Реализация товаров иностранного лица

[Аноним]

Здравствуйте.

Вопрос вот какой. Мы находимся на УСН (15%). С одним иностранным лицом заключили договор, что мы на территории РФ реализуем его ПО.
Возник вопрос: являемся ли мы в этом случае плательщиками НДС, согласно п.5 статьи 161 "..При реализации на территории Российской Федерации товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами. В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы налога..."?
Спасибо заранее.

[vlad651]

скорее да чем нет
вы привели правила расчета налоговой базы, об освобождении от НДС в данном пункте ни слова
так вы на УСН и так без НДС работает
а с таможней

[Аноним]

скорее да чем нет
вы привели правила расчета налоговой базы, об освобождении от НДС в данном пункте ни слова
так вы на УСН и так без НДС работает
а с таможней

да, мы без НДС работаем. Хотя, вот "...Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса..."
ПО - это скорее лицензия на ПО. Нам были переданы неимущественные права на это ПО. И мы его реализуем на территории РФ.

[Аноним]

Точнее, неисключительные права

[vlad651]

этот НДС уплачивается при перемещении товара через границу, а не при дальнейшей реализации его конечному потребителю
ИМХО

[Аноним]

а если тут по интернету? а не через саму границу?

[Аноним]

МИНФИН РФ
П и с ь м о № 03-07-08/32
от 14/02/2008
Вопрос: О применении НДС в отношении операций, осуществляемых российской организацией, по приобретению неисключительных прав на программное обеспечение у иностранной организации и реализации этого программного обеспечения на основании сублицензионных договоров российским организациям.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики <...> о применении налога на добавленную стоимость в отношении операций, осуществляемых российской организацией, по приобретению неисключительных прав на программное обеспечение у иностранной организации и реализации этого программного обеспечения на основании сублицензионных договоров российским организациям сообщает следующее.
С 1 января 2008 г. в соответствии с п. 1 ст. 1 Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для финансирования инновационной деятельности" от налогообложения налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации освобождена передача исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также передача прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 Налогового кодекса Российской Федерации местом реализации услуг по передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав признается территория Российской Федерации, если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. В связи с этим местом реализации услуг по передаче неисключительных прав на программное обеспечение на основании лицензионного договора, оказываемых иностранной организацией российской организации, признается территория Российской Федерации. При этом, учитывая положения указанного п. 1 ст. 1 Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ, при приобретении таких прав российская организация обязанности налогового агента исполнять не должна и, соответственно, данные операции на территории Российской Федерации налогом на добавленную стоимость не облагаются.
Что касается применения налога на добавленную стоимость при реализации российской организацией на территории Российской Федерации программного обеспечения на основании сублицензионного договора российским организациям, то, принимая во внимание, что в соответствии с п. 5 ст. 1238 Гражданского кодекса Российской Федерации к сублицензионному договору применяются правила лицензионного договора, данные операции на основании вышеуказанной нормы Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ налогом на добавленную стоимость также не облагаются.
Заместитель директора Департамента
Н.А.КОМОВА

[vlad651]

а интернет через границу не проходит?
у нас же неисключительные права?
а письме речь об исключительных (в части освобождения...)