Счет-фактуру и акт за прошлый год выдали в январе, что делать?

[312167]

добрый вечер, уважаемые форумчане! Подскажите новичку: поставщик передал нам счет-фактуру и акт, датируемые 31.12.07г. в январе 2008года. Оплатили мы их тоже в январе. Соответственно в декабре 2007 я их не проводила, т.к. их не было. И что мне теперь делать? Подавать уточненки за прошлый год или проводить в этом? Как обычно в таких случаях поступают?
Или вот еще: оплатили услуги авансом в одном квартале, а все документы получили в другом? Как тут быть? Помогите, пожалуйста, советом. Я только учусь.

[saigak]

добрый вечер, уважаемые форумчане! Подскажите новичку: поставщик передал нам счет-фактуру и акт, датируемые 31.12.07г. в январе 2008года. Оплатили мы их тоже в январе. Соответственно в декабре 2007 я их не проводила, т.к. их не было. И что мне теперь делать? Подавать уточненки за прошлый год или проводить в этом? Как обычно в таких случаях поступают? .

Поздновато вопрос задаете: если бы в январе задали все было бы проще!
Баланс за год потому и сдаем 90 дней, чтобы такие ляпы учесть.

по НДС - к зачету в декабре и уточненка.

.[/QUOTE]Или вот еще: оплатили услуги авансом в одном квартале, а все документы получили в другом? Как тут быть? Помогите, пожалуйста, советом. Я только учусь.[/QUOTE]

На конец квартала повиснет сумма на авансах выданных и все.В следующем квартале услуги в затраты, НДС к зачету.

[312167]

Спасибо за ответ. Дело в том, что получила я эти документы только вчера вместе с теми, что за первый квартал. Я так поняла, что это будет обычным явлением и не только в конце года. Это акты по телефонии и поставщик их будет всегда выставлять последним числом месяца. Т.е. вот например выставят с/ф и акт 31 марта, а получу я эти документы дай бог к концу 2-го квартала, получается, мне каждый раз уточненки надо будет сдавать из-за них? Я же не могу без документов не зная ни номера ни суммы провести их в первом квартале? Что делать?

[saigak]

У меня тоже самое по электросбыту. Я их банке получала после 20 числа вместе с требованием на след.аванс.Сначала мучилась, а теперь звоню их бухгалтеру и узнаю № сч/ф и сумму.Они же тоже люди и НДС они сдают также, поэтому документы у них обычно в срок готовы. Договоритесь с ними или по звонку это узнавать или по факсу или самим забирать.Иначе-уточненки.
Если зачтете НДС позже, доказывайте потом в налоговой когда вы их получили, если по почте, то есть вероятность, что по штампу поверят.

[LegO NSK]

4. Счет-фактура пришел с опозданием

Если счет-фактура от поставщика поступил уже после того, как истек период, в котором были приобретены товары (работы, услуги), покупатель не должен подавать "уточненку" и заполнять дополнительные листы книги покупок того периода, которым счет датирован.
Согласно пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ, "входной" НДС может быть принят к вычету при наличии счета-фактуры. Следовательно, вычет можно применить только в том периоде, когда покупатель получил счет-фактуру. Соответственно, в этом же периоде счет надо зарегистрировать в книге покупок. А данные из книги покупок переносятся в налоговую декларацию.
Чтобы избежать вопросов при налоговой проверке и подтвердить, что счет-фактура поступил позже, можно предоставить конверт или журнал входящей корреспонденции, в котором указана дата получения счета.

"Главбух", N 20, октябрь 2006 г.

[LegO NSK]

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 29 ноября 2004*г. N*КА-А40/10196-04

В отношении сумм, уплаченных обществом ЗАО "Ростест" и включенных в книгу покупок за июль 2003*г. (в то время как счет-(фактура выставлена, оплата произведена и услуги приняты к учету в июне 2003*г.), общество исходило из момента получения счета-фактуры. Учитывая, что в соответствии со ст.*169 НК РФ основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению служат счета-фактуры, что нормы главы 21 НК РФ не запрещают предъявление сумм НДС к вычету не в период фактического оказания услуг, а в более поздние сроки, судом сделан правильный вывод о неправомерности довода инспекции о необоснованном включении спорной суммы в налоговые вычеты за июль 2003*г.

[LegO NSK]

Имеет ли право плательщик НДС производить вычет налога в том налоговом периоде, в котором получены счета-фактуры, если они пришли с опозданием?

Пунктом 1 ст. 172 НК РФ определено, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, документов, подтверждающих уплату сумм НДС, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пп. 3, 6-8 ст. 171 Кодекса. Согласно изложенному право на вычет сумм НДС возникает у налогоплательщика при выполнении всех перечисленных условий.
Таким образом, по товарам (работам, услугам), имущественным правам, счета-фактуры по которым поступили с опозданием, но все указанные условия соблюдены, вычет НДС производится в том налоговом периоде, в котором фактически получены данные счета-фактуры.

