Ошибки прошлых лет

[Apollinariya]

Здравствуйте! Может кто сталкивался с такой ситуацией. С нашей организации уволился гл.бух. Я сейчас на ее месте. Стала "ковырятся" и обнаружила много ошибок. Часть была исправлена, но меня интересует следующее: Обнаружилась просроченная дебиторка и кредиторка по 60 сч. , "повисшая" с 2001 г. Почему возникла дебиторка по 60 сч, я не знаю. Может товар не привезли, может документы не провели. С кредиторкой ясно-мы не заплатили, а вот НДС на 19 сч по этой кредиторке не соответствует сумме самой задолженности., т.е. задолженность 30000 руб, а НДС - 37000 руб. Так вот, как мне правильно списать эту дебиторку и кредиторку, т.к. она давно просрочена.И как откорректировать НДС. И как это отразить в бухгалтерском и налоговом учете .Находимся на общей системе, применяем ПБУ 18/02. Заранее спасибо за помощь

[mvf]

как мне правильно списать

Приказ о проведении инвентаризации, акт инвентаризации, приказ на списание.

[Сафа]

И как откорректировать НДС.

весь зависший НДС ( который был по оплате) на 19 счете и 76.Н должны были списать в Д и К 68 в первом квартале 2008г.

[Apollinariya]

В 1 кв 2008 г. я еще здесь не работала. Мне проблему на сегодняшний день решить надо

[Сафа]

Ну если Вы приняли дела- вам и решать эту проблему.

[склизько]

Проведите инвентаризацию приказ и т.д.
А сч. 19 спишите за счет прибыли не принимаемой к налогообложению

[Сафа]

А при проверке Вам надо будет уточнять первый квартал 2008г Сдайте уточненку по НДС за 1 квартал 2008 и спокойно списывайте просроченную леб. и кред. задолженность. ИМХО.

[Аноним]

За 2001 год прошел срок исковой давности в 2004 году. Какая уточненка за 1 кв. 2008 года? в 2008 году уже нечего было принимать к вычету

[Apollinariya]

Ну если Вы приняли дела- вам и решать эту проблему.

"Спасибо" за Ваш ответ, только я и без этих умностей как-нибудь. Вы лучше по существу чего-нибудь ответьте, а так смайлики рисуть-ума много не надо .Во-первых дела я не принимала, предыдущий главный бухгалтер за 4 месяца до моего появления уволилась. Так что спросить с нее нечего. Да и редко кому везет правильно на работу устроится: с передачей дел , подписанием акта приема-передачи и т.п.

[Сафа]

Я Вам и ответила по существу- сдать уточненку по НДС за 1 квартал. Сама тоже самое сделала в декабре 2008г, когда просмотрела список дебиторов и кредиторов перед составлением годовой отчетности. И кстати, тоже не принимала дел от предыдущего бухгалтера. Проанализировала, составила служебную на имя Генерального, после его "лады" вычистила НДС переходного периода и спокойно списала всю дебиторку и кредиторку с истекшим сроком.

[Apollinariya]

Так я не пойму, почему уточненку за 1 кв 2008 г. сдавать, если годовой за 2008 г давно сдала???

[Сафа]

Ну Вы же сами пишете, что на 19 счете завис НДС с этой кредиторки

вот НДС на 19 сч по этой кредиторке не соответствует сумме самой задолженности., т.е. задолженность 30000 руб, а НДС - 37000 руб

.

[Сафа]

п.7 ст.2 119-ФЗ
7. Если до 1 января 2008 года дебиторская задолженность не была погашена, она подлежит включению налогоплательщиком в налоговую базу в первом налоговом периоде 2008 года.
8. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость, указанные в части 2 настоящей статьи, по товарам (работам, услугам), включая основные средства и нематериальные активы, имущественным правам, принятым на учет до вступления в силу настоящего Федерального закона, производят налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Налогового кодекса Российской Федерации, в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации, при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость.
9. Если до 1 января 2008 года налогоплательщик не оплатил суммы налога, предъявленные ему продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые были приняты им на учет до 1 января 2006 года, налоговые вычеты таких сумм налога производятся в первом налоговом периоде 2008 года.

