Авансы - налог на прибыль

[Аноним]

Правильно ли я поняла:

В 1 кв. авансы по налогу на прибыль платим в том же размере, что и авансы в 4 квартале предыдущего года;
Во 2 кв. – авансы 1/3 начисленного налога за 1 кв.
В 3 кв. – авансы 1/3(Налог за 6 мес. – налог за 3 мес)
В 4 кв. – авансы 1/3 (налог за 9 мес – налог за 6 мес)

И еще вопрос:

Если организация зарегистрировалась в январе текущего года, то:
В 1 кв. мы авансы не платим, подаем декларацию за 1 кв. – начисляем налог за 1 кв. и авансы за 2 кв. Теперь мы должны уплатить полностью налог за 1 кв. и одновременно платить авансовые платежи в течение 2-го квартала, так?
Если неправильно, отошлите, пожалуйста, куда почитать, только по конкретнее.
Спасибо.

[FM]

В 1 кв. авансы по налогу на прибыль платим в том же размере, что и авансы в 4 квартале предыдущего года;
Во 2 кв. – авансы 1/3 начисленного налога за 1 кв.
В 3 кв. – авансы 1/3(Налог за 6 мес. – налог за 3 мес)
В 4 кв. – авансы 1/3 (налог за 9 мес – налог за 6 мес)

В 1 кв. мы авансы не платим, подаем декларацию за 1 кв. – начисляем налог за 1 кв. и авансы за 2 кв.

если выручка превысила один млн в мес или 3 млн в квартал. см п.5 ст. 287 НК РФ.

[Аноним]

Спасибо большое - почитала. Кстати эта статья применяется с учетом п. 6 ст. 286:

"Организации, созданные после вступления в силу настоящей главы, начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации."

Значит действительно, 1 квартал (квартал регистрации) - не платим?

[FM]

Значит действительно, 1 квартал (квартал регистрации) - не платим?

[Шмымзик]

Значит действительно, 1 квартал (квартал регистрации) - не платим?

Вы не платите как минимум до 3 квартала 2009 года. Потому что полный квартал с даты регистрации по состоянию на 31.03.09 у вас еще не истек. Он отчетный, конечно, но не полный ни разу.
Вам начинать с этого этапа:

В 3 кв. – авансы 1/3(Налог за 6 мес. – налог за 3 мес)

[Аноним]

Спасибо Вам, дорогие клерки!

[ИринаBhb]

я тоже всегда думала что так надо авансы исчислять:
Во 2 кв. – авансы 1/3 начисленного налога за 1 кв.
В 3 кв. – авансы 1/3(Налог за 6 мес. – налог за 3 мес)
В 4 кв. – авансы 1/3 (налог за 9 мес – налог за 6 мес)

а сегодня наткнулась на статью на сайте не знаю как ссылку вставить, называется "Авансовые платежи по налогу на прибыль: выбираем подходящий вариант"

и там указано что
... в 3-м и 4-м кварталах ежемесячный авансовый платеж определяется как одна третья от разности между суммами налога за два предыдущих квартала.
То есть, для 3 квартала = (сумма налога за 2 квартал – сумма налога за 1 квартал)/3. Для 4-го квартала = (сумма налога за 3 квартал – сумма налога за 2 квартал)/3.

подскажите все таки как правильно за 3-й квартал посчитать 6 мес-3 мес. или 2квартал-1квартал?

[Генук]

для 3 квартала = (сумма налога за 2 квартал – сумма налога за 1 квартал)

ахинея

[ИринаBhb]

Ну вот почитала разъяснения

[Генук]

ссылку, сестра... ссылку

[ИринаBhb]

а как ее вставить? сразу мое сообщение блокируется

[ИринаBhb]

могу только так сказать - захожу в яндекс и набираю такой текст
Авансовые платежи по налогу на прибыль: выбираем подходящий вариант и яндекс сразу первой ссылкой показывает эту статью

[ИринаBhb]

