УСН и расходы инет-магазина

[LjubovK]

Добрый день!
Хотелось бы опять поднять тему о возможности признания хостинга и доменного имени как расходов. Нашла несколько тем, но они довольно старые. Может, их авторы поделсять опытом и внесут ясность.

Планируем зарегистрировать ООО - интернет-магазин, УСН, 15%.
Пытаюсь суммировать мое видение расходов вокруг интернета:
1. оплата самого интернет, все понятно, - расход

2. разработка сайта + первая регистрация доменного имени:
2.1 если все права на сайт принадлежат ООО – то это НМА и расход
2.2 если нет – то оформляем как покупку программы - и тоже расход.

3. хостинг – самый большой вопрос.
С одной стороны можно попытаться включить это в расходы как рекламу.
Банер, всплывающие сообщения и тому подобное – это реклама.
Но – сайт это скорее витрина магазина, куда вы заходите, чтобы что-то купить. Нельзя же выставленный в торговом зале товар и ценник к нему считать рекламой. Кроме того, на сайте есть важная инфа о способах оплаты, доставки и прочее. А это не реклама, т.к без всего этого инет-магазин не может работать.
У меня возник вопрос, можно ли считать хостинг – арендными платежами и учесть как расход. Ведь реально арендуется дисковое пространство или сервер у провайдера. Ну сервер наверное можно считать арендуемым имуществом и считать расходом, а дисковое пространство.

4. Плата за доменное имя через год.
Как с этим быть?

[LjubovK]

Неужели на форуме нет ни одного бухгалтера, который ведет инет-магазин на УСН?

[i_sh]

Доброго времени суток!
Так же как и Вы жду ответов в топе, затронут вопрос интересующий меня!

[Hausger]

LjubovK
Я тоже создавала тему с подобными вопросами. Нет ответа((((. Давайте думать вместе.
Как Вы собираетесь подтверждать расходы на размещение информации в инете? Мы размещаемся на разных торговых площадках... Это все большие деньги. По сути, доказать, что мы там были никак не получится((. Поэтому насколько резонно все это включать в расходы - не знаю..
А хостинг - небольшие деньги. Можно не страдать.

[i_sh]

Почему не получится?
Заключаете договор на размещение рекламы, аренды или оказание инф. услуг или прочую формулировку, еще можно скрины сделать или распечатать страницу (если это делать стандартными средствами то будет указано время и дада печати).

[Hausger]

Ну а как подтвердить размещение именно с.... по...? Количество скликиваний? Торговые площадки работают так.

[i_sh]

хм... в договоре прописывать... с... по...
за 1 клик 1 р. глуляем на сумму 1 000 000, думаю как-то так.

[T@nya]

Тоже вся в сомнениях.
Мне кажется, хостинг и доменное имя можно отнести к:
18) расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи;
А точнее к "и другие подобные услуги".
Ведь здесь услуги связи указаны отдельно, значит, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги(например, интернет) включают в себя не только телефонные разговоры или интернет-трафик.
Есть еще один пункт:
32) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности);
Интересно, доменное имя можно отнести к интеллектуальной собственности?

[LjubovK]

Мне где-то попадалась статья, что хостинг и доменное имя можно брать в расход как рекламу.
Вроде нам все равно, лишь бы считать расходом.
А есть налог на рекламу? Я не нашла такой в НК..
Вдруг запишем в расход, а с него еще какой-нибудь налог..

[T@nya]

Видела в статьях ссылки на это письмо. На него ссылаются, даже если речь идет об упрощенке. Больше ничего не попадалось.


Вопрос: Могут ли квалифицироваться как рекламные расходы в целях налогообложения прибыли организации, занимающейся розничной торговлей посредством интернет-магазина, затраты на серверное обслуживание этого интернет-магазина (в том числе круглосуточную поддержку его работоспособности, FTP-доступ и аренду дискового пространства - памяти), размещенного на сервере организации-партнера?
Если могут, то в каких случаях?


