 |
Вопрос: при исчислении среднеквартальной выручки за предыдущие 4 кв. для определения необходимости перехода на ежемесячную уплату ав. платежей по налогу на прибыль нужно ли учитывать выручку, полученную в прошлом году при применении УСН? И если да, то как ее учитывать (я имею в виду НДС)?
УСН не считается
Т.е. организация как бы приравнивается к вновь созданной со всеми вытекающими?
А где-нибудь об этом можно почитать?
Получается, что как только выручка превышает 1 млн. руб./мес., либо 3 млн. руб./кв., то со следующего квартала нужно платить авансовые платежи на ежемесячной основе!
У нашей фирмы уже в 1 кв. было нарушено это условие!
Хорошо, что был убыток в 1 кв. и по результатам полугодия и платить ничего не нужно было!
Может кто-нибудь подскажет: на основании чего нужно приравнивать фирму, перешедшую с УСН на ОСНО к вновь созданным организациям?
Я кроме письма УФНС по г. Москве от 4 июля 2007 г. N 18-11/3/063013@ ничего не нашел. Да и оно лишь косвенно подтверждает такую точку зрения!
если вы в 1 кв получили убыток - нет никаких авансовых платежей на 2 - кв. читайте ст. 286 НК
Об этом я и написал в посте № 4! Платить ничего не нужно было, т.к. был убыток по результатам 1 кв. и полугодия!
Почему?УСН не считается
В 286 статье нет такого указания. Там написано: "доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса"
При этом в ст. 346.15 написано:
1. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса;
не надо путать разные налоговые режимы. доходы по УСНО и доходы по ОСНО. ст. 286 отностится к ОСНО и доходы считаются по ОСНО и если за предыдущий год доходов по ОСНО нет то и считать нечего.
Согласен, ст. 249 лишь описывает порядок определения доходов (как для УСН, так и для ОСНО). Тот факт, что порядок определения выручки при исчислении "порога" для перехода на ежемесячную уплату ав. платежей по налогу на прибыль совпадает с порядком ее исчисления при УСН по моему мнению, не означает, что выручка при УСН автоматически включается "в расчет". Ведь 286 ст. НК РФ написана для главы, касающейся ОСНО.
Однако, и прямых указаний обратного (невключение выручки, полученной при применении УСН), я тоже не нашел!
прямых указаний точно нет.
по УСНО доход по мере поступл денег, а по ОСНО по начислению - например
В НК есть, правда для организаций, "принудительно" перешедших на общий режим:на основании чего нужно приравнивать фирму, перешедшую с УСН на ОСНО к вновь созданным организациям?
Я кроме письма УФНС по г. Москве от 4 июля 2007 г. N 18-11/3/063013@ ничего не нашел. Да и оно лишь косвенно подтверждает такую точку зрения!
346.13
4. Если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, превысили 20 млн. рублей и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие указанным требованиям.
(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
При этом суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.
ИМХО - позиция законодателя понятна.
Вот и в письме, на которое я сослался, рассматривается "принудительный" переход на ОСНО.Сообщение от Шмымзик
Однако, за напоминание, спасибо! Это уже ближе к делу!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
