Здравствуйте!
Физ. лицо возвращает товар, отгруженный ему еще в феврале.
Понятно, что с/фактуру от него не дождешься.
Как нам приходовать возврат? как сторно реализации (соответственно НДС ранее начисленный сторнируем), или приходуем без НДС?
Просто если мы примем товар без НДС по продажной цене, получается, что мы перепродаем его в минус, т.к. не можем изменить прайс ради одной позиции....
Если были такие темы, заранее извиняюсь, тогда киньте, пожалуйста, ссылочку
А на каком основании возврат?
А на каком основании Вы начислили НДС при реализации физ.лицу? У Вас не розница была?
Счет-фактура на возврат, вызванный несоответствием товара условиям договора, не только не нужна, но и абсолютно неуместна.
Перед возвратом покупатель должен предъявить требование о расторжении сделки или о замене товара.
Если выбрано расторжение, то покупателю должны быть возмещены расходы на приобретение этого товара и другие причиненные убытки (по его заявлению).
При удовлетвлетворении этого требования продавец вправе вернуть товар, от которого покупатель отказался, себе.
При этом товар не продается покупателем обратно продавцу, а возращается в качестве имущества, сбереженного покупателем за счет другого лица (все расходы по его покупке были возмещены ранее).
Таким образом, обратная реализация безвозмедная, (безденежная) оснований для оформления счета-фактуры не имеется.
Налоговая база равна нулю, обязательства по уплате или зачету НДС не возникают.
И только если возврат является не расторжением договора или не обусловлен законом, то это обычная продажа, которую неуместно именовать возвратом вообще.
Да, действительно, если Вы еще раз продадите этот товар, получится что НДС придется платить дважды. Так как выйдет две реализации.
Может быть в связи с возвратом нужно подавать уточненку, т. к. при такой ситуации налоговая база меняется... Хотя опять же... Возврат то произошел уже в следующем отчетном периоде... Даже не знаю. Никто пока не дал понятного ответа.
На основании того, что покупатель попросил заменить товар.Сообщение от Январь
Никаких "несоответствий" договору, или брака, или еще чего плохого не было. Просто покупатель так захотел.
В Москве, понимаете ли, нет ЕНВД.
Или сделать так: оприходовать на 41 счет без НДС, сумму НДС "кинуть" на 91, как расходы, непринимаемые в НУ??
Перепродадим таким образом оприходованный товар хотя бы в "ноль", как-то минус пугает....
но продавать вам ведь опять с НДС нужно будет.
п.5 ст.171, п.4 ст.172 НК При возврате НДС подлежит вычету
Возврат товара надлежащего качества можно квалифицировать просто как закупку у физ.лица. В этом случае вся сумма "оседает" на 41 счете и ничего не надо корректировать. Либо составить акт (самим), что товар ненадлежащего качества, принять, сделать сторно предыдущей реализации и сдать уточненку.
А товар можно законно уценить до интересной вашей компании суммы...
Продать с убытком - понимаю. Что значит "уценить"?А товар можно законно уценить до интересной вашей компании суммы...
То и значит - "уценить". Если товар имеет пониженное качество, то решением комиссии можно оформить уценку товара. И будет он на складе уцененный, пока его кто-то не купит.
Если речь просто об издании бумаге, то конечно. Только себестоимость по 41 не меняется (ПБУ 5/01 п. 12)Если товар имеет пониженное качество, то решением комиссии можно оформить уценку товара
Можно только создать резерв Материально-производственные запасы, которые морально устарели, полностью или частично потеряли свое первоначальное качество, либо текущая рыночная стоимость, стоимость продажи которых снизилась, отражаются в бухгалтерском балансе на конец отчетного года за вычетом резерва под снижение стоимости материальных ценностей. Резерв под снижение стоимости материальных ценностей образуется за счет финансовых результатов организации на величину разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической себестоимостью материально-производственных запасов, если последняя выше текущей рыночной стоимости.
Оставаясь при своем мнении, не возражаю, если кто-то будет иметь иное...
Думаю, не только в бумажке дело. Удобно бьвает переквалифицировать продажу с убытком в продажу уцененного товара
Хотя.. у меня в практике бывали случаи, когда мы уценяли на 41-й комиссионно и ни аудиторы, ни налорганы не придирались. И с резервом заморачиваться не надо.
И с ПБУ тоже.
Значит аудиторы тоже не заморачиваливались ПБУшками. Аудит аудиту рознь
Оставаясь при своем мнении, не возражаю, если кто-то будет иметь иное...
Товар надлежащего качества, при том не бывший в употреблении, да и трудновато доказать "потерю стоимости" теплового оборудования, имхо.
Делать дутые проводки и приписки как-то не хочется....
В любом случае, мы теряем по данной сделке
Я бы оформил возврат товара нормальным актом, в котором указано когда продан товар, когда за него получены деньги, почему товар возвращается, когда возвращаются деньги. В книгу покупок зарегистрировал счет-фактуру, выписанную раньше на продажу. На 41 оприходовал от покупателя товар без НДС и уценил на полученную при продаже прибыль.
Да нет, просто не все компании в стране обязаны применять 18-е ПБУ.И с ПБУ тоже.
Значит аудиторы тоже не заморачиваливались ПБУшками. Аудит аудиту рознь
По поводу товара надлежащего качества я уже советовала. Все на 41 -й счет, если не хотите заморачиваться с уточненкой, либо доп.лист к книге продаж и т.д.
А как же вот это: Письмо ФНС России от 23.03.07 № ММ-6-03/233
"Чтобы применить вычет по НДС при возврате товара, продавцу не нужно исправлять книгу продаж, пересчитывать НДС за прошлые периоды и подавать уточненные декларации. Можно включить НДС по возвращенному вам товару в сумму вычетов того налогового периода, в котором оприходовали возвращенный товар."
и что для принятия НДС к вычету с возврата от физлица в книгу покупок вносятся номер и дата РКО???
При чем здесь 18 ПБУ?
Речь идет о ПБУ 5/01
Настоящее Положение устанавливает правила формирования в бухгалтерском учете информации о материально-производственных запасах организации. Под организацией в дальнейшем понимается юридическое лицо по законодательству Российской Федерации (за исключением кредитных организаций и бюджетных учреждений).
ИМХО проще провести как приобретение без НДС и продажу с убытком.
Последний раз редактировалось Cressis; 05.06.2009 в 11:49.
Оставаясь при своем мнении, не возражаю, если кто-то будет иметь иное...
А какую счет фактуру нужно будет тогда подшить в книгу покупок?? Ту же что я и при реализации делала? А каким она числом должна быть?
Никакую. В книги счета-фактуры вообще не подшиваются, они в журналы подшиваются.А какую счет фактуру нужно будет тогда подшить в книгу покупок??
А запись в книге покупок на основании ранее выписанного счета-фактуры, датой возврата.
Но это всё только в том случае, если будет "расторжение договор", а не покупка обратно.
Cressis, грубить не надо...При чем здесь 18 ПБУ?
Да, Вы правы. Спасибо за исправление. Конечно слово подшиваются нужно заменить словом регистриуются
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
