УСН(доходы) - суточные

[Mari-an]

Здравствуйте, помогите, плиз, с суточными. Ни разу не сталкивалась.
Отправили работника в командировку по РФ (по приказу), оплатили суточные в размере 100 руб./день.
-какой проводкой отражается оплата суточных
-нужно ли еще оформлять какие-то док-ты, кроме приказа.

[mvf]

- 26 - 71, например
- авансовый отчет.

[Mari-an]

Для оформления аванс.отчета нужны документы(типа чеки), а их нет.
А можно на 73 счет - прочие операции с персоналом?

[mvf]

нужны документы(типа чеки), а их нет

Зачем для суточных "документы (типа чеки)"?

[Mari-an]

т.е. мои действия -
1. приказ о командировке
2. перечисляю ей деньги Д71 К51
3. оформляю аванс.отчет Д20 К71, где пишу "суточные"
и все?

[mvf]

Ну если она ходила в командировку пешком и жила на улице - да.

[Mari-an]

Ну, да , все пешком )))
А может более корректно сделать проводку вручную, а не авнс.отчетом?

[Циник]

за деньги полученные авансом под отчет логично отчитываться авансовым отчетом

[Аноним]

Отправили работника в командировку по РФ (по приказу), оплатили суточные в размере 100 руб./день.

А почему 100 рублей, а не 700?

[Над.К]

А почему должно быть 700?

[Аноним]

Во-первых 100 это недостойно. 700 тоже, но хотя бы НДФЛ не облагается... Конкретная сумма дожна быть прописана в приказе по предприятию? Учетной политике?

[Над.К]

Ну, достойно или не достойно, это дело самой организации. Опять-таки, может проблем не хотят с налоговой - взносы в ПФ захотят с суточных более 100 рублей

[dim11]

Ну, достойно или не достойно, это дело самой организации. Опять-таки, может проблем не хотят с налоговой - взносы в ПФ захотят с суточных более 100 рублей

позвольте осведомиться, у уважаемой, это с какого перепугу?

[Циник]

от жадности

[Над.К]

dim11, логика у них такая

Вопрос: Организация применяет УСН. Объект налогообложения - доходы. Работникам, направляемым в командировки, выплачиваются суточные сверх установленных норм. Облагаются ли данные выплаты страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 24 февраля 2005 г. N 03-05-02-04/37

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование суточных, выплачиваемых сверх установленных норм, организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее.
В соответствии с п.2 ст.10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование являются соответственно объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные гл.24 "Единый социальный налог" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Согласно п.1 ст.236 Кодекса объектом налогообложения единым социальным налогом для налогоплательщиков, производящих выплаты в пользу физических лиц, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.
При этом на основании п.3 ст.236 Кодекса указанные выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения единым социальным налогом, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде. Следует учитывать, что положения п.3 ст.236 Кодекса не распространяются на организации, не формирующие налоговую базу по налогу на прибыль, в том числе и на организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения.
В соответствии с пп.2 п.1 ст.238 Кодекса не подлежат налогообложению единым социальным налогом все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (в том числе переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).
Учитывая изложенное, суточные, выплачиваемые организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, сверх норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации, подлежат обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА

И чихать они хотели на мнение Президиума ВАС

[dim11]

И чихать они хотели на мнение Президиума ВАС

эээхххх... а помахать перед носом у них. ну хотя бы для приличия.
для кого то сумма может и небольшая, а у меня клиент есть, так там таааакие толпы по командировкам ездят...
мы посылаем наложку в сад. т.е. в суд
не идут, сабаки