Зачет аванса: по условиям договора или по сумме выполненных работ?

[Urodov]

Организацией получен аванс от заказчика в размере 1 000 000 руб. Общий объем работ по договору составляет 5 000 000 руб. Ежемесячно организация выполняет работы на сумму 500 000 руб. Также ежемесячно подписывается КС-2 и КС-3. Порядок расчетов по договору с заказчиком предусматривает, что организация (подрядчик) в оплату выполненных за месяц работ засчитывает часть аванса, соответствующую 20% стоимости выполненных за отчетный период работ. Какая сумма НДС засчитывается ежемесячно: исчисленная с 500 000 руб. или со 100 000 руб. (20% от 500 000 руб.)?

[Svetishe]

Выполнили на 500 тысяч, 20% засчитываете от аванса, т.е 500*20%=100, а 400 тысяч получаете в оплату. Я понимаю так.

[Urodov]

Выполнили на 500 тысяч, 20% засчитываете от аванса, т.е 500*20%=100, а 400 тысяч получаете в оплату. Я понимаю так.

Получается, что договор имеет приоритет перед п. 6 ст. 172 НК РФ. в котором говорится, что вычеты сумм налога (с авансов) производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)?

[Svetishe]

Не надо путать бухгалтерский учет и налоговый, гражданский кодекс и налоговый, они идут параллельно и не всегд пересекаются. Ваш вопрос был про зачет аванса в соответствии с договором, это расчеты с Заказчиком, расчеты с бюджетом происходят по другому.

[Urodov]

Не надо путать бухгалтерский учет и налоговый, гражданский кодекс и налоговый, они идут параллельно и не всегд пересекаются. Ваш вопрос был про зачет аванса в соответствии с договором, это расчеты с Заказчиком, расчеты с бюджетом происходят по другому.

То есть в бухгалтерском учете я должен зачесть НДС с аванса равного сумме ежемесячного выполнения - т.е. 500 000руб ?

51 62.2 1 000 000
76.АВ 68/НДС 152 542

62.1 90 500 000
62.2 62.1 500 000
68/НДС 76.АВ 76 271

Так ?

[Dilitant]

Получается, что договор имеет приоритет перед п. 6 ст. 172 НК РФ. в котором говорится, что вычеты сумм налога (с авансов) производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)?

С этим все ясно!
500(выполнили в месяц)*20%(зачитываем авансы)= 100 000

Проводка: Д 68.2 К 76АВ делается на 15 254 ,24 (100 000/118)*18?

[Svetishe]

51 62.2 1 000 000 - получили аванс
76.АВ 68/НДС 152 542 - начислили ндс с аванса

62.1 90 500 000 - реализация за месяц
62.2 62.1 100 000 - зачли аванс в счет оплаты выполненных работ
90.3 68/НДС 76 271 - начислили ндс с реализации
68/НДС 76.АВ 15 274 - зачли ндс с зачтенного аванса

[Urodov]

Удалено

[Urodov]

51 62.2 1 000 000 - получили аванс
76.АВ 68/НДС 152 542 - начислили ндс с аванса

62.1 90 500 000 - реализация за месяц
62.2 62.1 100 000 - зачли аванс в счет оплаты выполненных работ
90.3 68/НДС 76 271 - начислили ндс с реализации
68/НДС 76.АВ 15 274 - зачли ндс с зачтенного аванса

Ваш вопрос был про зачет аванса в соответствии с договором, это расчеты с Заказчиком, расчеты с бюджетом происходят по другому.

Если вышеуказанные проводки "про зачет аванса в соответствии с договором" (такой вывод сделан потому что зачитывается 100 000 (как по договору), а не 500 000), то как же тогда происходят "расчеты с бюджетом" ? Если я буду зачитывать по 500 000 (как подписываются работы), а не по договору, что я нарушу ?

[Svetishe]

Если я буду зачитывать по 500 000 (как подписываются работы), а не по договору, что я нарушу ?

Если будете засчитывать 62.2 62.1 по 500, то нарушите условия договора, возможно ничего страшного и не случится, но и траблы с заказчиком тоже возможны и не малые, в зависимости от характера ответственных лиц заказчика.
Что касается зачета НДС с авансов, то тут может быть занижение налога налога к уплате, что ведет к штрафным санкциям и пени. Проверяется всё легко: соотношением счетов 76/НДС ав и 62.1. Готовы спорить с налоргами, можетезасчитывать всю сумму, потом поделитесь впечатлениями.
А вопросы нужно формулировать читильней ибо изначально вообще было не понятно, что спрашивается.