Расходы по КАСКО

[chiba-v]

Добрый день всем! Вопрос мой уже обсуждался не раз, но "воз и ныне там". Заключен договор КАСКО. Сам договор заключен 13/11/2008. Срок действия страх. полиса с 14/12/2008 по 13/12/2009. Первый платеж -12/11/08г, Второй -12/02/09, третий-12/05/09. Ну подскажите пожалуйста как руководствуясь п. 6 ст. 272 НК РФ, пп. "б" п. 33 ст. 1, п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ "равномерно признать расходы" . Я с суммами запуталась. с какого числа мне считать с 13/11/08 или с 14/12/08? Очень надеюсь на Вашу помощь!!!

[lopa]

С 14.12. Расходы относятся к периоду с 14.12.08 по 13.12.09.

[chiba-v]

а платежи размазывать по кварталам? а последний на весь оставшийся срок?

[chiba-v]

Неужели никто не может помочь?
Расскажите пожалуйста как разнести первый платежЯ делаю так, но сумма платежа -10017,00 руб. не получается:
декабрь (10017/92дн х 18 дн) = 1959,85
январь (10017/90 х 31)= 3450,3
февраль 10017/90 х 11) =1224,3
Итого получается 6634,5 а где 3382,55?

[Аноним]

Вы распределяете расходы с 14.12.08 по 13.12.09 - каждый месяц.
Сначала отражаете на 97 счете всю сумму по полису, затем равномерно списываете каждый месяц в течение года независимо от сроков оплаты.

[chiba-v]

мне кажется это неправильно, если я правильно прочитала ст.272 нк рф.

[Тоня]

Я распределяла по срокам оплаты, 10017,00 за период с 14.12.08 по 12.02.09, признавала ежемесячно. Может быть не совсем логично, но принцип равномерности соблюден.

[trassa06]

3382,55?-эта та сумма которая относится на "третий" месяц в квартале , по вашему расчету всего 60 дней!!!а в квартале побольше!!!

[chiba-v]

Я распределяла по срокам оплаты, 10017,00 за период с 14.12.08 по 12.02.09, признавала ежемесячно. Может быть не совсем логично, но принцип равномерности соблюден.

Тоня Спасибо. Я разобралась, сделала как Вы написали - все получилось!
а в этом случае БУ = НУ ?

[Тоня]

а в этом случае БУ = НУ ?

Да.

[chiba-v]

И снова Здравствуйте! Наставте пожалуйста на путь истинный. Обнаружила что расходы по КАСКО за 2 кв, 3 кв. были расчитаны неправильно. могу ли я все исправить годовой декларацией на прибыль или править всЁ?

[Тоня]

Неверность к занижению базы поквартально привела?

[chiba-v]

Неверность к занижению базы поквартально привела?

Да, если посчитать сейчас с учетом исправлениий, то расходы увеличатся, т.е. занизится база...

[chiba-v]

я схожу с ума потихоньку. "ЗначитЪ" уточняться да? а может ну его нафиг, оставить все как есть. Я расходы распределила равномерно по году с 01/06/08 по31/05/09г. а надо было по платежам (их три). как Вы думаете?

[Тоня]

Я расходы распределила равномерно по году с 01/06/08 по31/05/09г.

А что вас тогда смущает? 272-НК соблюли.

[Kantry]

Оцениваете сами последствия, если не сдадите уточненки (пени и штрафы). Я, например, при хронической переплате налога на прибыль, не заморачиваюсь с уточненками ниже определенного минимума (грозаят максимум пени, и то копеечные).

[chiba-v]

А что вас тогда смущает? 272-НК соблюли.

то и смущает, что с 01/08/08 расходы надо учитывать равномерно в теч. срока, соотв. периоду уплаты взносов, а я равномерно по году распределила не учитывая платежи

[chiba-v]

извините за настойчивость, но все же хочется знать, могу ли внести исправления во 2 и 3 квартале, а уточненки не сдавать. В годовой ведь все равно все будет правильно общим итогом.

