Кавардак в НКО

[Anelika]

Ситуация такая:
некая общественная организация вела деятельность (вела уже в прошлом году). Как велось и что делалось сказать невозможно. Мне на голову свалилась кипа бумаг (выписки банка и куча чеков). НКО на упрошенке (Д-Р). Доход считали по выпискам. Расход по чекам. Обороты очень маленькие, но есть порядка 70 000/год. Налог по УСНО уплачивался в минимальном размере, т.е. все что поступило-все доход, что потратили - все расход, без замороков на целевые и нецелевые расходы (хотя в некот. входящих платежках в тексте звучит "взнос за участие в первенстве" "заявочный взнос ...").
В расходах числятся:

• услуги сотовой связи руководителю
• аренда помещений для тренировок и соревнований
• командировки руководителя
• канцелярские расходы
• транспортные расходы
• приобретение наградной атрибутики

Как со всем этим быть? Какие будут проводки на поступление денежных средств, если не через 86 счет?

[Над.К]

"взнос за участие в первенстве" "заявочный взнос .

это как раз налогооблагаемый доход
Если нет раздельного учета, нет смет под каждую конкретную программу, то платить организации со всего полученного дохода. При этом не ставя ничего в расходы.
А вот такие формулировки в платежках, которые Вы назвали, ведут к тому, что организация получает внереализационный доход, а расходы в уменьшение налога поставить не может.

[Anelika]

это как раз налогооблагаемый доход.

облагаемый по ставке 15%?

... а расходы в уменьшение налога поставить не может.

можно подробнее.

как быть с прошлым годом? и тем, что намудрено в этом году.

[Над.К]

облагаемый по ставке 15%?

Ну так другой у Вас нет, если только в Вашем регионе не снижена ставка по УСН

можно подробнее.

Подробнее потянет по объему на хорошую книжку.
Чтобы расход уменьшал доход, должны соблюдаться критерии ст.252. При наличии только внереализационного дохода не может быть расходов, направленных на получение дохода. По определению.Поэтому либо Вы оказываете услуги по проведению соревнований и можете брать в расходы все, что касается этих соревнований, либо проводите все как целевые средства, указывая нормальные формулировки в договорах и платежках. Например, пожертвования. и тогда это вообще под налог попадать не будет

[Anelika]

Чтобы расход уменьшал доход, должны соблюдаться критерии ст.252. При наличии только внереализационного дохода не может быть расходов, направленных на получение дохода. По определению.

понятно, спасибо

Поэтому либо Вы оказываете услуги по проведению соревнований и можете брать в расходы все, что касается этих соревнований

оплату услуг сотовой связи можно отнести к таковым расходам, мотивируя это необходимостью постоянно быть на телефоне?
а комиссии банка за ведение расчетно-кассового обсулживания?

либо проводите все как целевые средства, указывая нормальные формулировки в договорах и платежках. Например, пожертвования. и тогда это вообще под налог попадать не будет

есть также "благотворительная помощь" .Например, "пожертвования на ведение хозяйственно-уставной деятельности" - в таком случае будет работать схема Д-Р?

[Над.К]

оплату услуг сотовой связи можно отнести к таковым расходам, мотивируя это необходимостью постоянно быть на телефоне?

Сложно будет доказать. Расшифровки звонков есть?
Комиссия банка можно

Например, "пожертвования на ведение хозяйственно-уставной деятельности" - в таком случае будет работать схема Д-Р?

Не будет. Потому что пожертования под налог вообще не попадают, и расходы за счет пожертвований при расчете налогооблагаемой базы никак не учитываются

[Anelika]

Сложно будет доказать. Расшифровки звонков есть?

расшифровки сделать не сложно. Вопрос в том, как доказать что такие-то конкретные звонки совершаются именно по этим вопросам. Не будь я свидетелем неоднократно не поверила бы что в 23-30 звонки по соревнованиям.+ услуги сотовой связи оплачиваются круглогодично, а соревнования носят сезонный характер.

Не будет. Потому что пожертования под налог вообще не попадают, и расходы за счет пожертвований при расчете налогооблагаемой базы никак не учитываются

Упс,прошу прощения. Я на сегодня видимо совсем зачиталась. Т.е. в случае с пожертвованиями, нужно просто показать что расход был?

[Над.К]

Где показать? В налоговом учете точно показывать не надо
А бухгалтерский я бы сильно рекомендовала вести, несмотря на УСН
Вот там и показываются расходы в разрезе целевых средств

Вопрос в том, как доказать что такие-то конкретные звонки совершаются именно по этим вопросам.

Если Вы готовы спорить с налоговой, то принимайте. Пусть налоговая попробует доказать, что это звонки не по соревнованиям. Правда, вопрос, как Вы собираетесь личные разговоры отделять от деловых?

[Anelika]

Где показать? В налоговом учете точно показывать не надо

с налоговым понятно, согласно НК РФ целевка не признается доходом.

А бухгалтерский я бы сильно рекомендовала вести, несмотря на УСН
Вот там и показываются расходы в разрезе целевых средств

бухгалтерский буду вести непременно! главное разобраться с тем, что есть. и начать новую жизнь. Мне прям жаль иногда, что со сменой бухгалтера нельзя начинать с нуля.

Если Вы готовы спорить с налоговой, то принимайте. Пусть налоговая попробует доказать, что это звонки не по соревнованиям. Правда, вопрос, как Вы собираетесь личные разговоры отделять от деловых?

