ИП УСНО 6% - немного запутался. Помогите, пожалуйста

[vsemenov]

У меня ИП УСНО, 6% с дохода
Запутался в элементарных, наверное, вещах. Подскажите, люди добрые...

1) Закончился квартал. Сделал выплаты в ПФР за три месяца. Но сделал их 6 апреля (т.е. платеж по факту совершен в следующем квартале, хотя в платежке я указал "Нал.период" - КВ 01 2009). Могу я уменьшить налог за I квартал на величину взноса в ПФР или, т.к. платеж был в апреле, могу теперь учесть только в следующем квартале?

2) Каким образом вычитаются взносы в ПФР, если платить не каждый месяц или квартал, а раз в год.
Например, я плачу в ПФР за весь год вперед, в начале года, но сумма взноса больше, чем 50% единого налога за первый квартал. Я могу уменьшить налог на 50% только в первом квартале (ведь взносы по факту были уплачены в первом квартале) или могу и в следующем квартале уменьшить сумму налога?

3) Читал тут и в других местах, что при упрощенке, налоговую декларацию теперь нужно заполнять только раз в год. Почему тогда в официальной программе от налоговой Налогоплатильщик ЮЛ есть возможность заполнить декларацию поквартально.

Заранее благодарю!

[Feminka]

1. можете
2. уменьшаете только в пределах начисленного
3. ну это к разработчикам наверно.

[Марина-7]

3) Читал тут и в других местах, что при упрощенке, налоговую декларацию теперь нужно заполнять только раз в год. Почему тогда в официальной программе от налоговой Налогоплатильщик ЮЛ есть возможность заполнить декларацию поквартально.

Заполнить то можно - а вот сдать не можно

[vsemenov]

Спасибо.

А вот насчет этого, опять не понял:

2. уменьшаете только в пределах начисленного

Подтвердите (или опровергните), пожалуйста, мои рассуждения на примере (с отвлеченными цифрами).
Доходы
1 кв 25000 руб
2 кв 25000 руб
3 кв 25000 руб
4 кв 25000 руб
Налог в 6% с этой суммы - 1500 руб за каждый квартал.
Взносны в ПФР за квартал 1818,6

Допустим, я плачу в ПФР в самом начале года.
В результате, я должен заплатить налогов:
1 кв 750 руб (т.к. могу вычесть не более 50% налога)
2 кв 1500 руб
3 кв 1500 руб
4 кв 1500 руб,
а если плачу в ПФР поквартально, то
1 кв 750 руб
2 кв 750 руб
3 кв 750 руб
4 кв 750 руб
А если платить в ПФР в конце года, то будет так?
1 кв 1500 руб
2 кв 1500 руб
3 кв 1500 руб
4 кв 750 руб

Т.е. самый выгодный вариант в случае, если доходы не слишком высоки и вычесть я могу не целиком взносы в ПФР, а не более 50% от суммы налога - второй.
Я прав или нет?

[Марина-7]

4 кв 375 руб

, вот это не правильно во всех вариантах.

[vsemenov]

, вот это не правильно во всех вариантах.

Это я уже исправил. Обсчитался просто

[Марина-7]

vsemenov, значит логику начислений поняли?

[vsemenov]

vsemenov, значит логику начислений поняли?

Ну если в моем примере всё правильно, то тогда понял.

[Марина-7]

а если плачу в ПФР поквартально, то
1 кв 750 руб
2 кв 750 руб
3 кв 750 руб
4 кв 750 руб

Только здесь правильно посчитали.

[vsemenov]

Только здесь правильно посчитали.

Тогда подскажите (если не жалко ) как правильно в других двух случаях?

[Над.К]

vsemenov, налог не считается поквартально, он считается нарастающим итогом.
Поэтому никаких 2, 3 и 4 кварталов быть не может. МОжет быть 1 полгодие, 9 месяцев и год
Ну вот и считайте
1 квартал налог 1500, уменьшанете на 750 рублей
1 полугодие налог 3000. уменьшаете на 1500 рублей
и т.д.
И абсолютно не зависит общий итог уплаченного налога за год от времени уплаты взносов в ПФ. Хоть в январе, хоть в декабре платите, налог за год получится одинаковый

[Марина-7]

vsemenov, хм.. не жалко, но спать хочется.
Во-первых
- считаем всё нарастающим итогом, 1 кв. -полугодие-9 мес.-год
- считаем 6 % и уменьшаем на оплаты ПФ ( не более 50%)

[vsemenov]

vsemenov
И абсолютно не зависит общий итог уплаченного налога за год от времени уплаты взносов в ПФ. Хоть в январе, хоть в декабре платите, налог за год получится одинаковый

Это что ж получается. Если даже я в ПФР буду платить только в конце года, я уже сейчас могу уменшать налог?

[Над.К]

Нет, не можете. Но по итогам года все равно получится сумма к уплате одна и та же.

[vsemenov]

Нет, не можете. Но по итогам года все равно получится сумма к уплате одна и та же.

Извините за назойливость, но вот возьмем пример, который я привел.
В этом случае, если я взнос в ПФР буду платить в конце года, а до этого буду платить по 1500 руб, каждый квартал, но, получается, что по итогам года я уже ничего не должен буду заплатить, а налоговая мне останется должна, т.к. я уже переплатил. Или я опять что-то не понимаю?

[Над.К]

но, получается, что по итогам года я уже ничего не должен буду заплатить, а налоговая мне останется должна, т.к. я уже переплатил.

Да. получится. Но Вы тогда в следующем году можете учесть эту переплату. Переплата налогу никуда не пропадет
Но если не хотите переплачивать налог, надо соразмерно доходам платить взносы поквартально.