ПБУ 3/2006 при импорте

[Аноним]

Наша организация приобретает товары у иностранных поставщиков. расчеты ведутся в дол. США.

Ситуация такая:
Заплатили поставщику 10000 $ (предоплата) за товар 30 ноября 2007 г.
Поставщик нам поставил товар 29 февраля 2008 г.

Предположим курсы валют -
30 нояб - 26 руб.
31 дек. - 25 руб.
31 янв - 24 руб.
29 фев - 24 руб.

При платеже:
Дт 60 Кт 52 - 260000 руб (26*10000)

31 дек в БУ делаем проводки:
Дт 91 Кт 60 - 10000 руб.
Дт 09 Кт 68 - 2400 (10000*24/100) - ОНА

31 Янв в БУ делаем проводки:
Дт 91 Кт 60 - 10000 руб.
Дт 09 Кт 68 - 2400 (10000*24/100) - ОНА

29 февр.
Дт 68 Кт 09 - 20 000 руб. - Списание ОНА
Дт 41 Кт 60 - 240000

Правильно ли я рассуждаю?

[Тоня]

Не поняла, а откуда начисление ОНА? Вы в НУ курсовые разницы не считаете?

[Аноним]

Не поняла, а откуда начисление ОНА? Вы в НУ курсовые разницы не считаете?

В НУ сумовые разницы а не курсовые

[Сафа]

Наша организация приобретает товары у иностранных поставщиков. расчеты ведутся в дол. США.

Ситуация такая:
Заплатили поставщику 10000 $ (предоплата) за товар 30 ноября 2007 г.
Поставщик нам поставил товар 29 февраля 2008 г.

Предположим курсы валют -
30 нояб - 26 руб.
31 дек. - 25 руб.
31 янв - 24 руб.
29 фев - 24 руб.

При платеже:
Дт 60 Кт 52 - 260000 руб (26*10000)

31 дек в БУ делаем проводки:
Дт 91 Кт 60 - 10000 руб.
Дт 09 Кт 68 - 2400 (10000*24/100) - ОНА

31 Янв в БУ делаем проводки:
Дт 91 Кт 60 - 10000 руб.
Дт 09 Кт 68 - 2400 (10000*24/100) - ОНА

29 февр.
Дт 68 Кт 09 - 20 000 руб. - Списание ОНА
Дт 41 Кт 60 - 240000

Правильно ли я рассуждаю?

Я думаю что так должно быть:
Д91.2-К60 = 20000
Д41-К К60=24000
Д60.1-К60.2=260000
Д68-К09=4800

[Тоня]

В НУ сумовые разницы

С чего бы вдруг по расчетам в валюте суммовые взялись?

[Панта]

29 февр.
Дт 68 Кт 09 - 20 000 руб. - Списание ОНА
Дт 41 Кт 60 - 240000

плюс 29-го февраля надо бы начислить курс.разницу по НУ. и списать ОНА как сказали выше

Д68-К09=4800

[Veo]

Наша организация приобретает товары у иностранных поставщиков. расчеты ведутся в дол. США.

Ситуация такая:
Заплатили поставщику 10000 $ (предоплата) за товар 30 ноября 2007 г.
Поставщик нам поставил товар 29 февраля 2008 г.

Предположим курсы валют -
30 нояб - 26 руб.
31 дек. - 25 руб.
31 янв - 24 руб.
29 фев - 24 руб.

При платеже:
Дт 60 Кт 52 - 260000 руб (26*10000)

31 дек в БУ делаем проводки:
Дт 91 Кт 60 - 10000 руб.
Дт 09 Кт 68 - 2400 (10000*24/100) - ОНА

31 Янв в БУ делаем проводки:
Дт 91 Кт 60 - 10000 руб.
Дт 09 Кт 68 - 2400 (10000*24/100) - ОНА

29 февр.
Дт 68 Кт 09 - 20 000 руб. - Списание ОНА
Дт 41 Кт 60 - 240000

А почему вы пересчитываете аванс на 31.01, 29.02?
Разве новая редакция ПБУ 3/2006 не отменила пересчет выданных (полученных) авансов на отчетные даты?

