 |
Договор уступки права требования. Наша организация (В) находится на УСН. Организация (А) передала права требования к организации (Б) в размере 1000 руб в т.ч. НДС 18% - нам, мы должны оплатить организации (А) 800 руб в т.ч. НДС 18%. Организация А и Б - на обычной системе налогообложения, метод начисления. Вопрос: должны ли мы в соответствии со ст. 155 НК уплатить НДС?
Статья 155Сообщение от Аноним
2. Налоговая база при уступке новым кредитором, получившим денежное требование, вытекающее из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению, определяется как сумма превышения сумм дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования.
4. При приобретении денежного требования у третьих лиц налоговая база определяется как сумма превышения суммы доходов, полученных от должника и (или) при последующей уступке, над суммой расходов на приобретение указанного требования.
Новый кредитор платит НДС при переуступке (продаже) прав требования, а не при их приобретении !!!
Кроме того, вы применяете УСН, какой ещё НДС? Забудьте. Вы имеете дело с НДС в 2-х случаях:
1) ввоз Вами товаров в РФ (ст.160),
2) исполнение Вами обязанностей налогового агента (ст.161).
Спасибо за разъяснения, ну тогда подскажите, мне передаются все документы, счета-фактуры, акты, договор, организация должник мне будет переводить суммы с НДС или без НДС, у нее же документы от первоначального кредитора с НДС и они тот НДС взяли в зачет?
кстати, вы написали, что новый кредитор платит НДС при дальнейшей передачи прав требования, а ведь в п. 2 ст 155 НК есть и продолжение :"дохода, полученного новым кредитором при последующей уступке требования или при прекращении соответствующего обязательства, над суммой расходов на приобретение указанного требования." т.е. при погашении обязательства тоже возникает НДС, а в нашм случае именно погашение и будет
Вы же не плательщик НДС, т.к. применяете УСН, у Вас никакого НДС не возникает !!!
Вы приобретаете право требования / долг (т.е. имущественное право), Вам дадут только договор (Ваш экземпляр).
Перечислять должник (Б) будет сумму с НДС, т.к. организация А на ОСНО.
так вот раз организация нам будет перечислять суммы с НДС тут у нас и могут возникнуть проблемы, когда мы будем сдавать книгу доходов и расходов, в налоговой как видят что то типа "оплата по договору 100 р в т.ч. НДС 18%" так сразу начинают требовать уплаты НДС с бюджет, даже если мы не выписали счет-фактуру.
А Вы не пишите в книге "в т.ч. НДС"
Требовать могут, только когда есть декларация по НДС и нет уплаты. В Вашем случае камеральную проверку провести не могут (нет декларации), доначислить НДС - соответственно тоже. На выездную с такой лабудой сейчас никто Вас не возьмет (щас миллионы схемные ищут).
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
