Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в НКО СНТ на конец года перерасход по смете (начислена з/п и ЕСН, но не выплачена и пр.), как правильно оформить этот перерасход, закрыть счёт 86. Коммерческой деятельности нет.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в НКО СНТ на конец года перерасход по смете (начислена з/п и ЕСН, но не выплачена и пр.), как правильно оформить этот перерасход, закрыть счёт 86. Коммерческой деятельности нет.
Дебетового сальдо по 86 счету быть не может
Оставляйте на счетах расходов (20, 26)
А как это произошло? вы недополучили взносы? в январе их получите?
Это спорное утверждение. Не все так считаютДебетового сальдо по 86 счету быть не может
не все, но Минфин-)))Сообщение от Над.К
из разъяснений Минфина :
При учете средств целевого финансирования допустимо руководствоваться ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи". В соответствии с этим ПБУ, "...организация принимает бюджетные средства ... к бухгалтерскому учету при наличии следующих условий:
- имеется уверенность, что условия предоставления этих средств организацией будут выполнены;
- имеется уверенность, что указанные средства будут получены"
Там же далее
"7. Бюджетные средства, принятые к бухгалтерскому учету в соответствии с пунктом 5 настоящего Положения, отражаются в бухгалтерском учете как возникновение целевого финансирования (К-т 86) и задолженности по этим средствам (Д-т 76.5).
По мере фактического получения средств соответствующие суммы уменьшают задолженность (К-т 76.5) и увеличивают счета учета денежных средств (Д-т 51)."
В соответствии с инструкцией по применению плана счетов (приказ Минфина России от 31 октября 2000 г. №94н), средства целевого назначения, полученные в качестве источников финансирования тех или иных мероприятий, отражаются по кредиту счета 86 "Целевое финансирование" в корреспонденции со счетом 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Использование целевого финансирования отражается по дебету счета 86 "Целевое финансирование".
Таким образом, на счете 86 "Целевое финансирование" дебетового остатка быть не должно: полученные средства либо расходуются, либо возвращаются, либо считаются доходом."
Ну к нам ПБУ 13 не относится, но позиция Минфина по поводу пассивного 86 счета и его остатков ясна
В учебник теории бухучета заглядывать не будем, но это как раз оттуда.
Надежда, Вы-то человек профессиональный, разберетесь, но, к сожалению, на форуме есть люди, которые теорию бухучета не изучали.
Извините за столь длинное выступление.
Да бог с ней с теорией, она не всегда в жизни применима. Более того, учебники у нас напрочь оторваны от реального учета.
Допустимость дебетового остатка по 86 счету многократно обсуждалась. В том числе и в этом форуме.
Спасибо за отзывы. Но чем глубже изучаю НКО, тем больше сталкиваюсь с разногласиями, особенно в садоводстве.Это интересно почему? Членские взносы- это не доход. А на сч. 86/2 отражается в том числе и начисление з/п, ЕСН. А если средств не хватает, или срок выплаты з/п в следующем месяце, соответственно остаток по сч.86/2 Дебетовый. А сч.20,26 вообще в садоводстве, в НКО можно не использовать.Таким образом, на счете 86 "Целевое финансирование" дебетового остатка быть не должно: полученные средства либо расходуются, либо возвращаются, либо считаются доходом."
Спасибо Над.К за поддержку. Действительно, на форуме много обсуждалось по поводу сч.86, но конкретных ответов нет.
А их не будет. Все, что спорно регулируется учетной политикой самой организации. Если прописать, что учет ведется именно так, и это не будет противоречить законодательству, то ведите ради бога.но конкретных ответов нет.
Спасибо.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
