Лизинг для НП
Добрый день.
Орг-ия взяла в лизинг самосвалы (на балансе ЛД) на 3 года.
Лиз.фирма выставляет нам сч-фактуры, по которым я предъявляю НДС в бюджет, а сумму без НДС - в расходы для НП. Соот-но эта сумма каждый месяц разная ( по графику)
Вчера была на семинаре, нам было сказано, что нужно в расходы ставить равные платежи, = т.е. взять всю сумму / 3года / 12 мес = и получившуюся сумму списывать каждый месяц.
так ли это? или все-таки по сч-ф?
А из чего соответствие? По графику лизинговые платежи каждый месяц разные? Почему, особенности расчета?Соот-но эта сумма каждый месяц разная ( по графику)
по графику - они уменьшаются каждый месяц. получается, что каждый раз разные. а на семинаре - сказали чтобы делили равными. (прям как 97сч получается).
так что же делать? как списывать?
Согласно договора списывать. А с чего на семинаре взяли, что платежи должны быть одинаковые?А НДС как зачитывать?
а НДС - по сч-фактурам , как и есть. получается, что я должна сама сделать расчет бухг.справкой, и на основании ее списывать, а не на основании сч-ф?
вот письмо 03-03-06/1/349 от 31.05.07 нашла
Вместе с тем в соответствии с положениями п. 1 ст. 272 Кодекса, если договором лизинга предусмотрен неравномерный график лизинговых платежей, расходы в виде лизинговых платежей признаются в налоговом учете с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
что это означает?
..письмо ни о чем...имхо в вашем случае применяется вот этот кусочек, вам и акты+с/ф дают согласно графика.
Учитывая изложенное, признание расходов в виде лизинговых платежей в налоговом учете осуществляется в соответствии с графиком лизинговых платежей, установленным договором лизинга.
А вот такой лизинговый договор у меня есть, тоже транспорт, со шведами. График платежей квартальный, причем кварталом шведы называют 3 последовательных месяца, начиная с даты подписания акта приема-передачи, т.е. например, 25000 евро за период с 7 февраля по 7 мая. Никаких актов есно нет. Вот я согласно 1-272-НК и признаю ежемесячно, расчитывая исходя из количества дней в периоде бухсправкой.Вместе с тем в соответствии с положениями п. 1 ст. 272 Кодекса, если договором лизинга предусмотрен неравномерный график лизинговых платежей, расходы в виде лизинговых платежей признаются в налоговом учете с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
что-то совсем уже поехало... с этим лизингом,
так как мне списывать для НП - на основании сч-фактур (неравномерно) или все-таки разделить общую сумму на 36 мес?
и еще не подскажите какую сумму мне вешать на 001сч-
в договоре:
п.4 Планируемые расходы на приобретение предмета лизинга составляет 1 996 000 руб с НДС.
п.6 Общая сумма лиз.платежей по договору - 2 769 163 руб с НДС.
п.9 Выкупная цена - 118 руб с НДС.
В ГРАФИКЕ ОПЛАТЫ : ИТОГО - за 36 мес - 2 769 281 руб с НДС.
В ГРАФИКЕ НАЧИСЛЕНИЯ: ИТОГО - за 36мес - 2 769 163 руб с НДС.
В АКТЕ прием-пер: написано
Сумма фактич.расходов на приобретение и передачу Предмета Лизинга составляет: 1 996 000 руб (с НДС)
что мне ставить в Дт 001?
я изначально поставила 1996000 за минусом НДС (от этой суммы мы платили 20% первый платеж), но мне кажется , что надо ставить 2 769 281 (без НДС) с учетом вык.цены. ????
Доброе утро!
Какую же мне сумму вешать на 001сч?
(Извините за повтор)
Что-то меня тоже это письмо смущает. Я уже задавала, про неравномерные платежи, не ответили.
Если на баланса лизингополучателя расходы складываются:
1. Амортизация
2.Лизинговые платежи, в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 Кодекса, за вычетом сумм начисленной в соответствии со ст. 259 Кодекса по этому имуществу амортизации.
Что получается, исходя из Письма Минфина: лизинговые платежи, оставшиеся после вычета амортизации надо признавать равномерно?
Т.е. если по графику остаток без амортизации (чистые лизинговые платежи)- за январь 100руб, за февраль - 60 руб. Должны в январе признать только 80 руб (100+60)/2?
А вы лизинговые платежи неравномерно признаете?Сразу всю сумму договора на затраты списываете? Нет же, конечно, равномерно, в течение действия договора. Может быть МФ об этом, в письме даже вопрос, на который письмом эти отвечают не сформулирован.
На практике, у кого не равномерные платежи все относят январь-100руб, февраль-80руб?
В моем понятии всегда было- равномерно, это каждый месяц одна и та же сумма, т.е. как по аренде.
тоже бывает не одна и та же сумма, например, в договорах с "плавающей" переменной частью.т.е. как по аренде.
Посчитала вышла большая разница, если я включу чистый лизинговый платеж по договору полностью в соответствии с графиком платежей, а не буду равномерно распределять в течении срока договора.
Замучилась, как делают в "жизни" у многих же неравномерный график платежей?
Распределяют равномерно или в расходы включают сумму равную лизинговому платежу?
У нас лизинговые платежи неравномерные в соотв. с графиком по договору, лизингодатель ежемесячно выдает счет-факт. и акт в соответствии с этим графиком.
Т.е. вы все в расходы включаете сразу, равномерно не распреляете .
на основании предъявленных документов (пп.3п.7ст.272)
А Минфин ссылается на ст.272 п.1, что если в первом месяцы платеж больше, то в расходы включить все не можем (лизинговый платеж/к-во месяцев).
Больше чем что? В одном месяце больше, в другом меньше..
Допустим в январе чистый лизинговый платеж (без аммортизации) 200, в феврале 100, то по мнению Минфина в январе включаем в рачходы (200+100)/2 = 150, и в феврале 150.Это по их мнению равномерно. А Тоня рассуждает, что в январе 200, в феврале 100, т.е. равномерно договора 9я согласна, но насколько привяжется налоговая сумма у меня большая в расхождении).
Натали С вы ж понимаете, что решение принимать вам
Спасибо.
Так это он про аванс (первый платеж). Минфин считает, что, если первый платеж неравномерно большой, это завуалированный аванс, и распределять его надо по всем месяцам равномерно.Сообщение от Натали С
Кошмарики!!!! Лизинг, доведет скоро всех!!!!!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
