Компенсация за использование авто

[Marrry]

Помогите разобраться!!!!
Сотруднику организации, работающей на УСН, в трудовом договоре установили компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях в размере 2000 рублей. Эти деньги перечисляются непосредственно на бензиновую карточку сотрудника (фактически ежемесячно оплачивается бензин в размере 2000 рублей).
В расходах при расчете налога на УСН, я учитываю компенсацию в размере 1200 (в пределах норм). Необходимо ли им отчитываться за бензин путевыми листами, если компенсация учтена в трудовом договоре? Какие налоги я обязана удержать с суммы компенсации?
Заранее спасибо!!!

[Циник]

что такое и откуда взялась

бензиновая карточка сотрудника

?

[Marrry]

Сотрудники заправляются по пластиковым картам. Заключили договор с Лукойлом. Денежные средства переводятся с нашего р/с на пластиковые карты, а сотрудники по ним заправляются на АЗС.

[mvf]

Заключили договор с Лукойлом

А как Вы учитываете купленный у Лукойла бензин?

[Marrry]

А как Вы учитываете купленный у Лукойла бензин?

Долго я эту схему продумывала:

Д60 К51 - Оплата поставщику за ГСМ
Д10.3 К60 - Оприходование ГСМ по накладным
Д44.02 К 73.03 Начисление компенсации за использование авто в пределах норм (1200)
Д99.01.1 К 73.03 Начисление компенсации сверх норм
Д73.03 К68.01 Начисление НДФЛ со всей суммы компенсации, т.к. не предоставляются путевые листы
взносы в ПФР не начисляю вообще
Д73.03 К 10.03 Списываю бензин по отчетам с Лукойла (в отчетах расписано, какая машина сколько бензина заправила в течение месяца)

Вот такие у меня получились проводки.
Я интересуюсь на сколько правильно я все сделала и правильно ли я учла все налоги?

[mvf]

Д99.01.1 К 73.03 Начисление компенсации сверх норм

Тоже Дт 44.

т.к. не предоставляются путевые листы

Это компенсация, а не аренда => ПЛ и не должны представляться.

Д73.03 К 10.03 Списываю бензин по отчетам с Лукойла

Странная проводка. То ли продажа, то ли подарок, то ли удержание непонятно за что...

[Marrry]

Это компенсация, а не аренда => ПЛ и не должны представляться

Значит ли это, что я могу НДФЛ начислять только на компенсацию сверх нормы?

Странная проводка. То ли продажа, то ли подарок, то ли удержание непонятно за что...[/QUOTE]

А как тогда закрыть 73 и списать 10?

Взносы в ПФР я правомерно не начисляю на суммы компенсации?

[mvf]

Значит ли это, что я могу НДФЛ начислять только на компенсацию сверх нормы?

Да.

А как тогда закрыть 73 и списать 10?

ГСМ уже учтен в сумме компенсации. Заключайте договор аренды.

Взносы в ПФР я правомерно не начисляю на суммы компенсации?

Да.

[Marrry]

ГСМ уже учтен в сумме компенсации. Заключайте договор аренды.

А можно обойтись без договора аренды. Мы упростили цепочку:

Выдаем сотрудникам компенсацию не деньгами, а бензином. Отсюда и такая нелепая проводка, она вообще не корректна (Д 73 К 10)?

[Циник]

а налоги с реализации гсм платите?

[Marrry]

а налоги с реализации гсм платите?

Мы ГСМ не реализуем, а выдаем сотрудникам в качестве компенсации за использование личного авто в производственных целях

[mvf]

а выдаем

Продаете.

[Marrry]

Лукойл заправляет непосредственно автомобиль сотрудника, а мы за сотрудника перечисляем деньги в Лукойл, где здесь наша продажа?

[Циник]

у сотрудника есть договор с лукойлом?

[mvf]

а мы за сотрудника перечисляем деньги в Лукойл

Почему "ЗА сотрудника"? У сотрудников договоры с Лукойлом заключены?

[Marrry]

Почему "ЗА сотрудника"? У сотрудников договоры с Лукойлом заключены?

Договор заключен между ООО и Лукойл. Мы Лукойлу перечисляем деньги, Лукойл по картам заправляет нашего сотрудника, мы сотруднику начисляем компенсацию, а потом на сумму компенсации списываем бензин.

А если есть более простой способ отразить все это в бухгалтерии, то будьте любезны, подскажите.

[Циник]

более простого, чем у вас, нету

[mvf]

91 - 10
73 - 91
91 - 68

[Marrry]

91 - 10
73 - 91
91 - 68

Последняя проводка означает НДС к уплате?
А если мы работаем на УСН?

[mvf]

Значит не судьба НДС исчислить.

[Marrry]

То есть в общем и целом проводки у меня правильные и надо добавить Д91 к10
Д73 К91?

[Marrry]

Взносы в ПФР я правомерно не начисляю на суммы компенсации?

Обращаю внимание, что, по мнению чиновников, сверхнормативные суммы компенсаций облагаются также взносами на обязательное пенсионное страхование (Письмо УФНС по г. Москве от 18 сентября 2007 г. № 18-11/3/088756@).
http://www.klerk.ru/columnists/ostrovskaya/?150216

Все же видимо надо взносы в ПФ начислять на сверхнормативные.
И с путевыми листами вопрос, есть ли вариант их не заполнять???

[Marrry]

Это компенсация, а не аренда => ПЛ и не должны представляться.

Поскольку в данной ситуации организация не осуществляет расходы на приобретение топлива и не отражает такие расходы при расчете единого налога, то можно было бы предположить, что наличие путевых листов необязательно. Но это не так. Путевые листы содержат информацию не только о движении горючего, но и месте следования автомобиля. А для того, чтобы учесть сумму компенсации (в пределах норм) в составе расходах при расчете единого налога, необходимо иметь доказательства использования личного автомобиля сотрудника в служебных целях. Таким доказательством будет служить путевой лист, содержащий информацию о поездках, носящих служебный характер.
Как отмечено в Письме УФНС по г. Москве от 14 сентября 2006 г. № 18-11/3/081350@ для получения компенсации работники представляют в бухгалтерию организации личное заявление и копию технического паспорта автомобиля, заверенную в установленном порядке, и ведут учет служебных поездок в путевых листах.
http://www.klerk.ru/columnists/ostrovskaya/?150216

[mvf]

Marrry, лучше не перепечатывать всякие "письма" сюда, а выражать свое мнение со ссылкой на НПА.

[Marrry]

Таким образом, если мне сотрудник не предоставляет путевые листы на размер компенсации, я не могу учесть эту компенсацию в затратах даже в пределах норм?
И буду обязана на всю сумму начислить НДФЛ и взносы в ПФ?

[Kantry]

В каких-то разъяснениях читала, что вместо путевых листов можно вести журнал служебных поездок с графами "дата, ФИО, служебное задание, подпись". На этом варианте я и остановилась. Такой журнал является доказательством, что машина использовалась в служ. целях. А путевой лист необходим для списания ГСМ, что нам в данном случае не нужно.