Агентский договор УСН 6% - что принять за доходы

[berber]

Уважаемые!
Помогите разобраться.
Есть компания А, которая намерена привлечь компанию В для поиска клиентов (комания С)за некоторое вознаграждение. После того, как клиент найден, то он заключает договор с А на оказание услуг(в данном случае речь о программном обеспечении). Допустим, С оплачивает А сумму 100 рублей. А поощряет деятельность В и перечисляет ему некоторое (предположительно агентское) вознаграждение. Допустим 20 рублей.
Что будет являться доходом А при условии, что А на УСН(6%).
Варианта 2 -
1) 100 руб.
2) 80 руб.
В и С на ОСНО.
Какими договорами и проводками лучше оформить всю эту "красоту"?
Заранее спасибо.

[VEM]

Допустим, С оплачивает А сумму 100 рублей.

Доходом будет 100 рублей.

[AntonDr]

Какими договорами и проводками лучше оформить всю эту "красоту"?

С В - агентский договор, с С - договор подряда (выполнения работ).
Проводки самые обычные:
Дт 62 Кт 90 = 100 - оказаны услуги конторе С
Дт 20 Кт 76(60) = 20 - начислено вознаграждение конторе В

[berber]

Доходом будет 100 рублей.

Если доход принять за 100 рублей, то как же п.9 статьи 251 НК?
Или я чего-то недопонимаю? Разъясните пож-та.

"Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
....
9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;"

[Аноним]

Доходом будет 100 рублей.

Не будет ли в этом случае двойного налогообложения?
А платит налоги со 100 руб = 6 руб.
В будет платить налоги с 20 рублей(налоги с которых уже уплачены от лица А).

[AntonDr]

как же п.9 статьи 251 НК

Если я правильно понял, то речь про налогообложение конторы А, которая в данном случае выступает в качестве принципала, агентом же является контора В. И если контора А перечисляет конторе В скажем средства на размещение рекламы, и по договору В не обязан размещать эту рекламу, то тут на В распростаняется п.9 ст.251, то есть это расходы принципала А, а не доходы агента В. Агент их производит от своего имени (или от имени принципала), но за счет принципала, и потом за эти расходы отчитывается перед принципалом. А вот агентское вознаграждение - это целиком и полностью доход агента.

[AntonDr]

В будет платить налоги с 20 рублей(налоги с которых уже уплачены от лица А).

А потом В выплатит из этих 20 зарплату сотрудникам, которые во всем этом участвовали, и опять заплатит НДФЛ.
Нету тут двойного налогообложения, объект налогообложения всегда разный

[berber]

А потом В выплатит из этих 20 зарплату сотрудникам, которые во всем этом участвовали, и опять заплатит НДФЛ.
Нету тут двойного налогообложения, объект налогообложения всегда разный

Т.е. А налоги платить со 100 рублей. Независимо от того, куда он и сколько перевел агенту. Так получается?

[ЛО]

А налоги платить со 100 рублей.

да

Независимо от того, куда он и сколько перевел агенту. Так получается?

получается, потому что УСН 6%, были бы на другой системе, агентское вознаграждение было бы расходом.

[AntonDr]

berber, если хотите платить с 80 - пусть тогда B ищет клиентов, берет с них 100, и отдает вам на субподряд ваши работы за 80.

[berber]

berber, если хотите платить с 80 - пусть тогда B ищет клиентов, берет с них 100, и отдает вам на субподряд ваши работы за 80.

Ок. Спасибо за ответы.

[jennyk]

Разрешите продолжить тему: а если В - это физическое лицо. Компания А платит какие-либо налоги с его вознаграждения?

[jennyk]

Правильно, что с суммы вознаграждения агенту-физ.лицу я должна заплатить ПФ 14% и ФСС от НС? (фирма на УСНО). А так же удержать и перечислить НДФЛ?

[AntonDr]

jennyk, если речь о физ.лице, не являющемся ИП, то A платит с вознаграждения физ лицу за оказанные услуги взносы на ОПС, а так же удерживает из агентского вознаграждения НДФЛ.
Ст. 5 закона 125-ФЗ от 24.07.98 говорит о том, что "Физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы." Если я правильно понял - то как договоритесь с физ.лицом.

[jennyk]

AntonDr, спасибо за ответ