импорт

[Аноним]

Не нашла конкретного ответа на свой вопрос, может подскажите? не связывалась раньше с импортным товаром. МПЗ по контракту переходят к нам в собственность с момента отгрузки с завода. 07.04 - дата CMR этой датой я приходую товар? на таможню приходит ч/з 10 дней., ндс ставлю к вычету 17 - датой выпуска товара с таможни? таможенный сбор и тамож. пошлину тоже отношу на с/с МПЗ 17? Еще транспортные услуги оплачивали в у.е - их включили в таможенную стоимость. Подскажите пожалуйста как это правильно провести? какими проводками? НДС принимаем к вычету в общем порядке или какие то особые условия нужны? спасибо.

[FM]

07.04 - дата CMR этой датой я приходую товар?

а в CMR не указана дата отгрузки?

ндс ставлю к вычету 17 - датой выпуска товара с таможни?

датой оплаты этого НДС таможне, или датой списания таможенным органом сумм НДС по перечисленному авансу на таможню.
Оприходование Д 41 к 60
НДС Д 19 к 76
вычет НДС Д 68 к 19.
К вычету принимается в общем порядке.

[Аноним]

да стоит дата инвойса, дата контракта, и эта дата - 07. апреля. Приходую я в рублях на 07 апреля? а разницу м/ду оплаченным авансом и сммой оприходования списываю на 91?

[Тоня]

07.04 - дата CMR этой датой я приходую товар?

В какой графе дата стоит? В 4 пусто?

[Adette]

Если был аванс в валюте, то курсовых разниц не возникает на дату оприходования. В бух учете приходуете товар в сумме равной авансу. Разницы возникают только в налоговом учете их в доходы либо в расходы включаете.

[Аноним]

Да дата 07.04 стоит в 4 графе. дата отгрузки по инвойсу другая

[Тоня]

Коммерческие документы часто датируются раньше транспортных. Если у вас

контракту переходят к нам в собственность с момента отгрузки с завода.

, то приходуйте по 4 графе.

[Аноним]

поставка осуществлялась на условиях франко-завода. Какой датой оприходовать?

[Рыжая Таня]

датой оплаты этого НДС таможне, или датой списания таможенным органом сумм НДС по перечисленному авансу на таможню.

Очень часто есть дата авансового платежа на таможенный депозит, а не "оплаты НДС таможне", т.о. импортер еще не знает конкретной суммы НДСа, и когда его спишут с депозита. А конкретную дату списания с депозита обычно в таможне не сообщают.
По сложившейся практике (и учитывая мнение налоргов) сумму НДСа принимают к вычету по дате "выпуск разрешен" (при соблюдении прочих условий на право вычета).

[FM]

А конкретную дату списания с депозита обычно в таможне не сообщают.

если просят - сообщают

[Рыжая Таня]

если просят - сообщают

в какой форме? В форме письма, акта сверки и проч.
А документом-основанием для вычета по НК является либо счет-фактура, либо ГТД: оттуда и берутся все данные. Но именно дату списания средств в ГТД не указывают.

[FM]

что-то я не встречал в ст. 172 НК РФ, что ГТД обязательный документ для вычета...

[Рыжая Таня]

Посмотрите пункты 5 и 10 Правил ведения книг покупок и книг продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914.

[FM]

Таня, Вы думаете я их не видел? А еще я видел п.8 ст. 169 НК РФ (случайно)

[Рыжая Таня]

так вроде п.8 ст. 169 НК как раз про "Правила....", в которых имеются п. 5 и 10

[TlOlesya]

Не нашла конкретного ответа на свой вопрос, может подскажите? не связывалась раньше с импортным товаром. МПЗ по контракту переходят к нам в собственность с момента отгрузки с завода. 07.04 - дата CMR этой датой я приходую товар? на таможню приходит ч/з 10 дней., ндс ставлю к вычету 17 - датой выпуска товара с таможни? таможенный сбор и тамож. пошлину тоже отношу на с/с МПЗ 17? Еще транспортные услуги оплачивали в у.е - их включили в таможенную стоимость. Подскажите пожалуйста как это правильно провести? какими проводками? НДС принимаем к вычету в общем порядке или какие то особые условия нужны? спасибо.

Уважаемый, форумчанин.
Если в в контракте указано, что переход права собственности с момента отгрузки с завода, то нужно было сделать в простой форме акт пр-передачи МПЗ м/у транспортной компанией и заводом и, именно, на эту дату Вы бы и приходовали товар по курсу ЦБ, несмотря на то, что товар еще не в России и не прошел таможенный контроль.
НДС ставите к вычету ТОЛЬКО после наличия ГТД на руках и уплаченного НДС (уплата НДС в данном случае ОБЯЗАТЕЛЬНА)
С таможней сделайте акт сверки, для этого напишите им письмо на фирменном бланке:
кому
от кого (в правом верхнем углу)
Просим Вас сообщить сведения о расходовании денежных средства, которые были перечислены ООО «ХХХ», ИНН 7700000, КПП 774000 в адрес Московской восточной таможни (укажите свою) в качестве авансовых платежей в период с 01.01.2009 года по 01.05.2009 года по платежным поручениям:
и сделайте список п/п с их датой, суммой, номеров.
внизу письма укажите свои реквизиты и подписб директора
Вообще, для вычета НДС достаточно п/п и ГТД, но зачастую инспекторы требуют и сверку.
Копии п/п Вы должны хранить вместе с ГТД в журнале учета полученных сч/ф. Копии п/п д/б заверены и скреплены печатью.
Если в УП организации указано, что ПС МПЗ формируется с учетом понесенных расходов, то транспортные расходы, там сборы и пошлины включайте в ПС МПЗ, но так лучше сделать, чтобы в не было разницы м/у НУ и БУ:
Проводки:
Дт 10 (41) Кт 60 поступил товар (переход права собственности на товар, перевод в рубли на дату акта пр-перед товара)
Дт 76 Кт 51 уплата аванса таможне
Дт 10 (41) Кт 76 там пошлина + сбор
Дт 19 Кт 76 НДС по ГТД
Дт 68 Кт 19 вычет НДС (условие: наличие документа оплаты + ГТД)

Не забудьте про курсовые разницы при переоценке валюты на счете 52

[Юлия1603]

В бух учете приходуете товар в сумме равной авансу.

