Договор отчуждения исключительных авторских и смежных прав с компанией из Украины

[Шило]

Доброго времени суток!
Заключаем договор отчуждения исключительных авторских и смежных прав с компанией из Украины. Не подскажете, какие телодвижения надо совершить и какие налоги и расходы повлечет этот договор? Цена в долларах.
Я так думаю, что:
1. Открыть валютный счет
2. Подготовить паспорт импортной сделки.
3. Оплатить инвойс.
4. Дальше не могу понять.. (растаможка и еще что-то)...
С Уважением, Шило

[Шило]

Правопреобретателем является наша компания.
Я так понимаю, что согласно ст. 148 местом реализации является РФ, соответственно НДС 18% можно предъявить к вычету... Так?

[Шило]

И согласно ст. 161-мы являемся налоговыми агентами и должны уплатить 18% от суммы договора в бюджет... Я правильно мыслю?

[Шило]

Или паспорт импортной сделки открывается при приобретении (продаже) товаров?

[Шило]

Если сумма договора 100 $ я должен, как налоговый агент уплатить 18$ или 15,25$ в бюджет?

[Тоня]

Или паспорт импортной сделки открывается при приобретении (продаже) товаров?

Документ называется паспорт сделки, открывается не только при приобретении/продаже товара.

Дальше не могу понять.. (растаможка и еще что-то)...

А будет что помещать под таможенный режим?

как налоговый агент уплатить 18$ или 15,25$ в бюджет?

161-НК предписывает удержать, но далеко не всегда в договоре учитывается агентский НДС, а продавец хочет получить свои деньги полностью.

[Шило]

Я так понял, что если прислали инвойс, то надо оформлять паспорт сделки?
Так, под таможенный режим услуга не попадает, правильно?
Он то получит полностью свои 100$ как по договору.

[Тоня]

Я так понял, что если прислали инвойс, то надо оформлять паспорт сделки?

Если сумма больше 5 тыс.$

Так, под таможенный режим услуга не попадает, правильно?

А как можно услугу "поместить" под таможенный режим? Она материального выражения не имеет.

[Шило]

Так, по поводу НДС. Если по договору стоит 100$(сумма для меня, как для налогового агента с НДС или нет?), то я должен, как налоговый агент, удержать 18% и перечислить сумму меньшую на 18%, чем указано в договоре? Так?
Что-то я впал в затуп....

[Шило]

Спасибо, два пункта отпали....
Уф, спасибо огромное!
Остаолсь еще несколько... И появится просветление!!!!!!!

[Тоня]

Если по договору стоит 100$(сумма для меня, как для налогового агента с НДС или нет?),

Вы в эти 100$ НДС закладывали?

[Шило]

Нет, не закладывал

[Шило]

И по прибыли.
Мне надо еще удержать и отправить в бюджет 20% согласно ст. 309.1.4 310.1 и 284.2.1. Т.е. (100-18)*20=16,40 так?

[Шило]

Или имеется международный договор?

[Шило]

Видать, я сам с собой разговариваю....

[Шило]

Наверное по прибыли 10% уплачивать надо

[Тоня]

Нет, не закладывал

Тогда придется за свой счет 18$ платить, продавец ведь хочет получить свои 100$ по договору.

Или имеется международный договор?

Соглашение об избежании двойного налогообложения с Украиной точно есть, надо внимательно посмотреть какие виды доходов в нем перечислены.

[Шило]

Раскопал международный договор. Про авторство написано что удерживается 10%, но надо , чтоб иностранная компания прислала соответствующее подтверждение.
Получается так:
1 вариант.
Стоимость договора 100$ без НДС и Прибыли
Я за свой счет уплачиваю НДС 18$ одновременно с платежом и 10$ прибыль в течении трех дней. Перевожу 100$
2 вариант.
Стоимость договора 100$ с НДС и Прибылью
Я удерживаю и уплачиваю 15,25$ одновременно с платежом и 8,475$ прибыль. а перевожу 76,275$.
Правильно мыслю?
С Уважением, Шило

[Тоня]

надо , чтоб иностранная компания прислала соответствующее подтверждение.

и не будете 10% удерживать.

[Шило]

и не будете 10% удерживать.

Если не пришлет, то 20% ст. 284.
а по меж. договору 1. Доходы от авторских прав и лицензий (роялти), возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
2. Однако эти доходы могут также облагаться налогом в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но взимаемый налог не может превышать 10 процентов валовой суммы доходов.

[Шило]

http://www.rufinans.info/vopros/otvse/voprteecct.htm
Вот письмо

[Шило]

Клерки!!!!!!!!!!!! Поможите!!!!!!!

[Мария Sim]

Паспорт сделки оформляется если сумма сделки более 5 тыс.$.Таможатся только товары,поэтому, если в рамках договора вы будете передавать что-то на материальных носителях, то будет произведено их таможенное оформление. НДС платите как налоговый агент 18%, если в цену не закладывали, то за счет собственных средств, а потом , поле оплаты в бюджет, можно принять к вычету, МФ уже разрешает.Если до выплаты дохода получите подтверждение. то платите по межднародному договору, если подтверждения нет, то по НК. Один момент, в приведенной цитате из межд.договора речь идет о роялти, мне кажется, это когда исключительные права не передаются. Это лучше спросить у юристов.

[Шило]

Спасибо!
Т.е. за счет средств я плачу со 100 $ НДС 18$.
А прибыль? то же за счет своих средств?
Но мне же прибыль надо считать и отнимать со 100$Т.е. мне надо перевести 90 $ поставщику. Так?

[Тоня]

Так?

Так.

[Мария Sim]

Все правильно, но иногда конрагенты против того,чтобы с них удерживали, тогда придется платить за счет собственных средств.

[Шило]

Если за счет своих средст\, то сумма налогов другие получатся.
\прибыль накрутить на 100$ получается 111,11$. И НДС тогда получится 20$. Правильно мыслю?
Хорошо. А в договоре тогда какие суммы ставить?

[Мария Sim]

Если контрагент против всех удержаний, а сумма договора 100$, то НДС 100*18% = 18 (после уплаты принимаем к вычету), а прибыль 100*10 (или 20)%=10 (20) (99 68) Не поняла, как получились другие суммы.
Если учитываем все удержания, то в договоре 118, т.е. в т.ч. НДС 18, прибыль 10 (20) и к перечислению - 90.

[Тоня]

Тоже не поняла, особенно вот этот расчет

прибыль накрутить на 100$ получается 111,11$.

[Шило]

Я мыслю так...
Если со 100$ как полочено налоговому агенту вычитать и уплачивать, то получается следующее:
Сначало НДС 18% = 15,25$
Потом НДС вычитаем получаем 84,75$/ Далее отнимаем прибыль. Прибыль то не со 100, а с 84,75 получаем прибыль удержать и уплатить 8,475 $.
Итого переводим на поставщика 100-15,25-8,475=76,275$.
Соответственно, если надо получить поставщику 100$, надо соответственно накрутить все налоги.