Обяъсните пожалуйста разницу между расходом прошлого периода, выявленным в отчетном, и убытком прошлого периода, выявленным в отчетном.Сообщение от VEM
 |
Обяъсните пожалуйста разницу между расходом прошлого периода, выявленным в отчетном, и убытком прошлого периода, выявленным в отчетном.
Убыток - это финансовый результат, а расход - произведенные затраты.
затраты прошлого периода, которые должны были фомировать финансовый результат прошлого периода, выявленные в отчетном чем отличаются от убытков прошлого периода, которые должны были формировать финансовый результат прошлого периода, выявленных в отчетном?
Пример: заработная плата за прошлый год незаконно уволенного в прошлом году и восстановленного решением суда в текущем году работника
если "перешагнули" налоговый период - да. В течение налогового периода просто принимаются.Каким образом? Уточненки за прошлые периоды?
И не надо прощать. Включайте спокойно в расходы, как то регламентирует НК и будьте готовы отстоять свою точку зрения (доказать, что расходы направлены на получение доходов). Удачи!Поэтому вопрос для меня не праздный, я не готова "простить" все деньги, потраченные на создание фирмы, хочу включить их в расходы 2007 года и перенести учыток на будущий 2008 год. Конечно будет сложно, поэтому тема "задевает за живое"
Демидова Татьяна
Ст. 272 п.1
"Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 настоящего Кодекса."
Соответственно, расходы, относящиеся к прошлым периодам, не могут быть приняты для целей налогообложения
+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++
Общехозяйственные расходы остановленного производства списываются с запуском производства , даже в следующем году, поскольку относятся к доходам следующего года. Период, к которому относятся расходы не всегда совпадает с датой их оплаты и с датой, первичных документов.
А прямые расходы, зависшие на незавершенке - подавно. Зависли в прошлом году - продали в этом, списали в этом
Уговорили, Татьяна. Спасибо за разъяснения, хоть из вас клещами тянуть пришлось
А если "перешагнули" отчетный период, тогда что, уточненку сдавать уже не надо?если "перешагнули" налоговый период - да.
Даже если перешагнули налоговый не надо: есть такой вид внереализационных расходов, как убытки прошлых периодов, выявленные в отчетном. Очень удобно пользоваться. Рекомендую.
А вот ВАСя не рекомендует. Так что, если расходы не учли по какой-либо причине в первом квартале, то будьте любезны - уточненочку, плизз.Очень удобно пользоваться. Рекомендую.
не рекомендую. есть ст. 81 НКесли перешагнули налоговый не надо: есть такой вид внереализационных расходов, как убытки прошлых периодов, выявленные в отчетном. Очень удобно пользоваться. Рекомендую
Мы любим МинФин... Плачем, но любим!
Есть еще одна очень хорошая статья в НК - 54 "Общие вопросы исчисления налоговой базы". Специально для тех, кто любит слушать "рекомендации" налоговиков.есть ст. 81 НК
Т.е. внереализационного расхода в виде убытка прошлого периода, выявленного в отчетном, не существует в принципе? И на НК РФ наплюем?
Доброй ночи Аноним.
В принципе, существует. Но убыток прошлых лет - это не панацея от всех бед, и уж тем более не отменяет положений статьи 54 НК.Т.е. внереализационного расхода в виде убытка прошлого периода, выявленного в отчетном, не существует в принципе?
А за нарушение положений Ст. 54 Нк какая ответственность предусмотрена?
на мой взгляд - не обязательно, так как конексом разрешено признание расходов в течение всего налогового периода. Однако, в случае, если это необходимо налогоплательщику, он может подать уточненку за отчетный период, так как это разрешено той же статьей. Такая ситуация может возникнуть, например, при неполной уплате налога, когда подача уточненки за отчетный период спасет от штрафов.А если "перешагнули" отчетный период, тогда что, уточненку сдавать уже не надо?
Нужно знать все рекомендации и уметь выбрать то, за что готов нести ответственность.Специально для тех, кто любит слушать "рекомендации" налоговиков.
Демидова Татьяна
В такой ситации Налогоплательщик ОБЯЗАН подать уточненку.
У меня аналогичная ситуация - фирме 2,5 года, несем убытки - зарплата, ЕСН, так как очень долго проходит процесс лицензирования и сертификации продукции, которую собираемся продавать.