И. Апарышев,
референт государственной гражданской службы
Российской Федерации 3 класса

19 апреля 2007 г.

"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 16, апрель 2007 г.

[LegO NSK]

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 16 июня 2005*г. N*03-04-11/133

Таким образом, вычеты сумм налога на добавленную стоимость производятся только в том налоговом периоде, в котором у налогоплательщика имеются в наличии все вышеуказанные документы.
Учитывая изложенное, если счет-фактура получен налогоплательщиком в налоговом периоде, следующем за теми, в которых приобретенные товары оплачены и приняты к учету, то вычет налога на добавленную стоимость должен производиться в том налоговом периоде, в котором получен счет-фактура.
Что касается подтверждения даты получения счета-фактуры, направленного поставщиком товаров по почте, то таким подтверждением может являться запись в журнале регистрации входящей корреспонденции, о которой упоминается в вашем письме.

[LegO NSK]

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 23 июня 2004*г. N*03-03-11/107

В связи с изложенным по оплаченным информационным услугам, счета-фактуры по которым поступили с опозданием, вычет налога на добавленную стоимость производится в том налоговом периоде, в котором фактически получены данные счета-фактуры.

[312167]

Спасибо за информацию. Подтверждения даты у нас нет никакого, передали на руки, теперь не докажешь. Ну хорошо, а с актом выполненных работ что делать? Тоже январем проводить? А как?

[Аноним]

Простите, можно влезть в дисскуссию? Вот если наша фирма выставила акт и с/ф последним числом марта, а оплата прошла только в апреле, как здесь учитывать? Вроде бы реализация уже произошла, а деньги еще не поступили?

[LegO NSK]

Спасибо за информацию. Подтверждения даты у нас нет никакого, передали на руки, теперь не докажешь.

Делайте отметку на документе о дате фактического получения. + объяснительную от имени работника, получившего док-т, на имя директора (главбуха), мол, так и так, сегодня от... получен с опозданием счет-фактура от ... № ....

[LegO NSK]

Простите, можно влезть в дисскуссию? Вот если наша фирма выставила акт и с/ф последним числом марта, а оплата прошла только в апреле, как здесь учитывать? Вроде бы реализация уже произошла, а деньги еще не поступили?

Что учитывать? Уточните. Мы говорили про входящие документы поставщиков.

[Январь]

Вроде бы реализация уже произошла, а деньги еще не поступили?

А при чем здесь деньги? НДС в бюджет вы все равно должны.

[Аноним]

Хотела уточнить насчет реализации, если делаем документ оказание услуг , автоматически формируется проводка Д 62 - К 90, т.е. выручка, но реально деньги то еще не поступили, почему же это надо учитывать в предыдущем квартале? С НДС понятно, спасибо.

[Январь]

но реально деньги то еще не поступили, почему же это надо учитывать в предыдущем квартале?

Потому что БУ ведется методом начисления. По прибыли, если не кассовый метод, то тоже по начислению.

[Аноним]

Я извиняюсь, ступор какой-то нашел. У нас кассовый метод по прибыли. Значит, будет разница между БУ и НУ? Т.е. в БУ учитываем выручку и увеличиваем прибыль, а в декларации на прибыль эту сумму учтем только в следующем квартале, так?

[Сафа]

Я извиняюсь, ступор какой-то нашел. У нас кассовый метод по прибыли. Значит, будет разница между БУ и НУ? Т.е. в БУ учитываем выручку и увеличиваем прибыль, а в декларации на прибыль эту сумму учтем только в следующем квартале, так?

Если у Вас кассовый метод-определяете выручку по мере оплаты и в БУ и в НУ.

[Аноним]

Поздновато вопрос задаете: если бы в январе задали все было бы проще!
Баланс за год потому и сдаем 90 дней, чтобы такие ляпы учесть.

по НДС - к зачету в декабре и уточненка.

.

Или вот еще: оплатили услуги авансом в одном квартале, а все документы получили в другом? Как тут быть? Помогите, пожалуйста, советом. Я только учусь.[/QUOTE]

На конец квартала повиснет сумма на авансах выданных и все.В следующем квартале услуги в затраты, НДС к зачету.[/QUOTE]

[Колибри]

А если акт и с.ф. привзели только сегодня 02 июля 2008 года. А дата документов 01.03.2007. Что мне делать , плз. помогите

[Январь]

Что мне делать

Может, все-таки поиском? Да и в этой теме есть ответы. Ситуация с опоздавшими документами обсуждается очень часто.