Это как?Я оплатила 20,02,09 1000$ ( предоплата 33200 руб по ЦБ на дату оплаты),по дате из коносамента оприх товар 15000$*33,4=501000 И как разница отражается?оприх по 33,4,а предоп по 33,2??????

[Тоня]

Это как?

Молча. В БУ авансы не переоцениваются, поэтому себ/сть товара в БУ частично будет формироваться исходя из курса 33,20 (на дату перечисления аванса), а в НУ исходя из курса на дату перехода права собственности на товар 33,4.

И как разница отражается?

ПБУ 18 применяете?

[Юлия1603]

Нет не применяю!

[Юлия1603]

То что в НУ по курсу на дату прихода - это я знаю!т.е.15000$*33,4=501000 ст-ть товара в НУ
А в БУ вы можете подсказать на какую сумму будет приходоваться товар?из 15000$ на 1000$ по 33,2 с на 14000$ по 33,4????

[TlOlesya]

То что в НУ по курсу на дату прихода - это я знаю!т.е.15000$*33,4=501000 ст-ть товара в НУ
А в БУ вы можете подсказать на какую сумму будет приходоваться товар?из 15000$ на 1000$ по 33,2 с на 14000$ по 33,4????

Юлия, в БУ будет оприходован так:
1 000 * 33,2 = 33 200
14 000 * 33,4 = 467 600, т.е. общая строимость товара будет 500 800

[Юлия1603]

Спасибо!А потом получится кредиторская задолженность,т.е. я должна поставщику 14000$ или 14 000 * 33,4 = 467 600 (т.к. товар уже оценен!?),потому что 1 000 * 33,2 = 33 200 уже оплачена (сумма долга будет уменьшатся в рублях по курсу на дату оплаты?А если разница останется,куда ее в БУ?и надо долг переоценивать в БУ на дату оплаты?

[TlOlesya]

Спасибо!А потом получится кредиторская задолженность,т.е. я должна поставщику 14000$ или 14 000 * 33,4 = 467 600 (т.к. товар уже оценен!?),потому что 1 000 * 33,2 = 33 200 уже оплачена (сумма долга будет уменьшатся в рублях по курсу на дату оплаты?А если разница останется,куда ее в БУ?и надо долг переоценивать в БУ на дату оплаты?

Юля, товар Вы уже оценили и больше его не персчитываете пп 4, 5, 6, 9, 10 ПБУ з/2006.
У Вас возникнет курсовая разница по пересчету кредиторской задолженности (14 000) перед поставщиком пп 3, 11, 12 ПБУ 3/2006.
1 000 Вы должны были переоценить в НУ на дату оприходования товара
Кредиторскую задолженность (КЗ) 14 000 (467 600) Вы должны будете переоценивать на отчетную дату и на дату погашения.
Например:
на 30.05.09 еще будет висеть КЗ 14 000, курс ЦБ условно 37
(37-33,4)*14000= 50 400, т.е отрицательная курсовая разница (КР)
Дт 91.02 Кт 60 50 400
15.06.09 Вы произвели оплату, курс ЦБ условно 33,00
Оплачена стоимость товара: Дт 60 Кт 52 14 000
462 000 руб. (33* 14 000)
Отражена положительная КР: (33,0-37)*14 000 = 56 000
Дт 60 Кт 91.01 56 000
Итак, считаем: 467 600 (об по Кредиту) + 50 400 (об по кредиту)-462 000 (об по дебету) - 56 000 (об. по дебету) = 0
Значит, все верно.

[Тоня]

Сумма долга поставщику 14000$, если оплата валютного обязательства подлежит оплате в иновалюте. И поставщику по барабану как и где он у вас оценен. Кредиторка будет переоцениваться и в БУ и в НУ на конец месяца и на дату погашения обязательства (оплаты бишь)

[TlOlesya]

Сумма долга поставщику 14000$, если оплата валютного обязательства подлежит оплате в иновалюте. И поставщику по барабану как и где он у вас оценен. Кредиторка будет переоцениваться и в БУ и в НУ на конец месяца и на дату погашения обязательства (оплаты бишь)

Да-да, Юля, долг перед поставщиком так и будет 14 000 долларов, а вот в рублях у Вас в учете будет пересчет, но это только для Вашего учета и к поставщику (к его долгу) он никаого отношения не имеет

[Юлия1603]

спасибо!Теперь все это надо переварить!!!

[Юлия1603]

на 30.05.09 еще будет висеть КЗ 14 000, курс ЦБ условно 37
(37-33,4)*14000= 50 400, т.е отрицательная курсовая разница (КР)
Дт 91.02 Кт 60 50 400

Это делается и в НУ и в БУ на конец каждого месяца???

[Тоня]

Да. И на дату погашения.

[FM]

да, пока не погаснет.