провести анализ по расшифровкам за несколько месяцев и написать заключение, что, к примеру, 70% звонков носят производственный характер. Эти 70% и оплачивать.

[Над.К]

ровести анализ по расшифровкам за несколько месяцев и написать заключение, что, к примеру, 70% звонков носят производственный характер. Эти 70% и оплачивать.

Ну почему бы и нет? Пусть налоговая попробует опротестовать

[Anelika]

как быть с прошлым годом? Т.е. согласно комментариям в платежках, нужно было платить налог в размере 15% на сумму всех поступлений. Однако, платили 1%, т.к. расходы превышали доходы. Теперь получается 2 варианта действий:

• пересчитать налог с 1 до 15% и разницу доплатить (сразу возникнут вопросы со стороны налоговой - >проверка(а её, ойкак не хочется) -> штрафы, пени....)
• сделать так, чтобы доходы эти перестали быть внереализационными, т.е. составить смету на каждое мероприятие, и вести учет раздельно по каждой программе. Тогда вопрос, как учитывать общехоз расходы? Так например: 2 соревнования, деньги поступают примерно в одно и тоже время. Как разносить расходы на услуги банка? Пропорционально поступлениям? Или в равных долях?

[Над.К]

Я бы на Вашем месте сидела тихо и не высовывалась. Вероятность что к НКО на УСН придет проверка стремится к нулю. Если не будете кучу уточненок подавать или еще каким нибудь образом привлекать к себе внимание

2 соревнования, деньги поступают примерно в одно и тоже время. Как разносить расходы на услуги банка? Пропорционально поступлениям? Или в равных долях?

А это как Вы пропишете в учетной политике. Кроме того, в одной смете могут быть заложены подобные расходы, а могут и не быть. А еще у некоторых НКО подобные расходы оплачиваются за счет других поступлений, на содержание организации, например за счет членских взносов и т.п. Т.е. не за счет конкретных программ.

[Anelika]

деятельность есть, зарплаты нет, как быть?
в организации активно работают 2 человека, но ввиду незначительных и нестабильных поступлений ден.средств трудовые договора не заключались, т.е. по сути трудятся т.н. добровольцы безвозмездно. Однако в "подотчет" деньги могут быть только сотрудникам организации, с которыми заключен трудовой договор и выплачивается ЗП. как быть?

[Над.К]

Ну, про зарплату и подотчет в Порядке кассовых операций нет ни слова.
Заключите договор добровольца

[Anelika]

договор добровольца на общественных началах - это понятно. Но вопрос в том, с кем заключать. В эти 2 человека входят руководитель и его помощник, выполняющий в том числе обязанности бухгалтера (энтузиасты на все 100%).
договор добровольца с руководителем возможен?

[Над.К]

ВОзможен

[Anelika]

начну с того, что. ух...оторвать бы голову некоторым, но да ладно.
Если НКО выставляет счёт-фактуру и акт выполненных работ, то это ведь уже не целевое финансирование на ведение уставной деятельности правильно? Это уже реализация, а в нашем случае оказание услуг, которое попадает в налоговую базу по УСНО? и соответственно доходы-расходы*15%. Это предпринимательская деятельность?или уставная непредпринимательская?

[Над.К]

Это оказание услуг. И от того, что эти услуги совпадают с уставной деятельностью, это не перестает быть выручкой

[Anelika]

в платежке звучит "целевой взнос за участие в чемпионате...". Это будет целевым поступлением и необходимо составить смету под него, или же это будет оказанием услуг поскольку по сути подразумевает плату за участие в чемпионате (т.е. для НКО реализацию услуг)?

[Над.К]

Это явно оказание услуг.Кроме того, в ст.251 НК никакие просто "целевые взносы" не упомянуты, поэтому налог однозначно будет даже если не признаете реализацией

[Anelika]

я считаю это реализацией поскольку мы им чемпионат, они нам деньгу. т.е. мы услугу продали и получили доход. Налог уплачивать с Д-Р?

[Над.К]

Да

[SAHKO]

Кавардак в НКО

похожая ситуация.. только наверное ещё хуже

Есть Некоммерческая организация Жилищно-эксплуатационный кооператив. Меня попросили помочь с документацией и отчетностью, но с НКО сталкиваюсь впервые.

Ситуация у них следующая:

1.
Зарегистрировано в 2004 году. Есть р.счет. Учет ни бухгалтерский ни налоговый не ведется. Отчеты не сдавались вообще никогда. Но при этом ни штрафов ни закрытия р.счета не было.

Вопрос - как быть? сдавать что-то сейчас или нет? или по ситуации?
к слову - они на всё согласны - даже штрафы платить ..

2.
Сейчас на ОСНО. Хотят перейти на УСН-6%.

Вопрос - просто подать заявление? скорей всего по отчетам будут вопросы, вернее по их отсутствию.

3.
С 2010г. планируют оформить с каждым жильцом агентский договор на 500р в год и как бы с этой суммы только и платить 6% и чтобы только эти суммы и попадали в КУДиР.

Вопрос - возможно ли так сделать?

4.
далее вопрос про бухгалтерскую отчетность - судя по минифагу если НКО на УСН баланс и ф№2 всё равно обязон сдавать нужно?


Пожалуйста, очень прошу, подскажите или пошлите по нужному направлению