[Kantry]

В БУ исправления внести не можете, только в текущем периоде.
Уточненки можете не сдавать (это конечно неправильно, вам потом могут начислить пени и штрафы, но вы сами должны оценить последствия, стоит ли овчинка выделки), а сдать просто годовую декларацию.

[chiba-v]

[QUOTE=Kantry;51968843]В БУ исправления внести не можете, только в текущем периоде.
т.е. если я вручную закрываю 97 счет, то мне нельзя залезть в предыдущие кварталы (в сами операции) и исправить, а сделать это в текущем?

[Kantry]

Да, именно так. Если вы закрыли период, например 9 месяцев, и сдали по нему бух. отчетность, и еще не сдали бух.отчет за год, то в приниципе исправления можете внести 4-ым кварталом.

[chiba-v]

Kantry, спасибо Вам.
Боюсь показаться полной идиоткой, но лучше спросить, чем дальше косячить. 2007 год закрывала другая бух, я же нашла там кучу ошибок, и в связи с отсутствием опыта и желанием сделать "как лучше" наисправляла прямо там. теперь понимаю что бред. что делать?

[Kantry]

Эээээ... то есть был закрыт баланс за 2007 год, сдан в ФНС... а потом вы там наисправляли? То есть входящие остатки по счетам изменились?

[chiba-v]

Эээээ... то есть был закрыт баланс за 2007 год, сдан в ФНС... а потом вы там наисправляли? То есть входящие остатки по счетам изменились?

Именно так, причем поменяла много. потом ещё уточненки по имуществу сдавала. Это пипец?

[Kantry]

Ну ваще даже не знаю что сказать.... А вы баланс как сдавали? У вас получается не идут остатки на конец 2007 и начало 2008 годов? Я с таким впервые сталкиваюсь.. Наверное, как говорил мой главбух с прошлой работы, нечего баламутить старье, пусть остается как есть. Вы ж уточненки сдали, то есть по налогам ничего не пришьют. Разве что грубое нарушение ведения бухучета... Но это еще пусть найдут.
А налоговая писем никаких не писала в связи с этим? Под аудит вы не попадаете?

[chiba-v]

под аудит не попадаем. По налогам все окей, недоимки нет нигде. по прибыли переплата не маленькая. а всю прибыль по году списываю за счет убытков прошлых лет. По прибыли я могу сдать уточненку за 2007г. я понимаю что абсурд, но ведь это моя вина и мне расхлебывать как-то надо. а за грубое нарушение БУ что будет по max? вы простите что так много вопросов...

[Kantry]

Я вобще не уверена, подходит ли эта статья...

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

------------------------------------------------------------------
КонсультантПлюс: примечание.
По вопросу, касающемуся административной ответственности должностных лиц за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, см. статью 15.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------
В соответствии с Определением Конституционного Суда РФ от 18.01.2001 N 6-О положения пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122, определяющие недостаточно разграниченные между собой составы налоговых правонарушений, не могут применяться одновременно в качестве основания привлечения к ответственности за совершение одних и тех же неправомерных действий.
------------------------------------------------------------------
1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей.
2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
влекут взыскание штрафа в размере пятнадцати тысяч рублей.
------------------------------------------------------------------
В соответствии с Определением Конституционного Суда РФ от 18.01.2001 N 6-О положения пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122, определяющие недостаточно разграниченные между собой составы налоговых правонарушений, не могут применяться одновременно в качестве основания привлечения к ответственности за совершение одних и тех же неправомерных действий.
------------------------------------------------------------------
3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
влекут взыскание штрафа в размере десяти процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее пятнадцати тысяч рублей.
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
4. Исключен. - Федеральный закон от 09.07.1999 N 154-ФЗ.



Статья 15.11. Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов -
влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей.
(в ред. Федерального закона от 22.06.2007 N 116-ФЗ)
Примечание. Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:
искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов;
искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 процентов.

[chiba-v]

Kantry. ещё раз спасибо. Мозги взорвались окончательно. на сегодня отбой. До свидания, и все таки сдавать мне по прибыли уточненку?