Нет ли задвоение доходам по реализации прочих материалов?

[Runova]

В организации из старых материалов получили лом черных металлов, который потом реализовали.

Предыдущий бухгалтер сделала бух. справку:
10.6 - 91.1 – 10 тонн. на 50000р.
Затем был произведен отпуск материалов на сторону, который влечет за собой проводки:
91.2 - 10.6 – 10 тонн. на 50000р.
62.1 – 91.1- 10 тонн. на 50000р.
Если по б/у то получается верно прочих доходов у нас на 91ом 50000 тыс.
Но в декларации по налогу на прибыль за 9 мес. именно по данной ситуации бухгалтер ставит в доходы 50000 как выручку от реализации прочего имущества и 50000 как внереализационные доходы, а в расходы ту сумму, что потратили на инструменты что бы резать металл и кислород в баллонах, она в 4 раза меньше стоимости продажи.

Конечно может быть она учла во внереализационных доходах 50000 именно по бух справке, показывая этим, что мы получили «безвозмездный» доход от этих материалов, т.е мы их не купили.

Но верно ли это не получается тут задвоения.

[Январь]

В расходы могли 12000 поставить (50000*24%)
Статья 254. Материальные расходы
из п. 2: Стоимость материально-производственных запасов в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, и (или) имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств, определяется как сумма налога, исчисленная с дохода, предусмотренного пунктами 13 и 20 части второй статьи 250 настоящего Кодекса.

[Tortilla]

в доходы у вас должны попасть стоимость оприходованного лома т.е. 50 000 + доход от реализации т.е. 50 000 = итого 100 000
а в расходы налог на прибыль начисленный со стоимости лома т.е. 50 000 * 0,24 = 12 000

[Runova]

Спасибо дорогие клерки, многое проясняется.
Выручку от реализации прочего имущества 50000 ставить конечно же без НДС, а вот внерелеазац. доходы 50000 тоже без НДС или все же с ним?

Значит я все таки по налог. учету я не могу учесть в расходах, то что потратили на инструменты и кислород в баллонах.

[Январь]

а вот внерелеазац. доходы 50000 тоже без НДС или все же с ним?

А откуда там НДС?

Значит я все таки по налог. учету я не могу учесть в расходах, то что потратили на инструменты и кислород в баллонах.

Скорее можете. Есть пп. 8 п. 1 ст.265 НК.

[Tortilla]

Runova,

Значит я все таки по налог. учету я не могу учесть в расходах, то что потратили на инструменты и кислород в баллонах.

- я полагаю можете, я не упомянула их, т.к. рассматривала просто общую схему только по лому металла.... у вас еще и ЗП рабочих туда может быть отнесена с ЕСН , и что-то еще...

[Runova]

А откуда там НДС?

Ой и действительно, это же так сказать безвозмездное поступление и всвязи с этим вопрос - может проводка по пуступлению материалов сделанных из списанных должна быть 10.6 - 98.2 или 91.1 будет правильно

[Январь]

может проводка по пуступлению материалов сделанных из списанных должна быть 10.6 - 98.2 или 91.1 будет правильно

10 - 91.1
98.2 - это если вы безвозмезно от кого-то получаете.

[Runova]

Спасибо Январь