Суммовые разницы!!!!

[Meliss@]

Подскажите пожалуйста как правильно провести. Первый раз столкнулась с суммовыми разницами. Хочу узнать как сделать все правильно от имеющих с этим дело людьми.
У нас договор поставки оборудования(мы поставщик) в у.е. 1у.е. = 1Евро по курсу Ц.Б. на день оплаты. По договору 50% предоплаты, остальные 50% после полной отгрузки.
21.11. получен аванс.
24.12 мы все отгрузили, 25.12 они заплатят оставшуюся сумму.
Счет-фактуру выставляю в евро??!! Или и в евро и в рублях?
Какие проводки надо сделать в итоге?

[Meliss@]

ну кто-нибудь откликнитесь......

[Tortilla]

если оплата у вас позже отгрузки почему же курс отгрузки у вас "на дату оплаты" ???

[Meliss@]

Курс оплаты у нас на день оплаты, а отгрузка по курсу на день отгрузки. 21.11 получен аванс по курсу Ц.Б. на 21.11
24.12 отгрузка по курсу на этот день
и 25.12 окончательная оплата по курсу на 25.12

[Cressis]

если оплата у вас позже отгрузки почему же курс отгрузки у вас "на дату оплаты" ???

Это оговаривается в договоре.
Дт 51 Кт 62 в рублях по курсу на день оплаты на 50% у.е. Эта сумма фиКсируется и переоцениваться не будет.
Отгрузка
50% по курсу на день отгрузки+ сумма в рублях зафиксированная на день оплаты первых 50%
Оплата 50% вторых - по курсу на день ОПЛАТЫ
Разница курсовая. С/ф может быть в ЕВРО

[Тоня]

аванс 21.11. 50% * курс на 21.11.
отгрузка 24.12. 50%*курс на дату внесения аванса (21.11) + 50% * курс на дату отгрузки. С/ф в валюте договора.

[Meliss@]

А каким образом(если я правильно поняла) я сделаю отгрузку часть по курсу аванса и часть по курсу на день отгрузки ???
На счет валюты с/ф....разве мы можем на территории РФ выставлять док-ты в валюте, ведь у нас нет валютного счета. Мне сказали, что мы можем только в рублях(((
И какие проводки я должна буду сделать в бухг. и налоговом учету по курсовым разницам???

[Тоня]

я сделаю отгрузку часть по курсу аванса и часть по курсу на день отгрузки

При помощи калькулятора. Аванс+50% *курс на дату отгрузки. На эту сумму торг-12.

Мне сказали, что мы можем только в рублях(((

Посоветуйте сказавшему 169-НК посмотреть.

И какие проводки я должна буду сделать в бухг

91 счет, в зависимости от того + или - разница возникнет.

[Cressis]

накладная может быть только в рублях, с/ф НК не запрещает выставить в валюте договора.
Бух.программа у вас какая? 1С-ка это позволяет

[Meliss@]

Большое спасибо на счет валюты с/ф и накладной все поняла, и уже все соотв. законы перечитала. Все понятно.
А вот на счет суммы огрузки по накладной не поняла. То что на калькуляторе общую сумму таким образом посчитать можно это понятно. Но у меня же 24.12 идет 100% отгрузки. Как я разобью по частям, если как вы говорите (а это на сколько я понимаю правильно,т.к. я в консультанте нашла похожую ситуацию) часть должна быть по курсу аванса и часть по курсу отгрузки. Не понимаю

[Meliss@]

Может по цифрам объясните:
Общая сумма дог. 200000 у.е.
аванс 21.11 - 110000 у.е курс 35,9724
отгрузка 24.12 - 90000 у.е. курс 35,5796
На какую сумму д.б. накладная?

[Tortilla]

110 000*35,9724 + 90 000*35,5796 =

[Meliss@]

Ой йой йой...
отгрузка 24.12 - 200000 у.е.

[Meliss@]

Вообщем понятно, но в накладной 200 наименований, как это разбить?

[Cressis]

При хорошем раскладе, вы забиваете цену в у.е, курсы, а программа сама делает пересчет в рубли, а иначе - вручную

[Meliss@]

[алк_а]

Курс оплаты у нас на день оплаты, а отгрузка по курсу на день отгрузки. 21.11 получен аванс по курсу Ц.Б. на 21.11
24.12 отгрузка по курсу на этот день
и 25.12 окончательная оплата по курсу на 25.12

Если такие условия договора, то накладную следует выписывать по курсу 24.11 на всю сумму! а вот оплата как раз будет 50% по курсу 21.11 + 50% по курсу 25.11.

[Meliss@]

Ну вот все и решилось!!! А то я уже запуталась. СПАСИБО!!!!

