Добрый день!
Мы заключили валютный договор на поставку товаров. Расчеты мы ведем в рублях, но приход осуществляется по курсу на день отгрузки товаров, оплата, соответственно - по курсу на день оплаты. Зав.складом была допущена ошибка - в мае месяце она неверно оприходовала товары - взяла неправильный курс $. В связи чем возникли неверные курсовые разницы и т.д. К каким налоговым рискам может привести данная ситуация, и каким образом можно поправить допущенную ошибку?
Неверные разницы к занижению налоговой базы привели?В связи чем возникли неверные курсовые разницы
А как в договоре зафиксирован курс пересчета?
Творю, но за последствия не...
В договоре курс не фиксируется - платим по курсу на день оплаты.
Я честно сказать первый раз встречаюсь с такой ситуацией - и в принципе с валютными договорами в первый раз сталкиваюсь - поэтому очень слабо себе представляю как можно это теперь все выправить. Т.е. получается, что мы оприходовали меньше в долларах - курс был взять больше. Вместо 1$ = 31,0516 руб, она оприходовала 1$=32,7915 руб. Поэтому получилось, что вместо 763,75$ мы оприходовали всего лишь 723,23$. Ума не приложу откуда она его взяла, что самое страшное - это было в мае.
Товар продали? Когда?
Значит на день оплаты.В договоре курс не фиксируется
Предоплата или последующая?
Творю, но за последствия не...
Последующая оплата. Мы в качестве покупателей, учет ведется на 60.31 счете
Зависит отК каким налоговым рискам может привести данная ситуацияТовар продали? Когда?
Творю, но за последствия не...
покупка и продажа была в течении одного налогового периода?К каким налоговым рискам может привести данная ситуация, и каким образом можно поправить допущенную ошибку?
Накладная от поставщика на этот товар есть? Она в валюте составлена?
Накладная в рублях. Пересчитана по курсу, на день отгрузки. Сч.ф. выставляли в валюте, но по нашей просьбе ее тоже переделали на рубли. На сч.ф. стоит номер договора - валютного.., и также указан курс.Сообщение от Тоня
в смысле покупка и продажа?? покупка в мае. продажи не было и не будет
А по-моему, ничего страшного не случилось. Себестоимость товара и НДС в рублях отражены правильно. Единственная проблема в расчетах с поставщиком. Потому что вместо 763,75 долларов задолженности у Вас отражено 723,23 доллара. Надеюсь, оплаты поставщику еще не было? Тогда "поплыл" у Вас только налог на прибыль в части суммовых разниц, возникших от переоценки на 31 мая и 30 июня. Сами прерасчет сделаете или требуется пошаговая помощь?
От помощи не откажусь. Буду признательна очень. Да, я понимаю, что дело в налогах, и в расчетах с поставщиком. Но как раз таки оплата уже была по этим сч.ф.-м., поэтому это и всплыло, что курс неверный был взят. Подскажите, пожалуйста, как и что лучше теперь сделать.. я так понимаю только августом.. и ручными проводками, также через 60.31.. это я о расчете с поставщиком. Да еще и налог на прибыль... голова кругом
Какие суммовые от переоценки в НУ? Суммовые возникают на дату оплаты, а не на последний день каждого месяца.Тогда "поплыл" у Вас только налог на прибыль в части суммовых разниц, возникших от переоценки на 31 мая и 30 июня.
Упс... Точно...
Тогда вообще все в порядке. Если сообщите дату оплаты, то я Вам рассчитаю проводки в качестве компенсации за дезу.Суммовые возникают на дату оплаты, а не на последний день каждого месяца
Оплата была произведена 18 августа 2009г. по курсу 32,2874
приход был 26 мая 2009 года
1. - на сумму 23 715,80 руб по курсу 32,7915 (вместо 31,0516), тогда получается 723,23$, а должно быть 763,75$
2. - на сумму 23*266,58 руб по курсу 32,7915 (вместо 31,0516), тогда получается 709,53$, а должно быть 749,29$
Хотя даже не важно, когда Вы платили. Нужно прямо сегодня сделать проводку Д91 К60 на 40,52 долларов = 1278,58 руб. по сегодняшнему курсу по первой операции и аналогичную проводку на 39,76 долларов = 1254,60 руб. по второй операции. И в БУ, и в НУ аналогично. И прям сегодня доплатить поставщику. И все.
Спасибо. А предыдущие проводки сторнировать не нужно? если как вариант - отсторнировать предыдущую проводку и сделать уже правильную...? Тот вариант, который предлагаете Вы, я так понимаю - доначисление?
имеется ввиду Д91.02 (прочие расходы)? или Д91.1?... что-то я запуталась совсем запуталась. И 60.31 я так подозреваю...
Не надо сторнировать. Все переоценки неправильного изначально рублевого / валютного соотношения уже прошли в БУ отчетными датами и датой платежа, в НУ датой платежа. Все что нужно - сделать доп.проводку на увеличение суммовых разниц и задолженности перед поставщиком. Рассмотрим для простоты НУ. В БУ итог будет тот же, только более длинным путем через ежемесячные переоценки. Часть касательно учета ТМЦ опускаем. Итак:
26 мая отразили задолженность поставщику К60 723,23 доллара по курсу 32,7915 = 23715,80 руб.
18 августа оплатили поставщику Д 60 723,23 доллара по курсу 32,2874 = 23351,22 руб.
Суммовая разница Д60 К91 364,58 руб.
25 августа сделали доп.проводку Д91 К60 40,52 долларов = 1278,58 руб. Итого суммовая разница по сделке 1278,58-364,58=914 руб.
А если бы сразу сделали правильно, то было бы:
26 мая задолженность поставщику 763,75 долларов по курсу 31,0516 = 23715,80 руб.
18 августа оплатили поставщику Д 60 723,23 доллара по курсу 32,2874 = 23351,22 руб.
Суммовая разница Д91 К60 763,75х(32,2874-31,0516)=943,84 руб.
25 августа оплатили поставщику Д60 40,52 долларов по курсу 31,5544 = 1278,58 руб.
Суммовая разница Д60 К91 40,52х(31,5544-32,2874)=29,70.
Итого суммовая разница по сделке 943,84-29,70=914,14
Спасибо большое. Очень признательна Вам.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
