Не закрывается счет 68.4.2 Причина найдена, но не могу понять, как ее исправить. По итогам квартала убыток, например 1000р. Начислен УД 240р 68.4.2-99.2.2, в след за ним начислен ОНА на 240р 09-68.4.2, также возникло ПНО на сумму, например 15р. Т.о. на 68.4.2 остается сальдо причем кредитовое на сумму 15р из-за ПНО. Что мне с ним сделать, чтобы счет 68.4.2 закрылся?
Он сам собой и не закрывается. Вручную на 68.4.1 надо закрывать
Ну, для начала, ставка налога на прибыль с 01.01.2009г - 20%.убыток, например 1000р. Начислен УД 240р
Судя по этой проводке весь этот убыток вы считаете "отложенным", т.е. примете в будущем при расчете налога на прибыль.начислен ОНА на 240р
И откуда оно возникло? Смотрите, что у вас отнесено на постоянные разницы?также возникло ПНО на сумму, например 15р.
Я - блондинка, мне можно.
Я 2008г смотрю, а не 2009. ПНО возникло в результате расходов, не принимаемых в НУ.
Т.е. я так поняла, что вручную надо сделать проводку 68.4.2-68.4.1 на сумму 15р и все?Сообщение от Январь
тогда почему всю сумму расходов относите на ОНА?ПНО возникло в результате расходов, не принимаемых в НУ.
Я - блондинка, мне можно.
Если в декларации по прибыли у вас к уплате 15р, то да.сделать проводку 68.4.2-68.4.1 на сумму 15р
Я - блондинка, мне можно.
На ОНа я отношу всю сумму УД. А сумма ПНО у меня дана для примера.
В декларации по прибыли у меня убыток...Просто меня мучает сам факт того, что счет 68.4.2 не закрыт, когда должно быть наоборот.
Ну, если все глубоко теоретически...
Насколько я поняла, Вы применяете ПБУ 18/02. Так вот, получив бухгалтерскую прибыль/убыток Вы от него считаете сколько была бы сумма налога на прибыль и делаете проводку на условный доход/расход по налогу на прибыль, используя (в 1с) счет 68.4.2. Дальше смотрите свой налоговый учет и начинаете эту бухгалтерскую сумму корректировать. Доходы/расходы, которые Вы принимаете в НУ, но не сейчас - относите на отложенные (ОНО/ОНА). Доходы/расходы, которые не принимаете в НУ никогда - на постоянные активы или обязательства (ПНО/ПНА). В результате у Вас на счете 68.4.2 образуется сумма налога на прибыль, которая должна совпадать с декларацией по налогу на прибыль. И вот эту сумму налога на прибыль (соответствующую декларации) Вы вручную относите на счет 68.4.1. А счет 68.4.2 должен закрыться.
Я - блондинка, мне можно.
Что-то я запуталась с последним предложением Вами написаном. У меня получается убыток! Я ничего не могу сравнить с декларацией...ОНА у меня соответственно равно УД, а вот ПНО так и остается висеть (судя по обороту 68.4.2). Я так понимаю, что я в ручную закрываю эти 15р и все? или же что-то другое?
Пока Вы не разберетесь, что это такое и как возникло, помочь Вам невозможноЯ так понимаю, что я в ручную закрываю эти 15р и все? или же что-то другое?
Вариант 1:
Бухгалтерский убыток - 1000. Он полностью принимается в НУ. В декларации по налогу на прибыль убыток 1000, налог = 0.
68/99 - 240
09/68 - 240
На сч. 68 получился 0, что соответствует декларации. Дополнительной "ручной" проводки делать не нужно.
Вариант 2: Бухгалтерский убыток 1000, но в НУ не принимаются расходы на сумму 66 руб. В декларации по налогу на прибыль убыток 934, сумма налога = 0
68/99 240
99/68 16 (66*24%)
09/68 224
На сч. 68 получился 0, что соответствует декларации. Дополнительной "ручной" проводки делать не нужно.
Но учтите, все-таки это очень схематично.
Я - блондинка, мне можно.
jul-2000, спасибо Вам я все поняла!!! Уф, даже стыдно стало за такой вопрос...Все-таки важно, когда могут тебе объяснить доходчиво даже то, что ты и так уже знаешь. Еще раз спасибо!!!
Снова я, уж простите(((
С предыдущим убытком я разобралась, а вот дальше...
По истечению 3кв. нарисовалась прибыль, в БУ предположим 1500р, в НУ - 1434р (за счет непринимаемых 66р), т.е. по декларации налог на прибыль 344р
99/68 360 (1500*24%) УР 99/68 16 (66*24%) ПНО
68/09 224 (224*24%) ОНА к зачету
68сч. снова не идет (((
Я опять что-то напутала, помогите, пжл.
Я вроде бы разобралась проверьте, пжл.
Я начисляла УР с итоговой прибыли на конец 3кв., а не по прибыли только лишь за 3кв.
Получается:
99.2.1/68.4.2 600р ((1000+1500)*24%) УР за 3кв.
68.4.2/09 224р ОНА к зачету
68.4.2/68.4.1 360р (1500*24%) распределение налога на прибыль по бюджетам на основании декларации на прибыль
Итого получается, что счет 68.4.2 закрыт за 3кв.
я вот тут читала-читала.... один только вопрос у меня возник, а на кой тогда вообще делать 99.2.3/64.4.2 , а потом 68.4.2/68.4.1..? А почему нельзя сразу 99.2.3/68.4.1????? Я просто давно так делаю, а теперь вот почитала тут всякое и просела:....а вдруг не правильно...
68.4.1 разбит по бюджетам
крайне неудобно делать две проводки на разные операции по ПБУ 18/02... гораздо проще делать на сливной счёт 68.4.2, который потом закрывается в целых рублях на 68.4.1 (сальдо остаётся в копейках менее рубля)...
кстати это даёт возможность проверить правильность строк Листа 02 декларации
??????????? а проводка 68.4.2/68.4.1 формируется автоматически??
Нета проводка 68.4.2/68.4.1 формируется автоматически??
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
