрах из примера будет: 16000+4000 = 20000.
И по итогам в стр.280 пойдет 16000-20000 = 4000 к возврату, что совпадает с вашим же расчетом.
Почему? В течение 9 месяцев были перечислены 12000 налога за 1 квартал, потом еще 12 000 в течение 2-го квартала, потом еще 4000 в течение третьего. Итого перечислено авансовых платежей на 28000.
В принципе, я верю, что налоговая будет заносить данные нарастающим итогом.То есть по итогам полугодия к возврату будет 8000, а по итогам 9 мес 12000. Но как это все зачитывается, если я поставив 8000 к уменьшению решаю ежемесячные авансовые платежи (4000 руб) в 3 квартале не платить? У меня строка 210 в 9 мес декларации будет сумма НАЧИСЛЕННЫХ авансовых платежей, то есть вырастет до 28000. А возвращать мне по сути надо не 12000 переплаченных, а 4000, потому что 8000 у меня к уменьшению по итогам 6 месяцев, а 4000 я начислила, но не платила, зачла в счет этих уменьшенных 8000.
Последний раз редактировалось Аngie; 30.07.2007 в 19:34.
Незнание закона не освобождает от ответственности, а знание, нередко, освобождает...
Кажется начинает доходить... Строка 210 9 мес будет равна стр 210-280+290 декларации за 6 месяцев... Тогда 24000-8000+4000=20000
И переплата 16000-20000=4000
Спасибо
Незнание закона не освобождает от ответственности, а знание, нередко, освобождает...
Пожалуйста, не надо так считать!!! Выбросьте эту формулу из головы, а то когда-нибудь насчитаете.... Например, если в декларации за 6 мес. стр.210 нулевая!Строка 210 9 мес будет равна стр 210-280+290 декларации за 6 месяцев...
Вам русским языком сказано:
Стр.210 9 мес = стр.180 6мес + стр.290 6 мес.
Это не очень сложная формула, и работает при любых цифрах, независимо от наличия (отсутствия) ежемесячных авансовых платежей.
ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ роли не играют.В течение 9 месяцев были перечислены 12000 налога за 1 квартал, потом еще 12 000 в течение 2-го квартала, потом еще 4000 в течение третьего. Итого перечислено авансовых платежей на 28000.
За 6 месяцев было начислено (если уж идти по порядку, сверху):
12000 - за 1 кв.
12000 - ежем. ав. 2 кв.
-8000 - к уменьшению
Итого начислено за 6 месяцев авансовых платежей: 16000 (стр.180 декларации за 6 мес)
В 3 кв. было начислено ежем. ав. : 4000 (стр.290 декларации за 6 мес)
Итого начислено авансов за 9 месяцев:
16000+4000= 20000
При этом вы можете вообще ни копейки налога не платить, понимаете? Или платить в три раза больше. Это НИКАК не отразится в декларации. Это отразится только у вас в учете и по вашему лицевому счету в налоговой.
Последний раз редактировалось Шмымзик; 31.07.2007 в 12:13.
Все поняла! Спасибо большое! Вчера просто был последний день сдачи и меня заклинило.
А нужно подавать заявление с просьбой о зачете переплаты в счет будущих ежемесячных авансовых платежей или все само зачтется на лицевом счете?
Незнание закона не освобождает от ответственности, а знание, нередко, освобождает...
Должно само зачесться (в пределах налогового периода), но лучше подать письмо.
Подниму, т.к. впервые ситуация:
база н/о 735028 (без учета убытка) за год, налог 20% 147006 за год
убыток 1 кв. 12723 (уменьшали базу за 9мес. на сумму убытка)
авансы 3кв. 6263
авансы 4кв. 71174
налог 6 мес. 6263
налог 9 мес. 64911
какой налог за год? и авансы на первый квартал 2011???
147006, вероятно. Или вы о том, сколько платить надо?какой налог за год?
= тем авансам, что были к уплате в октябре-декабре.и авансы на первый квартал 2011???
Да, Январь, сколько к уплате )
я считала так, не знаю верно ли:
735028-12723*0,2= 144 461 налог за год
144461-6263(налог 6мес)-6263(ав.3кв.)-64911(налог 9мес.)-71174(ав.4кв.)= - 4150
что это налог к возмещению верно?
если так, то никакой налог я за год не плачу, а авансы на 4 кв. плачу в любом случае, так?
Или формулируете не правильно, или слишком много вычитаете144461-6263(налог 6мес)-6263(ав.3кв.)-64911(налог 9мес.)-71174(ав.4кв.)
К уплате по итогам года: Налог на прибыль за год (стр. 180 листа 02 декларации) минус налог за 9 мес. (стр. 180 листа 02 за 9 мес.) минус ежемесячные авансы, уплаченные в октябре-декабре (стр. 290 листа 02 за 9 мес.)
Январь, то есть не вычетаем авансы за 3 кв.(июль-сент.) 6263?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
