Если работник ездил в командировку за границу за счет принимаемой стороны:
1 Расходы на гостиницу
2. Расходы на проезд.
Вопрос: Суточные оплачиаем мы,т.е. организация в кторо он работает, они оплачиваются 100% или есть градация? Финансовй директор говорит по 30%
Спасибо, что не бросили в трудную минуту.
Попросите поделиться источником секретных знаний
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Вот сейчас читала, и бюджетных учреждений, к коерческим это отношение имеет какое нибудь. уж хочется разобраться.
"Финансовая газета", N 36, 2004
УЧЕТ СУТОЧНЫХ ПРИ ВКЛЮЧЕНИИ СТОИМОСТИ ПИТАНИЯ
В СТОИМОСТЬ ПРОЖИВАНИЯ
В соответствии со ст.ст.167, 168 ТК РФ при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, в том числе расходов по проезду, расходов по найму жилого помещения, суточных и иных расходов, произведенных работником с разрешения или ведома работодателя. Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом организации. При этом размеры возмещения не могут быть ниже размеров, установленных Правительством Российской Федерации для организаций, финансируемых из федерального бюджета.
Рассмотрим порядок выплаты и налогообложения суточных при командировании сотрудников в пределах Российской Федерации и за ее пределы при условии, что в стоимость проживания включена стоимость питания.
Командирование сотрудников
за пределы территории Российской Федерации
Порядок выплаты суточных при краткосрочных командировках на территории иностранных государств в настоящее время регулируется Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.12.1993 N 1261 "О размере и порядке выплаты суточных при краткосрочных командировках на территории иностранных государств". Размеры выплаты суточных с 1 января 2002 г. установлены в Приложении N 1 к Приказу Минфина России от 12.11.2001 N 92н "О размерах выплаты суточных при краткосрочных командировках на территории зарубежных стран". Кроме того, согласно п.3 Постановления N 1261 в тех случаях, когда работники, направленные в краткосрочную командировку за границу, в период командировки обеспечиваются питанием за счет принимающей стороны, направляющая сторона выплачивает им суточные в размере 30% нормы.
Суточные, выплачиваемые работодателем командированному сотруднику в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, расходы по найму жилого помещения не подлежат обложению единым социальным налогом на основании пп.2 п.1 ст.238 НК РФ и налогом на доходы физических лиц на основании п.3 ст.217 НК РФ. Таким образом, в рассматриваемой ситуации суточные, выплачиваемые командированному лицу, не будут облагаться НДФЛ и ЕСН, если они выплачены в размере 30% от установленных норм.
В целях исчисления налога на прибыль расходы на командировки учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании пп.12 п.1 ст.264 НК РФ. При этом суточные, выплачиваемые командированному лицу, учитываются в пределах норм, установленных Постановлением Правительства Российской Федерации от 08.02.2002 N 93 "Об установлении норм расходов организаций на выплату суточных и полевого довольствия, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией". В случае выплаты суточных в размере 100% от установленных норм для целей налогообложения прибыли принимается сумма 30%.
При определении налогооблагаемой базы по начислению страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний следует руководствоваться Перечнем выплат, на которые не начисляются страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.07.1999 N 765 (далее - Перечень). В соответствии с п.10 Перечня страховые взносы не начисляются только на суммы, выплачиваемые работникам в возмещение расходов, и иные компенсации (в том числе надбавки к компенсации взамен суточных), выплачиваемые в пределах норм, установленных законодательством Российской Федерации.
Следовательно, на сумму суточных, превышающую установленные законодательно нормы, страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний следует начислить.
Командирование сотрудников в пределах Российской Федерации
Порядок оплаты суточных при командировании сотрудника в пределах территории Российской Федерации, если он в период командировки обеспечивается питанием за счет принимающей стороны, нормативно не определен. Суточные представляют собой возмещение дополнительных расходов, возникающих во время командировки. Такими расходами могут быть оплата проезда в городском транспорте, расходы на питание и др. Если в счете гостиницы выделены, например, расходы по оплате завтраков, то такие затраты не должны включаться в стоимость проживания, так как они возмещаются за счет суточных. Если расходы по оплате питания возмещаются за счет принимающей стороны, то они на основании п.3 ст.217 НК РФ подлежат обложению налогом на доходы физических лиц и на основании п.10 Перечня на них следует начислить страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
И.Капускина
Аудитор
ЗАО "Аудиторская фирма "Критерий-Аудит"
Подписано в печать
01.09.2004
А нормы нет благодаря 158-ФЗ.направляющая сторона выплачивает им суточные в размере 30% нормы.
З.Ы. И читайте все ж не статьи лохматого года, а первоисточники.
суточные оплачиваете вы-причем есть нормы суточных для разных стран
Нет таких для коммерческих организаций.
Снежана77, ваш директор вполне может установить норму суточных для загранкомандировок (когда расходы несет принимающая сторона) в размере 30% от обычной принятой в вашей компании нормы. Только нужно закрепить данное распоряжение внутренним нормативным актом.
У меня довольно глупый вопрос-удерживаем суточные как с аванса, так и с з/п?
Суточные обычно добавляют к авансу и зарплате.
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
У кого удерживаем?удерживаем суточные как с аванса, так и с з/п?
у сотрудника, которому оплатили суточные сверх норм.
Сообщение от Аноним
т.е. вы сначала их выплатили а потом решили удержать?
или все имеете в виду НДФЛ со "сверхнормативных" суточных
Все вышесказанное является лишь моим личным мнением.
И это пройдет ... ©
НДФЛ со сверхнормативных суточных. сумму, что выше 700 руб мы удержали и заплатили в бюджет. Теперь надо удержать с сотрудника, т.е выплатить ему аванс не 5000 р н-р, а меньше, за минусом этого НДФЛ?
Вы НДФЛ из суточных же и удержали?НДФЛ со сверхнормативных суточных. сумму, что выше 700 руб мы удержали и заплатили в бюджет.
Смотрите, з/п сотрудника 7000. НДФЛ с суточных 6448. Эту сумму мы платили в бюджет. Теперь нужно с сотрудника ее удержать,но т.к можно удерживать не более 25%, то получается 1612 р, так. Я от аванса вычитаю эти 1612, потом с з/п? Чтоб не всю сумму сразу? Извините за такие глупые вопросы...
Каким образом агент умудрился заплатить в бюджет не удержанный у налогоплательщика налог? Сначала удерживаете и уж потом платите.Эту сумму мы платили в бюджет.
помогите, плиз..
Д 73.3 К 68.1- 6448 НДФЛ со сверхнормативных суточных
Д70 К 73.3-1612- удержан НДФЛ.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
