У меня реальная головная боль перед Новым годом, возникшая вот от какой ситуации:
Наша фирма сама разрабатывает и реализует программы. Продажа ведется только на российском рынке. Продаваемая единица состоит из диска с программой и пластмасски-ключа.
Вопросы, возникшие у меня:
1. Как в бухучете учитывать программное обеспечение, сам диск (как носитель) и эту пластмасску? На счетах каких?
2. НДС и налог на прибыль начислять тогда как?
Неужели никто не может помочь =))))
Программа для вас готовая продукция. Ее стоимтость это затраты на ее изготовление. Можно учитывать на счете 20 себестоимость, и перевести по мере готовности на счет 43. Диск иможно учесть на счете 10, и списывать на затраты. Реализуете не диск, а программу. Налоги начисляете в момент реализации программыэту пластмасску
Вот это еще посмотрите на будущий год:
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=173723
А на 44 "Расходы на продажу" нельзя учесть диск?Сообщение от Татьяна Алябьева
Спасибо огромное ответившим =)))
Сначала на 10, потом уже на затратыА на 44 "Расходы на продажу" нельзя учесть диск?
Спасибо. Может быть разъяснения какие-нибудь есть по этому вопросу официальные? Что-то я найти не могу
ПБУМожет быть разъяснения какие-нибудь есть по этому вопросу официальные?
Очень вас прошу, напишите проводки с расшифровкой что они значат.
Я еще начинающий бухгалтер и блуждаю тут как к темном лесу.
Д 10 К 60 - купили диск и пластмасску
Д 20 К 10 - списали материалы в производство
Д 20 К 70,69,02 ... -начислили зарплату, ЕСН, амортизацию,напр-р компьютеров
Д 43 К 20 оприходовали готовую программу (уже в виде предназначенном для передачи покупателю) допустим на основании акта от компьтерщиков в произвольной форме но с соблюдением реквизитов (ст.9 129-ФЗ)
Д90 К43 списади программу на реализаци.
Д62 К 90 отразили выручку от реализации
Д90 К 68 начислили НДС
Вопрос: по какой стоимости будете приходовать программу решить нужно самостоятельно (по фактической себестоимости или по учетной цене)
Вы меня спасли!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
Программа для ЭВМ предсталяет собой код, не является объектом права собственности и продаваться не может.
Производители ПО реализуют не программы, а имущественные права (лицензии на использование программ) и материальные носители с записью дистрибутивов (диски), иногда еще- печатную документацию, ключи защиты и прочие принадлежности.
В связи с отнесением реализации имущественных прав на ПО к необлагаемой реализации, целесообразно с 01.01.08 выделять отдельно стоимость лицензии (неисключительного имущественного права на использование программы для ЭВМ в объеме, предусмотренном лицензионным договором) и стоимость предметов из коробки с дистрибутивом.
Например: лицензия на одного пользователя- 5000 руб (ндс не облагается), дистрибутив на компакт-диске, ключ защиты и печатная документация- 590 руб, в том числе НДС-90 руб.
При этом реализацию предметов из коробки можно проводить в учете как реализацию готовой продукции. Печатную документацию из типографии, ключи и болванки для дисков приходовать как материалы и комплектующие изделия и списывать на как расходы на производство дистрибутивов.
Если цена на лицензию не будет установлена отдельно от цены дистрибутива, тогда право на освобождение от НДС может быть оспорено налоговыми органами (когда до них дойдет то, что я вам здесь объяснил).
А еще вопрос:
Как к пластмаске и болванке притянуть счет 44 "расходы на продажу"
Мне надо с дисками-болванками разобраться:
1. Приходую их на 10 счет "Материалы"
2. НДС, предъявленный поставщиком этих дисков, на дебет 19 "НДС по приобретенным ценностям"
А что дальше?????????????????? Помогите!!!!!!!!!!!!
А дальше Д 20 К 10 - списание материалов в производство
Если вы сами разарабатываете ПО, то у вас производство сл-но 20 счет., а не торговля и 44 счет вам ни к чему
Д-т 20 К-т 10 выданы болванки в производственный отдел
Дт 43 К-т 20 списаны расходы на производство дистрибутивов
Д-т 68-2 к-т 19 Предъявлен к вычету входной ндс по покупкам для деятельности по изготовлению дистрибутивов
Разработка ПО не является производством. Это затраты на создание нематериальных активов.
Производством является тиражирование экземпляров ранее разработанных программ и комплектование коробок с дистрибутивами.
То есть иными словами, т.к компания - разработчик программы, то затраты на приобретение материалов, являющихся основой продукции могут быть отражены на счете 20 "Основное производство" в корреспонденции со счетом 10 "Материалы"? Изготовленный диск с компьютерной программой и «ключом» к нему - готовая продукция, предназначенная для продажи и отражается на счете 43 "Готовая продукция" в корреспонденции с кредитом счета 20? ТАК?????
А на каком же счете тогда отражать????????????
Каким заменить 20 счет?
Затраты на разработку программы собираются на счете 08, а с него при готовности релиза (финальной сборки программы)- на счет 04. Списываюся через амортизацию со счета 05.
Затраты на тиражирование дистрибутивов собираются на счете 20.
Созданное ПО на 04 и начислять амортизациюА на каком же счете тогда отражать????????????
Так, качется я начинаю хоть что-то понимать.
Получается тогда, что всё равно первые мои записи все равно верные?????? Имею ввиду вот эти:
1. Приходую их на 10 счет "Материалы"
2. НДС, предъявленный поставщиком этих дисков, на дебет 19 "НДС по приобретенным ценностям"
Огромное спасибо помогающим!!
Спасибо огромнейшее всем, кто помог мне разобраться. С бухучетом я благополучно закончила. Теперь надо разобраться с налоговым учетом болванок, закупаемых для тиражирования.
Сейчас вот что подумала: поскольку с 2008г облагаться НДС передача прав по лицензионному договору не будет, то что же делать с болванками?
34-й пост из этой темы почитайте:то что же делать с болванками?
http://forum.klerk.ru/showthread.php...4#post51422484
А тоже самое, что и в БУ. Материальные расходы, прямыеТеперь надо разобраться с налоговым учетом болванок, закупаемых для тиражирования.
Да, я читала эту тему и пост Кошачего глаза тоже несколько раз прочитала... А знать-то хочется сейчас... =)))))
Получается, что мне на болванки и ключ НДС начислить всё равно нужно
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием