как учесть возвращенные пени???!!!

[vjiky]

При сверке расчетов с ИФНС по налогам и сборам было выявлено, что мы переплатили пени по налогу на имущество.
В 2007 году в бух учете были начислены и уплачены пени. В 2008 г. казначейство вернуло на наш расчетный счет переплаченные пени = 100 руб.
Проводка по выписке - Д51 - К68.8
Мы сделали проводку, закрывающую полученную сумму пени - Д68.8. К91.1 - 1-- - зафиксирован долг бюджета при нашей переплате, выявленной сверкой.
Верна ли эта проводка?
Когда в 2007 г. начислены пени, их сумма учитывалась в расчете бух. прибыли и в отчете о прибылях и убытках, за 2007 г. попала в строку 100 "прочие расходы", т.е. уменьшила бух прибыль.
Сейчас - в 2008 г - надо ли учитывать возвращенную сумму пени при расчете бух прибыли 2008 года как "прочие доходы" по строке 090 "отчета о прибылях и убытках" за 2008 год??

[vjiky]

После сверки расчетов по налогам и сборам также установлена наша переплата по пени по налогу на прибыль в ФБ в 2007 г. По нашему заявлению в 2008 г. эта переплата по пени по налогу на прибыль в ФБ была зачтена ИФНС в счет нашей уплаты налога на прибыль в ФБ.
В 2007 г. в бух учете бли сделаны проводки по пени:
Д68.4.1. - К51 уплата пени в ФБ
Д99.1 - К68.4.1. начисление пени ФБ
Какие проводкив 2008 г. надо сделать, чтобы в бух. учете по счету 68.4.1 (налог на прибыль) зафиксировать возникшую переплату по налогу на прибыль?
Мы сделали проводки такие:
Д68.4.1. - К51 - 200 р.
пени Д99.1 - К68.4.1. - 200 р. - сторно уплата и начисление пени по налогу на прибыль
Д84.2 - К99.1 - 200 сторно реформации баланса в декабре 2007 г.
Д 68.4.1 - К 51 - проведена уплата налога на прибыль (вместо пени)
Верны ли проводки??
В 2007 г. начисленные пени увеличивали расходы при расчете бух прибыли за 2007 г.
В 2008 г. ранее начисленные пени перестали быть пени, а стали нашей переплатой по налогу на прибыль. В этом случае надо ли учитывать возникшую переплату (которая в 2007 была начисленными пени) в расчете бух прибыли за 2008 как доход показывать в отчете о прибылях и убытках за 208 год по строке "прочие доходы"?
И какие проподки для этого тогда надо сделать???

[Январь]

Когда в 2007 г. начислены пени, их сумма учитывалась в расчете бух. прибыли и в отчете о прибылях и убытках, за 2007 г. попала в строку 100 "прочие расходы", т.е. уменьшила бух прибыль.

Налоговые санкции не уменьшают налог на прибыль.
И теперь возврат ошибочно начисленного не должен бы налогом облагаться.

[vjiky]

Налоговые санкции не уменьшают налог на прибыль.
И теперь возврат ошибочно начисленного не должен бы налогом облагаться.

а как сейчас все это правильно учесть? какими проводками?
(((((

[shrilanka]

Д84.2 - К99.1 - 200 сторно реформации баланса в декабре 2007 г.

вы эту проводку задним числом сделали?

[shrilanka]

имхо,если в прошлом году отнесли к расходам, в этом году признайте доход.

[Январь]

По прибыли надо бы уточненку (делать ли из-за 200р, решайте сами)
По БУ сторнировать излишне начисленное