Завтра вызывают в налоговую на комиссию.
Последний раз редактировалось NatalyE; 13.08.2007 в 14:59.
п.3 ст.120 НКЦитата:
Сообщение от VEM
В принципе, существует. Но убыток прошлых лет - это не панацея от всех бед, и уж тем более не отменяет положений статьи 54 НК.
Сообщение от Аноним
А за нарушение положений Ст. 54 Нк какая ответственность предусмотрена?п.1 ст.81 НКВ такой ситации Налогоплательщик ОБЯЗАН подать уточненку.
В связи с этим позволю себе процитировать вопрос: [quote=Аноним]Т.е. внереализационного расхода в виде убытка прошлого периода, выявленного в отчетном, не существует в принципе? И на НК РФ наплюем?[q/quote]
Вернулись к тому, с чего и начали. Позволю еще раз напомнить:Сообщение от VEM
Речь идет о расходах, а не об убытках. А это две большие разницы.
Объясните разницу между ними на этом примере:
Для того, чтобы объяснить разницу, нужен еще один пример. Стандартная ситуация: аренду за октябрь 2005 года (договор от 01.10.05, с/ф. от 31.10.05) списали (исключительно по рекомендациям налоговиков) в 2006 году. Как Вы думаете, что это - убытки прошлых лет или расходы прошлых лет, списанные по ошибке в 2006 году.
Зачем? Или предложенный пример не может быть объяснен в рамках вашей концепции? Если так, то надо что-то в концепции менять, либо признать, что концепция не может объяснить все примеры, а годится лишь для некоторых.Это - убыток прошлых лет. Расходы прошлых лет выявленные в отчетном могут попасть только в затраты незавершенного производства, перешедшие из прошлых периодов в текущий. Все остальное - убытки прошлых периодов, выявленные в отчетном.Стандартная ситуация: аренду за октябрь 2005 года (договор от 01.10.05, с/ф. от 31.10.05) списали (исключительно по рекомендациям налоговиков) в 2006 году. Как Вы думаете, что это - убытки прошлых лет или расходы прошлых лет, списанные по ошибке в 2006 году.
По-моему Вы путаете бухгалтерский и налоговый учет.Суды, в отличие от Вас, придерживаются другого мнения.Все остальное - убытки прошлых периодов, выявленные в отчетном.
И в чем же путаница?А ссылки на решения, подтверждающие ваше утверждение, указать забыли ?Суды, в отличие от Вас, придерживаются другого мнения.
Это чем регламентирован такой подход?Это - убыток прошлых лет. Расходы прошлых лет выявленные в отчетном могут попасть только в затраты незавершенного производства, перешедшие из прошлых периодов в текущий. Все остальное - убытки прошлых периодов, выявленные в отчетном.
Аноним,
Письмо УФНС РФ по г.Москве № 20-12/27397 от 04.04.06г.:
Согласно разд. 9 Инструкции по заполнению декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденной Приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585 и действующей в отношении налоговых деклараций по налоговый период 2005 г. включительно, в разделе "Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" по строке 090 показывается сумма убытков прошлых налоговых периодов, выявленная в текущем отчетном (налоговом) периоде, если по выявленным в налоговом периоде расходам не представляется возможным определить конкретный период совершения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы.
С первого отчетного периода 2006 г. Порядок заполнения налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций (далее - Порядок) определен Приказом Минфина России от 07.02.2006 N 24н.
В соответствии с п. 7.3 Порядка по строке 301 "Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде" Приложения N 2 к листу 02 не подлежат отражению расходы, относящиеся к предыдущим отчетным (налоговым) периодам, вне зависимости от периода получения (обнаружения) подтверждающих эти расходы документов, составленных в предыдущих отчетных (налоговых) периодах.
Таким образом, расходы, подтверждаемые первичными документами и относящиеся к предыдущим отчетным (налоговым) периодам, в составе убытков прошлых налоговых периодов, выявленных в отчетном (налоговом) периоде, отражению по строке 301 Приложения N 2 к листу 02 декларации не подлежат, так как имеют дату возникновения.
При этом в соответствии со ст. 54 НК РФ на суммы этих расходов подается уточненная налоговая декларация за период, к которому они относятся.
Опять повторяю вопрос:
Аноним,
Вы понимаете разницу между расходами и убытками?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