Ответ:


УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ


ПИСЬМО
от 17 ноября 2003 г. N 23-10/4/65062


Согласно п.1 ст.252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст.270 НК РФ).
В соответствии со ст.252 НК РФ расходами организации признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы (п.2 ст.252 НК РФ).
Согласно пп.28 п.1 ст.264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, относятся расходы на рекламу производимых (приобретенных) и (или) реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания, включая участие в выставках и ярмарках, с учетом положений, установленных п.4 указанной статьи.
Пунктом 4 ст.264 НК РФ предусмотрено, что к расходам организации на рекламу в целях гл.25 НК РФ относятся:
- расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети;
- расходы на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
- расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.
Соответственно, понятие "реклама" понимается для целей налогообложения прибыли в значении Федерального закона от 18.07.1995 N 108-ФЗ "О рекламе" (далее - Закон N 108-ФЗ).
При этом расходы на рекламу, учитываемые для целей налогообложения прибыли в размере фактических (ненормируемых) расходов, предусмотрены абз.2 - 4 п.4 ст.264 НК РФ, и расширению этот перечень не подлежит.
Расходы налогоплательщика на приобретение (изготовление) призов, вручаемых победителям розыгрышей таких призов во время проведения массовых рекламных кампаний, а также расходы на иные виды рекламы, не указанные в абз.2 - 4 настоящего пункта (относящиеся к таковым в соответствии с Законом N 108-ФЗ и отвечающие требованиям ст.252 НК РФ), осуществленные им в течение отчетного (налогового) периода, для целей налогообложения прибыли признаются в размере, не превышающем 1% выручки, определяемой в соответствии со ст.249 НК РФ.
В соответствии со ст.2 Закона N 108-ФЗ реклама - это распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о физическом или юридическом лице, товарах, идеях, начинаниях (рекламная информация), которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к этим физическому, юридическому лицу, товарам, идеям и начинаниям и способствовать реализации товара, идей и начинаний.
Указанные выше затраты на серверное обслуживание интернет-магазина производятся для осуществления деятельности, направленной на получение дохода организации розничной торговли.
Следовательно, согласно ст.264 НК РФ в целях налогообложения прибыли организации, занимающейся розничной торговлей посредством интернет-магазина, затраты на серверное обслуживание интернет-магазина (в том числе круглосуточная поддержка его работоспособности, FTP-доступ и аренда дискового пространства - памяти), размещенного на сервере организации-партнера, относятся к прочим, не являющимся рекламными, расходам, связанным с производством и (или) реализацией, при условии заключения и исполнения сделок в интернет-пространстве.
В противном случае эти расходы подлежат рассмотрению в качестве расходов на рекламу при соблюдении организацией-рекламодателем указанных выше условий и соответствии данных затрат необходимым критериям ст.252 НК РФ.
Основание: Письма МНС России от 24.03.2003 N 02-5-11/73-К342 и от 27.03.2003 N 02-5-11/90-Л035.


Заместитель
руководителя Управления
советник налоговой службы РФ
I ранга
А.А.ГЛИНКИН
17.11.2003

[T@nya]

А есть налог на рекламу?
Вдруг запишем в расход, а с него еще какой-нибудь налог..

Нет
В смысле, налога нет.

[dim11]

какие клики, какая реклама?

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 27 марта 2006 г. N 03-11-04/2/70

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 Кодекса.

Согласно пп. 18 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 Кодекса при определении налоговой базы по единому налогу учитываются расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи, принимаемые применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций ст. 264 Кодекса.

Учитывая вышеизложенное, обоснованные и документально подтвержденные расходы организации на оплату услуг информационных систем, в том числе Интернет, и на обслуживание адреса электронной почты уменьшают полученные доходы в целях применения упрощенной системы налогообложения.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И. ИВАНЕЕВ

27.03.2006

все гораздо проще

[LjubovK]

Я встречала разные комментарии этого письма.
Оплата инета и почты - нет сомнений, что это расход, даже в письме это сказано.
Но вот хостинг.. Сомневаюсь, что его можно отнести к информационной системе.
Отсюда вопрос:
dim11, вы списываете его таким образом? Проблемы с налоговой были?

[dim11]

ну вот именно хостинг и регистрацию, у меня подогнали под рекламу.
были еще какие то потуги с НМА, но потом плюнули.

[LjubovK]

Спасибо! Весь инет - в расход!!

[Hausger]

Спасибо! Весь инет - в расход!!

Тогда и я осмелею... У меня большие суммы в расходы не включены.