ООО на УСН 6% считать ли налог с + курсовой разницы?

[Dobraya Eva]

Подскажите пожалуйста, ООО на УСН 6% получило в декабре выручку в евро. Сначала она зачислена на транзитный счет. В теч. 7 дней мы часть денег поменяли на рубли и зачислили на наш расчетный счет, а часть перевели на валютный счет.
Подскажите:
1) налог за 2007 год я считаю как 6% от суммы выручки в рублях по курсу ЦБ на день поступления валюты на транзитный счет?
или зачисления на счет компании (рублевый или валютный)
2) к концу году курс вырос (у нас часть денег лежит на валютном счете), т.е. получилась положительная курсовая разница. Должна ли я включать ее в налоговую базу? если да то считать надо ее на 31.12.2007?
3) подскажите какие правильно сделать проводки!
Всем заранее спасибо!

[KaterinaNN]

1) 6% от суммы, поступившей на транзитный счет в пересчете в рубли по курсу ЦБ на дату поступления.
2) С положительной курсовой разницы нужно заплатить налог.
В налоговую базу включаются положительные курсовые разницы не только на последнее число месяца, но и на даты, когда производились операции по транзитному счету.
3) Д52тр К62 поступление на транзитный счет
если на счете уже была какая-то сумма, производится переоценка валюты на транзитном счете:
Д52тр К91.1 положительная курсовая разница (вкл в НБ)
или
Д91.2 К52тр отрицательная курсовая разница

[Dobraya Eva]

3) Д52тр К62 поступление на транзитный счет
если на счете уже была какая-то сумма, производится переоценка валюты на транзитном счете:
Д52тр К91.1 положительная курсовая разница (вкл в НБ)
или
Д91.2 К52тр отрицательная курсовая разница

подскажите а разве мы сразу отражаем деньги на валютном счете? не надо их через переводы в пути оформлять...(вроде где-то читала, но проводок там не было)

[KaterinaNN]

57 счет используется при отражении операции продажи валюты:

Д57 К52тр
Д91.2 К57 (та же сумма)
Д51 К91.1 зачислен на расчетный счет рублевый эквивалент

[Dobraya Eva]

57 счет используется при отражении операции продажи валюты:

Д57 К52тр
Д91.2 К57 (та же сумма)
Д51 К91.1 зачислен на расчетный счет рублевый эквивалент

Спасибо огромное за проявленное внимание, не могли бы вы мне пояснить последнее сообщение...
Вот к примеру (курсы условные, чтобы лучше понять): нам 23 дек поступило 1000 евро курс 35,0.
на 31.12. курс 35,5.
9янв. мы 500 евро переводим с транзитного на текущий валютный счет, а 500 евро переводим на рублевый счет. на 9 янв курс ЦБ 36. а курс банка 35,7.
сначала я так поняла делаем
23дек - д52К62 зачислено на транзитный счет 35000р.
31дек - д52К91.1.-учтена + курс разница 500р.
правильно?
а дальше?

[KaterinaNN]

23.12.
Д52тр К62 1000 евро (35 000 руб.)
если на транзит счете есть валюта, нужно сделать переоценку.

31.12.
Допустим, на транзит счете только 1000 евро
Переоценка валюты: Д52тр К91.1 (35,5-35)х1000=500 руб. (вкл в НБ по ЕН)

09.01.
1) Переоценка валюты на транзитном счете:
Д52тр К91.1 (36,0-35,5)х1000=500 руб. (вкл в НБ по ЕН)
2) Переоценка валюты на текущем счете (если есть валюта на счете)
3) Д52тек К52тр 500 евро
4) Д57 К52тр 500 евро (18000 руб.)
Д91.2 К57 500 евро (18000 руб.)
Д51 К91.1 17850 руб. (курс 35,7)

[Dobraya Eva]

3) Д52тек К52тр 500 евро
4) Д57 К52тр 500 евро (18000 руб.)
Д91.2 К57 500 евро (18000 руб.)

Т.е. на валютном счете я веду учет в валюте и + в конце месяца или в день операций я делаю переоценку?
Спасибо Вам огромное!

[Аноним]

1 Упс, а что ИП на УСН тоже платит 6% от суммы, поступившей на транзитный счет в пересчете в рубли по курсу ЦБ на дату поступления?
2 А что делать если я за III квартал заплатил 6% от суммы, поступившей на расчетный счет?
3 А отрицательная курсовая разница вычитается?

[KaterinaNN]

Переоценку валюты нужно делать на дату совершения операции и на последнее число каждого месяца.

1. Да
2. Посчитайте правильно свой налогооблагаемый доход за год, с этой суммы налог и уплатите его за минусом уже уплаченных в течение года сумм единого налога (как обычно).
Главное правильно заполните Книгу доходов и расходов за год.
3. Нет (Вы же с доходов платите налог)

[Аноним]

2. Т.е. я могу просто добавить недоплаченную сумму к 4 кварталу? До 3 квартала у меня была 0 отчетностью У меня нет книги доходов и расходов.

[Dobraya Eva]

KaterinaNN!
Подскажите пожалуйста! Только сейчас обратила внимание!
У меня в выписке банка стоит курс валюты, но он отличается от курса ЦБ. (на 24.12.2007 35,5796 по евро)
Нужно ли мне где-то отдельно учитывать курс банка? и я так понимаю, что когда мы будем продавать валюту, то продажа опять таки будет идти по внутреннему курсу банка. А учет мне вести по курсу ЦБ? или как??? что-то я запуталась...

[KaterinaNN]

Аноним, да.
Все доходы нужно отражать в книге доходов и расходов.

В выписке должен быть указан курс ЦБ, уточните это в своем банке.

[Dobraya Eva]

Аноним, да.
Все доходы нужно отражать в книге доходов и расходов.

В выписке должен быть указан курс ЦБ, уточните это в своем банке.

Все правильно! Спасибо Вам огромное!!!!!