[Cressis]

Если такие условия договора, то накладную следует выписывать по курсу 24.11 на всю сумму!

неправда Это не валюта, это у.е.

[Meliss@]

неправда Это не валюта, это у.е.

Т.е с/ф должна быть не в евро а в у.е.???

[Cressis]

7. В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.

[Cressis]

.

[алк_а]

неправда Это не валюта, это у.е.

Вообще то я в своем посте не об оформлении счета-фактуры говорила. Я имела ввиду, что накладная выписывается в соответствии с условиями договора-а именно по курсу на дату отгрузки.

[Cressis]

накладная выписывается в соответствии с условиями договора-а именно по курсу на дату отгрузки.

алк_а, Откуда вы такое взяли? Насколько я понимаю, в договоре идет речь о курсе на день оплаты?
"У нас договор поставки оборудования(мы поставщик) в у.е. 1у.е. = 1Евро по курсу Ц.Б. на день оплаты"
Meliss@, вы прочитайте еще раз договор. Если речь идет о курсе на день оплаты, тогда
накладная должна быть в рублях. Но переоцениваться может только неоплаченная часть. Т.Е. 50% оплаченных - строго фиксированная сумма и плюс еще неоплаченная сумма по курсу на день отгрузки.

[Meliss@]

Да., в договоре сказано что оплата производится по в рублях по курсу ЦБ на день оплаты.
Нам перечислили аванс 50% 21.11
Потом 24.12. мы отгрузили на всю сумму договора по курсу 24.12. С/ф я сделала в валюте а ТОРГ-12 в рублях(по курсу 24.12 на всю сумму).
А покупателю мы 24.12 выставили счет в евро на оставшуюся часть.
Я правильно все поняла или нет??!!

[Cressis]

нет.
вы не могли отгружать по курсу 24.12, т.к часть суммы у вас уже проплачена и имеет рублевый эквивалент
Счет-фактура в ЕВРО на всю сумму.
накладная в рублях из них 50% по курсу на день первой оплаты+50% по курсу на день отгрузки

[алк_а]

Как отражаются в учете организации-покупателя расчеты с поставщиком материалов, договорная стоимость которых выражена в евро, а расчеты производятся в рублях по курсу ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств поставщику? Согласно условиям договора поставки организация перечисляет аванс в размере 50% стоимости материалов, остальная сумма перечисляется после получения материалов от поставщика.
Договорная стоимость материалов - 5900 евро, в том числе НДС 900 евро. Аванс перечислен 11.01.2007 (курс 34,4129 руб/евро); материалы получены 15.02.2007 (курс 34,3688 руб/евро); окончательный расчет произведен 17.03.2007 (курс 34,6563 руб/евро).

Сумма, перечисленная в качестве аванса в счет оплаты материалов, не признается расходом организации (п. 3 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
В целях бухгалтерского учета сумма аванса (предоплаты) отражается в качестве дебиторской задолженности по дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в корреспонденции с кредитом счета 51 "Расчетные счета" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
В данном случае договорная стоимость материалов выражена в евро, а подлежит оплате в рублях. Таким образом, организация перечисляет аванс в сумме 101 518 руб. (5900 евро x 50% x 34,4129 руб/евро).
Согласно п. п. 4, 5, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), утвержденного Приказом Минфина России от 27.01.2006 N 154н, стоимость активов и обязательств (в том числе средств в расчетах), выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли по курсу этой иностранной валюты к рублю, устанавливаемому ЦБ РФ на дату совершения операции или иному установленному соглашением сторон курсу.
Под курсовой разницей в целях ПБУ 3/2006 понимается разница между рублевой оценкой актива или обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, на дату исполнения обязательств по оплате или отчетную дату данного отчетного периода, и рублевой оценкой этого же актива или обязательства на дату принятия его к бухгалтерскому учету в отчетном периоде или отчетную дату предыдущего отчетного периода (п. 3 ПБУ 3/2006).
В рассматриваемой ситуации курс евро к рублю определяется по курсу ЦБ РФ на дату перечисления денежных средств поставщику. Следовательно, рублевая оценка обязательства в части суммы перечисленного аванса (5900 евро x 50% = 2950 евро) не изменится в связи с колебаниями курса евро. Таким образом, курсовая разница по предварительной оплате не возникает ни на отчетные даты, ни на дату поступления материалов.
Материалы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, которой при приобретении за плату признается сумма фактических затрат организации на приобретение, без НДС (п. п. 2, 5, 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н).
В данном случае стоимость материалов, подлежащая оплате поставщику, выражена в евро. Поэтому при принятии материалов к бухгалтерскому учету их стоимость подлежит пересчету в рубли, при этом стоимость материалов в части перечисленного аванса определяется по курсу, действовавшему на день его перечисления, а оставшаяся стоимость определяется по курсу, установленному на дату поступления материалов (п. п. 4, 5, 6 ПБУ 3/2006). Таким образом, материалы принимаются к учету по стоимости, равной 171 954 руб. ((5900 евро - 900 евро) x 50% x 34,4129 руб/евро + (5900 евро - 900 евро) x 50% x 34,3688 руб/евро).
В дальнейшем стоимость материалов, определенная на дату их принятия к учету, пересчету не подлежит (п. 12 ПБУ 5/01, п. 10 ПБУ 3/2006).
Оприходование материалов отражается по дебету счета 10 "Материалы" в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (Инструкция по применению Плана счетов).
Непогашенная кредиторская задолженность перед поставщиком материалов подлежит пересчету по состоянию на отчетную дату (28.02.2007 - курс 34,5180 руб/евро) и на дату погашения задолженности (17.03.2007 - курс 34,6563 руб/евро) (п. п. 7, 8 ПБУ 3/2006).
В результате пересчета образуются отрицательные курсовые разницы по расчетам с поставщиком, которые учитываются в составе прочих расходов на счете 91 "Прочие доходы и расходы, субсчет 91-2 "Прочие расходы" (п. п. 11, 12, 13 ПБУ 3/2006, п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов).

[алк_а]

Ранее я была не права, утверждая что накладную по курсу на дату отгрузки выписывать надо.

[Нечёска]

Знатоки, помогите разобраться в ситуации, плиз Взялась восстановить учет в маленькой фирмочке практически забесплатно - поучиться тому, как вести коммерческую бухгалтерию, а там суммовые разницы

Договор заключен 09.11.06 на поставку оборудования (машина для химчистки) "на сумму 5500 ЕВРО +1%, с учетом НДС на день оплаты" (в кавычках - как в договоре написано) Оплата в рублях.

1. не понимаю, что такое этот 1%? 1% чего? Хозяйка сказала, что 1% ЕВРО.

2. первый платеж шел 17.11.06. на сумму 140 000 руб. Курс 34,1718 - получается 4096,95 ЕВРО.
делаю проводки Д51 К62,7. На основании выписки с/ф выданный - Д76,АВ К68,2 21355,93 руб

3. второй платеж 21.11.06. на сумму 14 000 руб. Курс 34,1900 - получается 409,48 ЕВРО.
делаю проводки Д51 К62,7. На основании выписки с/ф выданный - Д76,АВ К68,2 2135,59 руб

4. идет отгрузка 25.11.06. Курс 34,3937.
Сумма накладной = 154 000 руб (4506,43 евро) + 34 172,89 руб (993,58 евро) = 188 172,89 руб (5500,01 евро)
5500,01 евро - это потому что 1% в договоре
Проводки:
Д90,2,1 К41,1 - 43 538,01 руб (отгружено со склада)
ДН07,05 КН02,02,1 - 43 538,01 руб (отгружено со склада)
Д62,7 К62,6 - 154 000 руб (4506,43 евро) (зачтена предоплата)
Д КН06,04 - 159 468,36 руб (выручка от реализации) это, как я понимаю, 188 172,89/118*100 Правда, копейки "плывут".
Д62,6 К90,1,1 - 188 172,89 руб (5500,01 евро) (выручка)
На основании накладной делаю с/ф
Д90,3 К68,2 - 28 704,53 руб.
Д КЗПР.20.Б - 159 468,40 руб (вот уже в НУ сумма на 4 копейки больше - а почему?)
Д КЗПР.20.Н - 28 704,53 руб

5. последний платеж 18.12.06. на сумму 35 200 руб. Курс 34,6526 - получается 1015,80 евро.
Проводки:
Д62,6 К90,1,1 - 257,24 руб (сумм.разницы)
Д90,3 К68,2 - 39,24 руб. (сумм.разницы)
Д КЗПР.20.Б - 218 руб (сумм.разницы)
Д КЗПР.20.Н - 39,24 руб (сумм.разницы)
Д КН08 - 218 руб (сумм.разница)
Д51 К62,6 - 35 200 руб (1015,80 евро)

6. На счете 62,6 у меня повисли суммовые разницы на сумму 769,87 руб.(22,22 евро) Как эта цифра получается?
7. Я делаю бух.справкой списание этих самых разниц:
Д62,6 К91,1 - 769,87 руб - правильно?
Ну и соответственно, тыркаю кнопочку "заполнить НУ". Машина мне делает: Д КН08 - 769,87 руб.

[Нечёска]

И еще вопрос - а что происходит, когда аванс превышает сумму договора - как нужно посчитать сумму накладной на отгрузку?