Начисления ПФР

[***Ольга***]

Здравствуйте, я вышла на новую работу и обнаружила для себя новые проводки, руководитель утверждает что это рекомендации аудиторов, но я всегда делала по другому (к тому же у меня тоже раньше был аудит и замечаний никогда не делали), итак:

1 вариант (так делала я, например для сотрудника моложе 1967г.р.)
Д20(44) - К70 10000,00
Д20(44) - К69.2.1 600,00 (ФБ)
Д20(44) - К69.2.2 800,00 (Страх.часть)
Д20(44) - К69.2.1 600,00 (Накопит.часть)

2 вариант (рекомендации аудиторов)

Д20(44) - К70 10000,00
Д20(44) - К69.2.1 2000,00 (ФБ)
Д69.2.1 - К69.2.2 800,00 (Страх.часть)
Д69.2.1 - К69.2.3 600,00 (Страх.часть)

Выскажите пожалуйста свое мнение (можно с ссылками на норматив.док)

[Светлана Качурина]

2 вариант (рекомендации аудиторов)

Д20(44) - К70 10000,00
Д20(44) - К69.2.1 2000,00 (ФБ)
Д69.2.1 - К69.2.2 800,00 (Страх.часть)
Д69.2.1 - К69.2.3 600,00 (Страх.часть)

Предпочитаю делать так.

1 вариант (так делала я, например для сотрудника моложе 1967г.р.)
Д20(44) - К70 10000,00
Д20(44) - К69.2.1 600,00 (ФБ)
Д20(44) - К69.2.2 800,00 (Страх.часть)
Д20(44) - К69.2.1 600,00 (Накопит.часть)

Так тоже допустимо делать.
У Вас ошибочка:
20 (44) 69/2/3

[марусяО]

Выскажите пожалуйста свое мнение

формально получается что ФБ 20% (ставка ЕСН в части ФБ 20% по НК) уменьшается на страховую и накопительную часть - но я не вижу ошибки в использовании 1 варианта

[***Ольга***]

У Вас ошибочка:
20 (44) 69/2/3

Конечно же, описалась.
Может кто-нибудь дать ссылку что 1 вариант допустим

[марусяО]

ПРИКАЗ
от 31 октября 2000 г. N 94н
Инструкция по применению : Субсчета, предусмотренные в Плане счетов бухгалтерского учета, используются организацией исходя из требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности. Организация может уточнять содержание приведенных в Плане счетов бухгалтерского учета субсчетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета.

также 69 не корреспондируется с 69

[GSokolov]

В 1-м варианте Вы начисляете в ФБ только 6 % от начисленного (такой цифры В НК РФ нет), а правильно было бы 20 % (2-й вариант). И потом уже дебетовать его на суммы вычетов в ПФР. Как того требует НК РФ.

[YUM]

ПРИКАЗ
от 31 октября 2000 г. N 94н
Инструкция по применению : Субсчета, предусмотренные в Плане счетов бухгалтерского учета, используются организацией исходя из требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности. Организация может уточнять содержание приведенных в Плане счетов бухгалтерского учета субсчетов, исключать и объединять их, а также вводить дополнительные субсчета.

также 69 не корреспондируется с 69

Вы по годам-то посмотрите. Когда принимался 94н и когда "обнаружился" ПФР как вычет из ЕСН.

[Мышка1]

а мне кажется, что надо "разнести" понятия "расчет з/п и налогов" и "проводки по расчету", тогда ваш первый вариант соответсвует и логике и здравому смыслу, как я понимаю, программа "думает" так же.. у меня (1 с 8.1) ФБ - 69.04

[Генук]

второй (аудиторский) вариант крайне неудачен:

1. когда есть совмещение двух режимов ОСНО + ЕНВД, особенно при разных регрессах
2. когда есть инвалид со льготой по ЕСН до 100 т.р.
3. когда ЕСН положили на прямые расходы, а ПФР на косвенные
и т.д. и т.п.

[марусяО]

Вы по годам-то посмотрите. Когда принимался 94н и когда "обнаружился" ПФР как вычет из ЕСН.

года вижу, люди нормативку просили, единственное, что есть, хоть и старое, но действующее и всеми применяемое

[YUM]

года вижу, люди нормативку просили, единственное, что есть, хоть и старое, но действующее и всеми применяемое

... в части, не противоречащей...

[марусяО]

в части, не противоречащей

а в чем противоречие? в том что налоговый кодекс установил ставку для налога и возможность ее уменьшения за счет начисленных страховых взносов - где указание в НК на порядок ведения БУ? нет такого, поэтому и применении вариантов и 1 и 2 правомерно

[Аноним223]

расчет налога делается именно по 1 варианту, а уже рассчитанный налог можно и так и этак записывать. так что я тоже считаю, что правомерны оба варианта, сама использую 2-ой. единственная заморочка - по дебету и оплата и уменьшение начисления, сложнее отслеживать обороты по оплате. но веддь не невозможно

[Белка ТНТ]

использую вариант аудиторов

[***Ольга***]

Всем спасибо !