В новой редакции сказано
"7. Пересчет...средств в расчетах, включая по заемным обязательствам с юридическими и физическими лицами (за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков), выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.
9....Активы и расходы, которые оплачены организацией в предварительном порядке либо в счет оплаты которых организация перечислила аванс или задаток, признаются в бухгалтерском учете этой организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств выданного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату).
Доходы организации при условии получения аванса, задатка, предварительной оплаты, признаются в бухгалтерском учете этой организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств полученного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату)."

Или это я что-то не так понимаю?

[Саломея from Kuban]

Согласна с Veo.
"Так, организации, совершающие большое количество операций в
иностранной валюте, в ситуации, когда официальный курс иностранной валюты к рублю меняется несущественно, могут произвести пересчет по среднему курсу, который определяется за месяц или более короткий срок (абз. 2 п. 6 ПБУ 3/2006).
Полученные и выданные авансы, предварительная оплата после принятия их к бухучету в связи с изменением курса более не будут пересчитываться (п. 10 ПБУ 3/2006)..."
Чесно говоря, опять чехарда получается.....с БУ и НУ.....
Здесь получается, что не ОНА возникают, а ПНО...(при перерасчетах в НУ как и прежде, а в БУ по-новому)

[tcibin]

С чего бы вдруг по расчетам в валюте суммовые взялись?

Ой извиняюсь - курсовые

То есть получается что до конца 2007 года у нас не возникает разниц между НУ и БУ. Ежемесячно пересчитываем задолженность.

Но как быть с 2008 годом (Приказ Минфина РФ от 25.12.2007 N 147н) ПБУ то поменяли с 2008 г. Следовательно теперь с 2008 г. при перечислении аванса поставщику в ин. валюте, нам не нужно в БУ ежемесячно пересчитывать задолженность до момента получения ТРУ, а в НУ нужно ежемесячно

Так что ли?

[Тоня]

Получается что так

[Veo]

при перечислении аванса поставщику в ин. валюте, нам не нужно в БУ ежемесячно пересчитывать задолженность до момента получения ТРУ

не ДО, а вообще не нужно:

9....Активы и расходы, которые оплачены организацией в предварительном порядке либо в счет оплаты которых организация перечислила аванс или задаток, признаются в бухгалтерском учете этой организации в оценке в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли средств выданного аванса, задатка, предварительной оплаты (в части, приходящейся на аванс, задаток, предварительную оплату).

Вот интересно как быть в БУ с прошлогодними валютными авансами? Их-то мы пересчитывали. А теперь получается, что стоимость полученных в 2008 году товаров, в счет которых поступил аванс, нужно определять по курсу на дату его получения... Куда разницу относить? И когда? Может ее на начало года нужно как-то списать?

а в НУ нужно ежемесячно

или ежеквартально. В НК сказано, что пересчет нужно делать "на последний день отчетного (налогового) периода" (п. 8 ст. 271 и п. 10 ст. 272 НК РФ)

[Аноним]

По идее получается, что до 2008 года мы должны пересчитывать авансы каждый месяц

7. Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации, средств на банковских счетах (банковских вкладах), денежных и платежных документов, краткосрочных ценных бумаг, средств в расчетах (включая по заемным обязательствам) с юридическими и физическими лицами, остатков средств целевого финансирования, полученных из бюджета или иностранных источников в рамках технической или иной помощи Российской Федерации в соответствии с заключенными соглашениями (договорами), выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.

а теперь просто, их не надо пересчитывать

То есть: если весит аванс выданный или полученный, последний раз мы его пересчитываем 31/12/2007 и все, потом уже только при получении товара (БУ). А в НУ ежемесячно или ежеквартально пересчитываем на последнее число.

[Тоня]

Может ее на начало года нужно как-то списать?

А какую разницу можно было списать на начало года? Как она формируется?

