Скажите, пожалуйста, у меня за 2007 год убыток 270 тыс. Какие я должна сделать проводки в бух.учете, согласно ПБУ18? Нужно как бы начислить на этот убыток "налог на прибыль" 24%, что ли?
Д09 К68.4.2 - ???
Помогите, а то я первый раз столкнулась...
Скажите, пожалуйста, у меня за 2007 год убыток 270 тыс. Какие я должна сделать проводки в бух.учете, согласно ПБУ18? Нужно как бы начислить на этот убыток "налог на прибыль" 24%, что ли?
Д09 К68.4.2 - ???
Помогите, а то я первый раз столкнулась...
Best regards, Михаил
Чайничек,
1. начислить условный расход (доход)
если в БУ убыток (предположим) то
Дт 68 Кт99 24% от бух убытка
2. Начисляем ОНА
Дт 09 Кт 68 24% от налогового убытка
(субсчета не указывал - не все в 1С работают)
Чайничек, я ссылку дал не для того, чтобы Вы в той теме задали вопрос, а для того, чтобы Вы ее прочитали.
Best regards, Михаил
А если у меня нет разниц между бух. и налоговым учетом?Сообщение от Пушкин Сергей
Чайничек,
1. начислить условный расход (доход)
если в БУ убыток (предположим) то
Дт 68 Кт99 24% от бух убытка
2. Начисляем ОНА
Дт 09 Кт 68 24% от налогового убытка
(субсчета не указывал - не все в 1С работают
Все равно мне надо делать проводки:
64800 (24% от бух.убытка) Д 68.4 К99
64800 (24% от налогового убытка) Д 09 К68.4
Так, что ли?
Так я прочитала, ничего не поняла, поэтому и задала там вопрос снова.
именно так
Ok, тогда здесь ответьте:Так я прочитала, ничего не поняла
1. Вы собираетесь применять ПБУ-18 один раз в год?
2. У Вас разница между БУ и НУ из-за каких разниц образовалась? Из-за временных или постоянных? Надо не на убыток смотреть, а на содержание хозопераций.
Последний раз редактировалось mvf; 07.03.2008 в 16:02.
Best regards, Михаил
Сергей, спасибо!
Только я все равно не очень понимаю, зачем на убыток что-то начислять... И ведь на счете 99 остаток поменяется...
У меня вообще нет разниц между БУ и НУ.
Я пытаюсь применить ПБУ-18 первый раз. Деятельность началась в 4-м квартале 2007г.
Опять клещами тянуть... откуда убыток-то взялся? Или у Вас убыток по бухучету и налоговому одинаковый?У меня вообще нет разниц между БУ и НУ.
Best regards, Михаил
Да, убыток в БУ и НУ одинаковый, разниц нет! Я же выше написала об этом...
Чайничек,
счет 68 "субсчет расчеты НнП" на конец года после всех этих операций будет "0" что собственно и отражает экономический смысл операций.
Вы ведь убытки (по НУ) будете переносить на последующие периоды... и по мере их погашения списывать в Дт 68 часть ОНА (пропорционально закрытому убытку) тем самым уменьшая налог на прибыль...
Просто вроде бы счет 09 (или 77) надо использовать, если есть временные разницы, а счет 99 (условный доход или расход) когда есть постоянные разницы... А если нет никаких разниц, то надо ли вообще что-то начислять???... Что-то совсем запуталась...
Тогда никаких проводок по ПБУ-18 не надо делать.Да, убыток в БУ и НУ одинаковый, разниц нет!
Best regards, Михаил
счет 09 (в частности) используется потому что есть часть налога которая будет в последующих периодах уменьшать налог на прибыль ...
... даже боги ошибаются ...
mvf,
не путайте народ, читайте ПБУ 18
Последний раз редактировалось Пушкин Сергей; 07.03.2008 в 16:27.
... даже боги ошибаются ...
Ну вот, это как раз когда есть временные разницы... А у меня ведь нету разниц!..
Чайничек,
п8. ст. 274 НК РФ... В случае, если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток - отрицательная разница между доходами, определяемыми в соответствии с настоящей главой, и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в порядке, предусмотренном настоящей главой, в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю.
Т.е. у вас текущий налог =0
По правилам бух учета у вас условный доход в размере 24% от бух убытка
Вот ваши разницы...
... даже боги ошибаются ...
Чайничек,
поскольку предполагается что вы будете переносить налоговый убыток на последующие периоды, то разница является временной...
(надеюсь, что понятно...)
... даже боги ошибаются ...
Спасибо, кажется, поняла. А потом, когда в следующем году я буду учитывать этот убыток, то я буду делать проводку
Д68.4 К09 ? Так?
Чайничек,
именно так...
(только не забывайте что у вас там 24% от убытка, т.е. переносим, например часть убытка и 24% от этой части 68-09)...
... даже боги ошибаются ...
Сергей, обращаюсь к Вам еще раз - Вы мне очень помогли.
Выяснилось, что у нас все-таки будет одна временная разница между БУ и НУ. Налоговый убыток на 14 367 руб. больше, чем бух.убыток.
Мне нужно какие-то дополнительные проводки в этом случае, или же все остается так, как Вы мне подсказали:
Д 68.4.2 К99 (24% от бух.убытка) условный доход
Д 09 К68.4.2 (24% от налог.убытка) ОНА
Сумма второй проводки будет больше первой, потому что наоговый убыток у меня больше, чем бухгалтерский.
Правильно?
А саму временную разницу 14367 руб. (это у меня на столько налоговый убыток больше бух.убытка) я должна еще как-то отражать или нет?
Причина? Где первоначально образовалась разница?Налоговый убыток на 14 367 руб. больше, чем бух.убыток.
Это временная разница образовалась из-за того, что в БУ я купленную комп.программу отражаю как РБП и списываю постепенно, а в НУ - сразу всю сумму в 2007 году.
Видимо, появляется третья проводка: Д68.4.2 К77 (24% от этой разницы) ОНО.
Правильно??????
Правильно.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
