Если не удержан весь НДФЛ

[Я_сама]

Если некоторое время неправильно начислялся НДФЛ, в результате чего он не удержан полностью, можно справкой НДФЛ его передать налоговой на взыскание с человека? И чем это грозит ему и налоговому агенту? Мы на вмененке..

[Val6556]

Если уже нет возможности удержать, не только можно, а нужно отразить это в справке, в этом случае 2-ндфл одновременно является формой сообщения о невозможности удержать налог.

[Я_сама]

Возможность есть, он у нас так и работает, но это в прошлом году было...

[Val6556]

В таком случае не надо эту строку в справке заполнять. В этом году удержите и заплатите, а лучше заплатите, потом удержите, так лучше для налог. агента. А работнику вообще ничего не грозит.
А 2-ндфл уже сдавали или еще нет? А то есть варианты по заполнению, чтобы внимания раньше времени не привлекать.

[Я_сама]

Вот как раз и собираемся 2 НДФЛ сдавать! Что ставить, куда? Помогите, какие варианты?

[Fraxine]

У Вас организация?

[Val6556]

Если политика учета по НДФЛ установлена как: налог исчисленный = налог удержанный, то так и заполняйте 2-НДФЛ. Будет просто задолженность по уплате агентом в лицевом счете в налоговой, а в справе никаких долгов не отмечайте. Это один вариант.

[Я_сама]

ООО на УСН

[LegO NSK]

Если не удержали по концу года - справка 2-НДФЛ с неудержанной суммой. В новом году не удерживаете (иной налоговый период). Работник обязан самостоятельно подать декларацию до 30.04 и заплатить НДФЛ по налоговому уведомлению (пп.4 п.1 ст.228).

[Я_сама]

Вариант Val6556 неправильный? А то работник - сам директор? Заставлять его сдавать отчет в налоговую не хочется...

[LegO NSK]

Вариант обходной.

[Val6556]

Работник обязан самостоятельно подать декларацию до 30.04 и заплатить НДФЛ по налоговому уведомлению (пп.4 п.1 ст.228).

Указанная норма касается других доходов (не зарплаты и не по трудовому договору).

Если не удержали по концу года - справка 2-НДФЛ с неудержанной суммой. В новом году не удерживаете (иной налоговый период).

Еще как удерживайте:

Ст. 231. п.2: «Суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу…»

Так что все сделайте сама и директора не гоняйте с декларацией.
Можете показать задолженность за директором в справке по 2007 году, но в таком случае можете запутаться с рачетами в 2008 -м (1-НДФЛ).

[LegO NSK]

1. Эта норма касается всех доходов, с которых не удержан налог налоговым агентом.
2. По концу года Вы должны в ИФНС сообщить о том, удержали ли Вы налог по итогам налогового периода (по форме 2-НДФЛ). Вы сообщите, передадите на взыскание в ИФНС, а потом будете удерживать?

Если почитать ст.226, 230, 231, то противоречия можно найти.