[Veo]

если весит аванс выданный или полученный, последний раз мы его пересчитываем 31/12/2007 и все, потом уже только при получении товара (БУ).

аванс 100 долл.
курс при получении 25 руб., значит отразили 2500 руб.
на 31.12.07 курс пусть 26, значит аванс уже 2600 руб.
В 2008 году я получила товар. На дату получения курс 2550
В новой редакции п. 9 ПБУ 3/2006 сказано, что определять стоимсоть актива, оплаченного авансом нужно по курсу на дату получения аванса, то есть товар у меня будет стоить 2500 руб.
Остаются 100 руб., начисленной ранее курсовой разницы. Я их просто на 91 списываю, да? Вопрос когда: уже на 01.01.2008 или подождать получения товаров?

[Veo]

А какую разницу можно было списать на начало года? Как она формируется?

Разницу между оценками аванса по курсу на 31.12.2007 и по курсу на дату получения.
Ведь уже тогда известно, сколько мой товар стоить будет

[avtoa]

Как всегда, все через одно место

[Veo]

А может и на 91 вовсе, а на 84?
Обычно, в преалбулах приказов, утверждающих ПБУ именно на этот счет предписывают относить все корректировки, связанные с приведением старых данных в соответствие новым правилам.
В этот раз, правда, о списании разницы между оценкой авансов по разным курсам ничего не сказано. В приказе 147н говориться только о ценных бумагах

[Аноним]

Что делать то, срок уже все почти, разъяснений нет.

Вы как будете отрожать:
-корректировать авансы по дате поступления и разницу относить на 84
-не корректировать, оставить в такой сумме какая есть на 31.12.2007

?!?!?!?!?

[Аноним]

klerk.ru/articles/?104761 - в статье предлагают пересчитывать

[Аноним]

Наша организация оплатила аванс иностранному поставщику в 2008 г. 10.01.2008 (предположим курс 25 руб. сумма аванса 1000 $)
Затем часть аванса была возвращена 30.01.2008 (предположим курс 26 руб, сумма возврата 700$).

ВОПРОС: Какая сумма в рублевом эквиваленте зачисляется на валютный счет 30.01.2008:
25*700=17500
26*700=18200
?!?!

[Тоня]

По 26.

[Аноним]

а разницу куда девать? ведь на 60 висеть должна висеть сумма 25*300=7500
Проводки
Дт 60 Кт 52 - 25000
Дт 52 Кт 60 - 18200

Дебиторка = 25000-18200=6800, что не соответствует 300*25=7500

на 91 чтоль?

[Тоня]

Вы же спрашивали

Какая сумма в рублевом эквиваленте зачисляется на валютный счет 30.01.2008:

, банк в любом случае валютную операцию проводит по текущему курсу ЦБ. Разница-курсовая. Оставшийся аванс в БУ так у будет на 60 болтаться по 25.

[Good]

Вы же спрашивали , банк в любом случае валютную операцию проводит по текущему курсу ЦБ. Разница-курсовая. Оставшийся аванс в БУ так у будет на 60 болтаться по 25.

Еще раз попрошу помощи: после обновления релиза Комплексной конфиг. на 41 счет идут суммы ,которые не соответсвуют 15 счету. Поэтому по К 15 счета возникает остаток. Пересчет одного вида номенклатуры в док-те производится так. Стоимость товара = 5,02 долл * 24,4262 (курс валюты на день перехода права собстенности) = 122,62 руб. Сумма всего по документу = 10636 долл*24,4262 = 259 797,06 руб. Общая сумма по учету = сумма по документу + пошлины + НДС = 259 797,06 р. + 55006,55 р + 56 664,67 руб. = 371 468,28 руб. Корректировка стоимости данного товара = 122,62 *(371468,28 /259 797,06 - 1) = 52,70 р. - вот на эту сумму на 41 счет с 15 го идет больше, чем висит по этому товару на самом 15 счете...Подскажите как быть? Это же некорректно что на 41 счет получается и НДС идет и 15 счет не закрывается...