Импорт ПО из-за границы и продажа его в России/за границу

[Dong]

Подскажите пожалуйста, как правильно оформлять следующие операции и какие налоги уплачивать.

Российская компания закупает программное обеспечение (ПО) у западной компании (которая не действует на территории РФ), в виде скачиваемого через интернет дистрибутива и лицензии.

Закупленное ПО реализуется опять таки в виде скачиваемого через интернет дистрибутива и лицензии:
а) российским юр.лицам, действуйщим на территории РФ
б) иностранным юр.лицам, не находящимся на территории РФ

Правильно ли я понимаю, что в такой схеме:
- при закупке ПО у иностранного контрагента необходимо уплатить НДС в размере 18% от суммы контракта, которые затем можно принять к вычету.
- при продаже ПО иностранным юр. лицам можно применять ставку НДС 0%

?

[Тоня]

- при закупке ПО у иностранного контрагента необходимо уплатить НДС в размере 18%

Правильно.

- при продаже ПО иностранным юр. лицам можно применять ставку НДС 0%

Нет нельзя, действует все тот же 4-1-148-НК "по покупателю", РФ местом реализации не признается.

[mvf]

Правильно.

А почему нельзя применить НК-148-1-5?

[Тоня]

Может быть и можно, надо видеть предмет договора.

[Олегусик]

- при закупке ПО у иностранного контрагента необходимо уплатить НДС в размере 18% ( ТАК ЭТО ЖЕ ТАМОЖНЕ НДС ) ---где таможен / оформление???

[Тоня]

а что им оформлять на таможне, если

в виде скачиваемого через интернет дистрибутива и лицензии.

?

[Олегусик]

Я сам не знаю - поэтому и спрашиваю. К примеру , - платить им будете через банк- паспорт сделки Банк потребует ???

[Dong]

Нет нельзя, действует все тот же 4-1-148-НК "по покупателю", РФ местом реализации не признается.

Получается, что при продаже этого ПО и в России, и за границу, необходимо включать в цену НДС 18%, правильно?

Правильная ли в таком случае следующая схема по уплате НДС:
1) Закупили ПО на 100 рублей (перечислили эквивален 100 р. западному поставщику), уплатили 18 р. НДС в бюджет.
2) Продали ПО в Россию или за границу за 354 р. (в т.ч. 54 р. НДС по ставке 18%).
3) 18 р. НДС, уплаченных при закупке, приняли к вычету, и доплатили в бюджет еще 36 р. НДС.

[Тоня]

Правильная. Но все же при продаже за границу посмотрите 4-1-148-НК, т.к. при передаче авторских прав и лицензий, например, местом реализации таких услуг РФ не признается. Я потому и указала на предмет договора.

[Олегусик]

Все же скажите: если дискету с ПО через ДЧЛ отправить - то ГТД надо,
( и номерок ГТД в сч/ факе укажете при перепродаже в РФ )
а по Инету скачать, то не надо ГТД. ????

Еше раз: Как Банк пропустит платеж ?? Поясните !!

[mvf]

Письмо ФТС от 17.03.2006 г. N 15-14/8524

[Тоня]

Поясните !!

Так и пропустит , свыше 5000 юсд ПС будете открывать.

[Dong]

Но все же при продаже за границу посмотрите 4-1-148-НК, т.к. при передаче авторских прав и лицензий, например, местом реализации таких услуг РФ не признается. Я потому и указала на предмет договора.

Да, согласно 4-1-148-НК при продаже лицензий за границу местом реализации услуг не признается территория РФ.
Это посмотрел, но, честно говоря, пока не понял, какие из этого должен сделать выводы. Подскажете какие?
Изучил 1-164-НК и пришел к выводу, что 0% ставка НДС может быть примена только в случае, если товар физически вывозится через таможню и есть соответствующие документы (таможенная декларация). Т.е. для скачиваемых версий 0% ставку НДС сделать никак нельзя.
А если записать скачиваемое ПО на CD, который провести через таможню, тогда получается, что можно применить ставку 0% при экспорте?

[Тоня]

Подскажете какие?

Операция не облагается НДС.

А если записать скачиваемое ПО на CD, который провести через таможню, тогда получается, что можно применить ставку 0% при экспорте?

А очень хочется? Удовольствие, поверьте, сомнительное, а преимущество не видно. Но можно.