вот статья:
19 декабря 2008
До конца года бухгалтеру организации предстоит принять решение о том, в каком порядке в следующем году будет уплачиваться налог на прибыль. Как известно, Налоговый кодекс предусматривает два возможных способа. Критерии для выбора
Сразу оговоримся, что оба способа уплаты налога на прибыль предполагают перечисление авансовых платежей. Однако порядок расчета этих платежей и периодичность их уплаты весьма и весьма различаются. Чтобы решить в каком порядке платить налог на прибыль бухгалтеру нужно ответить всего лишь на один вопрос: будет ли налог рассчитываться из фактических показателей деятельности организации, или за основу будет взята прибыль предыдущего квартала?
Соответственно и рекомендации по выбору получаются достаточно простыми — если деятельность организации носит стабильный характер, не сильно подвержена влиянию сезонных факторов, доходы и расходы в течение года распределены равномерно, то лучше выбрать уплату налога по предыдущему кварталу. Если же деятельность организации нестабильна, подвержена влиянию сезонных и иных факторов, а весьма значительный доход в одном месяце может сменяться «провалом» в других, то есть смысл подумать об уплате налога, исходя из фактической прибыли. Остановимся теперь на порядке расчета налога в каждом из этих случаев.
Ежеквартальные авансовые платежи
Начнем с ситуации, когда налог уплачивается по данным предыдущего квартала, поскольку этот способ уплаты налога в кодексе рассматривается как основной (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Налогоплательщики должны каждый месяц (до 28-го числа) уплачивать авансовый платеж. Причем порядок расчета этого платежа зависит от того, в каком квартале происходит его исчисление. Так, в 1 квартале ежемесячный платеж принимается равным ежемесячному платежу, который уплачивался в 4 квартале предыдущего года (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ). Во 2 квартале сумма ежемесячного платежа будет равна одной трети суммы налога, уплаченной соответственно в 1 квартале (абз. 3 п. 2 ст. 286 НК РФ). А в 3-м и 4-м кварталах ежемесячный авансовый платеж определяется как одна третья от разности между суммами налога за два предыдущих квартала. То есть, для 3 квартала формула для расчета будет такой: ежемесячный авансовый платеж = (сумма налога за 2 квартал – сумма налога за 1 квартал)/3. А для 4-го квартала такой: ежемесячный авансовый платеж = (сумма налога за 3 квартал – сумма налога за 2 квартал)/3.
Как видим, в расчете ежемесячного авансового платежа участвует такой показатель, как сумма налога за квартал. Тут надо помнить, что она вовсе не обязательно равна сумме, полученной в результате сложения ежемесячных авансовых платежей. Дело в том, что сумма налога за квартал определяется уже исходя из фактически полученной за квартал прибыли. Соответственно эта сумма перечисляется уже после окончания квартала (до 28-го числа следующего месяца). Авансовые платежи, внесенные в течение квартала, зачитываются, и соответственно в бюджет доплачивается только разница. Если же эта разница окажется отрицательной, то у организации возникнет переплата по налогу, которую можно вернуть или зачесть, подав соответствующее заявление в инспекцию (ст. 78 НК РФ).
Подведем итоги. При данном способе расчета налога организации уплачивают ежемесячные авансовые платежи, размер которых не зависит от прибыли, фактически полученной в этом месяце. По окончании квартала подводятся реальные итоги деятельности (т.е. подсчитывается прибыль) и уже исходя из этих данных, при необходимости доплачивается (или возмещается) налог. Аналогичный порядок будет применяться и по окончании года: определяется налог, исходя из прибыли по итогам года и, при необходимости, в бюджет доплачивается (или возмещается) разница между этой суммой и уже уплаченным налогом по итогам трех кварталов.
Считаем прибыль каждый месяц
Альтернативой приведенному варианту является перечисление ежемесячных платежей, которые рассчитываются исходя из реально полученной прибыли. Для перехода на этот метод достаточно до 31 декабря подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление (абз. 8 п. 2 ст. 286 НК РФ). Больше никаких ограничений (ни по размеру выручки, ни по форме хозяйствования, ни по виду деятельности) Налоговый кодекс не выдвигает.
При этом методе уплаты налога на прибыль бухгалтер должен ежемесячно отслеживать реальные результаты работы организации, определяя прибыль за прошедший период нарастающим итогом. И уже от этой прибыли каждый месяц определяется сумма налогового аванса. То есть платеж в данном случае определяется по формуле: авансовый платеж = авансовые платежи за предыдущие месяцы налогового периода – прибыль нарастающим итогом х налоговая ставка. Данную сумму нужно перечислить в бюджет до 28-го числа следующего месяца. Больше никаких платежей в данном случае вносить в бюджет не нужно (т.е. квартальные платежи отсутствуют).
В то же время переход на этот метод уплаты налога на прибыль влечет куда большую нагрузку на бухгалтерию, поскольку «подбивать» доходы и расходы требуется каждый месяц. Соответственно каждый месяц нужно проверять обоснованность и подтвержденность расходов, правильность оформления оправдательных документов, следить за правильным учетом доходов и расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам и т.п.
Исключения из правила
Необходимо также отметить, что некоторые организации законодатель вообще освободил от уплаты ежемесячных авансовых платежей, разрешив им платить налог раз в квартал по итогам фактически полученной прибыли. Такое право имеют, во-первых, организации, у которых доходы от реализации, определяемые п. 3 ст. 286 НК РФ в соответствии со ст. 249 НК РФ, за предыдущие четыре квартала не превысили в среднем 3 млн руб. Во-вторых, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг). В-третьих, участники простых товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах. И, наконец, в-четвертых, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления.

[Генук]

Сидят Петька с Василием Ивановичем и голову ломают – что бы такое Фурманову на день рождения подарить… всё перебрали… наконец, Петька воскликнул:
- А давай ему книжку подарим!
- Неа… у него уже одна есть…

ИринаBhb, у любой статьи есть автор…
в частности, у данной статьи А.Крайнев

Кто он по образованию? юрист
Раньше подвизался в УНП, теперь больше на бухлайне…
Если он берётся писать расчётные формулы – всегда получается смешно…
Когда арифметику в школе проходили – он болел

[Аноним]

Извините, клинит немного. за полугодие прибыль платим и имущество. в п/п пишем АВ и кв.02.09? или полугодие 09 выбрать?

[Катюша2012]

а можно не платить авансы и что за это будет?у меня выручка за кв составила 10 милионов...но дело в том что сам налог на прибыль я плачу оч маленький.к.оч много расходов...примерно 1000 р налога к уплате(эт уже обобщенный в 2бюджета)) ... так не хочется заморачиваться с этими авансами...ведь придется платить совсем по мелочи(((

[FM]

а можно не платить авансы и что за это будет?

пени будут. Могут выставить требование об их уплате и т.д по цепочке...

[Аноним]

пени будут. Могут выставить требование об их уплате и т.д по цепочке...

ага. А заморачиваться с разблокировкой расчетного счета ИМХО гиморнее, чем платить авансы