Расходы в отсутствие деятельности

[Татьяна07]

ООО, ОСНО. С начала 2009 года деятельности нет, в связи с отсутсвием договоров. Все работники отпущены в отпуск без оплаты. Зарплата начисляется и выплачивается только главбуху и гендиру (+налоги) и есть амортизация по ОС, введенным в экспл. в 2008 году.
1)Скажите, зарплата в данном случае являестя внереализационными расходами (в б/у)?
2) в н/у зарплату с налогами надо отнести к "не принимаемым для целей н/у"?
3) что делать с амортизацией? Она начислялась на сч. 25 в 2008 году. Сейчас же у меня нет базы для распределения сч. 25... На какой сч. надо относить амортизацию?

[Татьяна07]

Со всем вышеперечисленным вроде разобралась. Возник вопрос с обучением.
Куда деть повышение квалификации сотрудниками? Акты оформлены 1-м кварталом. Если бы была деятельность, я бы отнесла их на сч. 26... А сейчас как?
По сч. 20 в 1 кв. у меня оборотов нет.
Может ли быть на конец квартала с-до по сч. 26?

[Novaya]

А доходы хоть какие есть? с чего зарплату и налоги платите ген.директору и гл.бухгалтеру?

[Татьяна07]

доходов нет. Все рабочие в отпуске за свой счет. Работают только дир. и бух. Денежка осталась чуть-чуть с прошлого года.

[Novaya]

Заработная плату не относят к внереализационным расходам.
Отнесите на издержки, на 44 счет

[Татьяна07]

у нас строительство

[Татьяна07]

Я сделала проводки Д91.2 (расходы не приним к н/у) К 70,69
Не знаю на сколько это правильно, но иначе, 26 счет не закрывается...

[Novaya]

В целях бухгалтерского учета зарплата признается расходами по обычным видам деятельности (п. п. 5, 8 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). В налоговом учете она учитывается в расходах на основании статьи 255 Налогового кодекса РФ

[Татьяна07]

Хорошо. Вот у меня зарплата директора Д26 К70
а дальше???

[Novaya]

Общехозяйственные расходы должны ежемесячно списываться. Порядок списания общехозяйственных расходов зависит от того, каким способом формируется себестоимость продукции (работ, услуг)

[Татьяна07]

так в том-то и дело, что в УП у меня прописано, что сч. 26 списывается через 20 сч., а не напрямую на 90! Счета 20, также как и сч. 90 у меня нет в 1 кв.09
или я чего-то не понимаю...

[Novaya]

В конце месяца списывается сумма общехозяйственных расходов и определяется финансовый результат от продажи готовой продукции (работ, услуг):
Дебет 90-2 Кредит 26
- включены в себестоимость продаж общехозяйственные расходы;
Дебет 90-9 Кредит 99
- отражена прибыль от продажи готовой продукции (работ, услуг)
или
Дебет 99 Кредит 90-9
- отражен убыток от продажи готовой продукции (работ, услуг).

[Татьяна07]

минуя сч.20?

[elchel]

налоговая может попросить отнести расходы на 97 счет, т.к. баланс убыточный. Я относила на 97 до тех пор , пока не появилась реализация, писала бухсправку, и списывала в течении 6 месяцев, когда пошла реализация. Два плюса-нет претензий у налоговой и в, конечном итоге затраты попадут в затраты

[Татьяна07]

разве можно относить на сч.97, если не определен период начала и окончания списания расходов с него???
Вы сами определили такой срок? Приказом по предприятию?

[Татьяна07]

и в, конечном итоге затраты попадут в затраты

Меня смущает тот факт, что деятельности нет вообще и когда будет не известно! Налоговая может посчитать эти расходы необоснованными и доначислить налог

[Татьяна07]

а что тогда делать с РБП, которые уже списываются? прервать списание что ли?