[Аноним]

Так я не пойму, почему уточненку за 1 кв 2008 г. сдавать, если годовой за 2008 г давно сдала???

Вы не имеете права сдавать вычеты по НДС в 2008 году по документам 2001 года. Прошло 3 года и все.

[Аноним]

п.7 ст.2 119-ФЗ
7. Если до 1 января 2008 года дебиторская задолженность не была погашена, она подлежит включению налогоплательщиком в налоговую базу в первом налоговом периоде 2008 года.
8. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость, указанные в части 2 настоящей статьи, по товарам (работам, услугам), включая основные средства и нематериальные активы, имущественным правам, принятым на учет до вступления в силу настоящего Федерального закона, производят налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Налогового кодекса Российской Федерации, в порядке, установленном статьей 172 Налогового кодекса Российской Федерации, при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога на добавленную стоимость.
9. Если до 1 января 2008 года налогоплательщик не оплатил суммы налога, предъявленные ему продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, которые были приняты им на учет до 1 января 2006 года, налоговые вычеты таких сумм налога производятся в первом налоговом периоде 2008 года.

Прекращение обязательств наступает не только в молмент оплаты, но и по истечении срока исковой давности. Вам повезло, что налоговая так камералку проводила

[Сафа]

Аноним,сначало надо выполнить требования по п.7 ст.2 119-ФЗ.

[Аноним]

Аноним,сначало надо выполнить требования по п.7 ст.2 119-ФЗ.

Да нет, сначала надо иметь право на вычет.

[Сафа]

Да нет, сначала надо иметь право на вычет.

Это Вы о чем?

[Apollinariya]

Ст.1-14 119-ФЗ утратили силу с 01.01.2009 (№307-ФЗ)

[Сафа]

№ 307- ФЗ от 30.12.07. "Об аудиторской деятельности"
№ 307 от 01.12.07 " О внесении в отдельные законодательные акты РФ в целях предоставления объединениям работодателей права участвовать в разраьотке и реализации госуд политике в области професс образования"
И в каком из 307-ФЗ?

[Apollinariya]

№ 307-ФЗ от 30.12.08 г

[Аноним]

Это Вы о чем?

В соответствии с действующим в тот период законодательством (до 2006 года) право на вычет у налогоплательщика было при наличии с/ф и п/п на оплату поставщику.
В случае неисполнения покупателем до истечения срока исковой давности по праву требования исполнения встречного обязательства, связанного с поставкой товара (выполнением работ, оказанием услуг), датой оплаты товаров (работ, услуг) признается наиболее ранняя из следующих дат:
1) день истечения указанного срока исковой давности;
2) день списания дебиторской задолженности.

Т.е. принять к вычету НДС вы должны были, когда истек срок исковой давности, а не в 2008 году

[mvf]

Apollinariya, в этой теме речь абсолютно о другом. И о другом 119-ФЗ.

[Сафа]

№ 307- ФЗ от 30.12.07. "Об аудиторской деятельности"

Это я ошиблась- 307-ФЗ от 30.12.08г.

[Apollinariya]

Бурная переписка ни о чем. (По крайней мере, ответа более-менее внятного я не получила)

[mvf]

#2, 6 - не внятные что ли?

[Сафа]

mvf, я не права? или я неправильно поняла автора темы?

[mvf]

mvf, я не права? или я неправильно поняла автора темы?

Я согласен с Аноним'ом - давным давно пора было эту задолженность (по 19 счету) списать на убытки.

[Сафа]

Полностью сумму? И требование ст.2. 119 ФЗ игнорировать?

[mvf]

Ага - #22.