Физ. лицо - арендодатель. Как быть...

[Аноним]

Физ. лицо не является ИП и не хочет им быть, но желает сдать в аренду имеющееся у него на правах собственности нежилое помещение. Возможен ли такой вариант: физ. лицо заключает с хорошо знакомым ИП на упрощенке 6% договор безвозмездного пользования помещением, а уже ИП, выступая субарендодателем, сдает помещение конечному арендатору. Возникает ряд вопросов:
1) может ли ИП сдавать в аренду помещение, которым он безвозмездно пользуется?
2) возникает ли у ИП в данном случае доход в виде безвозмездно полученных услуг и каким налогом он облагается?
3) имеет ли смысл в данном случае заключить между ИП и физ. лицом договор аренды за символическую плату?

[Аноним]

Присоединяюсь к вопросу. Интересует тоже самое.
Заранее благодарен.

[Аноним]

Как, кстати, посмотрит налоговая на схему со сдачей помещения полученного безвозмездно или за символическую плату?

[Циник]

Физ. лицо не является ИП и не хочет им быть, но желает сдать в аренду имеющееся у него на правах собственности нежилое помещение.

пусть сдает, ему ничто не мешает и никакие фантастические варианты ему не нужны

[Аноним]

пусть сдает, ему ничто не мешает и никакие фантастические варианты ему не нужны

13% ндфл с арендной платы ему тогда грозит.
А ИП с УСН по доходам грозит 6% с арендной платы. Разница существенна.
Все правильно?

[Циник]

да

[Аноним]

Тогда вопросы теже:
1) может ли ИП сдавать в аренду помещение, которым он безвозмездно пользуется?
2) возникает ли у ИП в данном случае доход в виде безвозмездно полученных услуг и каким налогом он облагается?
3) имеет ли смысл в данном случае заключить между ИП и физ. лицом договор аренды за символическую плату?
4) Как посмотрит налоговая на схему со сдачей помещения полученного безвозмездно или за символическую плату?

[Циник]

1 да
2 не исключено, что подобные претензии могут возникнуть
3 это вопрос управленческий
4 понятия символическая плата в НК нет, но есть понятие взаимозависимые лица и статья 40 нк

[Аноним]

спасибо за ответы.

4 понятия символическая плата в НК нет, но есть понятие взаимозависимые лица и статья 40 нк

Что грозит? Налоговая расстроится если я взял (например) у собственника-дедушки в аренду помещение за 30 рубля, сдал за 30.000 р и заплатил 1800 р налогов (6% * 30.000р), при этом дедушка заплатил 3,9 р. НДФЛ (30р.*13%).

[Циник]

эмоции налоговой вещь непредсказуемая, а налоги за дедушку тебе придется платить

[Аноним]

эмоции налоговой вещь непредсказуемая, а налоги за дедушку тебе придется платить

а можно уточнить момент с оплатой налогов за "дедушку"?)
Расчет я произвел правильно? Каким образом платить?

[YourS]

Было несколько писем налоговиков, где утверждалось, что у ИП при сдаче недвижимости в аренду, должен быть прописан в кодах статистики соответствующий вид деятельности по ОКВЭД, если вид деятельности не прописан, то доход от аренды попадает под НДФЛ. Вот к примеру у меня забито: 70.20.2 Сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества.
А ежели сдаваемое в аренду имущество у ИП не в собственности, а в безвозмездном пользовании, то такая ситуация, на мой взгляд, для ИП дюже богата возможным гемороем.
Опять же, при безвозмездном пользовании у ИП возникает внереализационный доход с которого надо заплатить налог.

[YourS]

Вот письмо по поводу кодов и ндфл:
http://www.klerk.ru/doc/?105798

А вот по поводу безвозмездного пользования:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 31.10.2008 года N 03-11-04/2/163

Вопрос: Некоммерческой организацией, применяющей УСН, получено по договору в безвозмездное временное пользование имущество. Следует ли организации включать в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, доход в виде безвозмездно полученного права пользования данным имуществом и если да, то как определить этот доход?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения норм гл. 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает следующее.
В соответствии со ст. 689 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она ее получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном договором.
К договору безвозмездного пользования соответственно применяются правила о договоре аренды, предусмотренные отдельными положениями ст. ст. 607, 610, 615, 621, 623 Гражданского кодекса Российской Федерации.
При этом у налогоплательщика-ссудодателя предоставление имущества в безвозмездное пользование не приводит к образованию дохода, учитываемого при определении налоговой базы.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.
Доход в виде безвозмездно полученных имущественных прав подлежит включению в состав внереализационных доходов ссудополучателя на основании п. 8 ст. 250 Кодекса.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений ст. 40 Кодекса, но не ниже определяемой в соответствии с гл. 25 Кодекса остаточной стоимости - по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) - по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам). Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком - получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки.
Таким образом, налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества, без учета налога на добавленную стоимость.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

[panchenkoele]

1. А кто по договору оплачивает коммунальные услуги?
2. Есть ли у арендодателя-физического лица право на вычеты: социальные, стандартные, имущественные- недвижимое имущество наверняка приобреталось?
3. Есть ли у физ лица место работы где он получает з/п?

[Аноним]

1) коммунальные услуги оплачивает ИП (арендатор)
2) имущество строилось в 2008 году
3) работает официально

[panchenkoele]

3) если физ.лицо работает официально, то стандартный налоговый вычет ему и так предоставляется;
2)т.к. имущество строилось в 2008г., то физ.лицо понесло расходы, а значит может воспользоваться имущественным налоговым вычетом до 2,0 млн.руб. (или в сумме фактических затрат если они менее 2,0 млн.руб).
Так может физ.лицо уже заявило этот вычет по 3-НДФЛ? и уведомление на руках у физ.лица? Если нет, то пусть заявит и тогда принесёт вам уведомление из налоговой и удерживать ничего не будете.
А свидетельсво о регистрации этой собственности на руках у физ.лица есть?
1) оплату фактически потреблённых услуг арендатором самостоятельно ОБЯЗАТЕЛЬНО пропишите в договоре аренды

это вкратце.