Нормируемые расходы в малом бизнесе

[LLP]

Подскажите бухгалтеру,ранее работающему с ПБУ 18 как работать в фирмах , его не применяющих.Пару дней уже веду новую фирму -предприятие малое ,ПБУ 18 не применяет ,обнаружила ,что на затраты списаны расходы прошлых лет,материальная помощь,но расхождений между базой по прибыли налоговой и бухгалтерской нет.
Может я чего-то не понимаю,но по-моему расходы прошлых лет -на 91 и корректируем прибыль прошлого года ,материальная помошь не уменьшает базу по НОП,только вот как сделать проводки,что бы в дальнейшем не было путаницы не соображу,09 счета нет ,подскажите,совсем мозги плавятся ,директор уже желает декларации получить.
Заранее спасибо всем откликнувшимся

[Над.К]

но расхождений между базой по прибыли налоговой и бухгалтерской нет.

Ну так это зависит от проводок, какими это все провели.

[Январь]

Проводки все те же самые по расходам, что и с ПБУ 18. Просто налог на прибыль считается отдельно.

[LLP]

Ну так это зависит от проводок, какими это все провели.

Проводка 68-99 на всю базу ,причем ее,базу уменьшают расходы прошлых лет и материалка

[Над.К]

Ну значит неправильно налог считали. Расходы на матпомощь должны быть отражены как непринимаемые для расчета налога на прибыль

[LLP]

Проводки все те же самые по расходам, что и с ПБУ 18. Просто налог на прибыль считается отдельно.

Т.е-прошлый год -на 91,2и корректируем прибыль прошлого года ,тем более ,что ставка изменилась ,есть выгода финансовая
Материалку-на 91,2 и базу по НОБ не уменьшает
Проводка по прибыли 68-99 на базу ,сформированную с учетом расходов прошлых лет(материалка учитываем или нет?) ,а в налоговой декларации база по налогу прибыль больше ,чем в форме 2 на сумму расходов прошлых лет и материалку,
А в проводках все же какая прибыль -бухгалтерская или налоговая ,
расходы прошлых лет какртину не портят -в декларацию текущую не включишь,но прошлый год откорректиреушь,все равно проводка будет,а
с материалкой как быть. Или все же в малом бизнесе ее на 26 ?
Какое все же 18 ПБУ миленькое

[Над.К]

Это Вам так кажется. Мне вот совершенно не понятно, что Вас не устраивает
Бухучет отдельно, налоговый учет отдельно. Налог на прибыль считается на налоговую прибыль, а не на бухгалтерскую. По этому налогу проводки и делаются. А бухгалтерская прибыль - это бухгалтерская прибыль, она формируется на 99 счете и уходит на 84.

[LLP]

Ну значит неправильно налог считали. Расходы на матпомощь должны быть отражены как непринимаемые для расчета налога на прибыль

Полностью согласна ,
проводки ,думаю сделать так же как и при применении 18 ПБУ
68-99-на бухгалтерскую прибыль
99-68 на то что в ПБУ 18 называют ПНО,только в 68,4 не будет субсчетов ПНО,ОНО и ОНА
Мне кажется так будет все понятно,а на 91,2 -папку -расходы,не принимаемые для налогообложения.Ну все ,в общем ,как и в хорошем,нормальном бизнесе,почему только предыдущий бухгалтер ,с огромным стажем ,высиживающий чуть ли не целый день на работе такое накрутил-не понятно .
У нас с ней еще одно расхождение-когда выставлять к возмещению НДС ,если в квартале нет выручки.Я считаю ,в том периоде ,когда расходы были произведены и т.д-т.е соблюдены условия ,оговоренные в НК,оппонент считает -в том периоде ,когда будет выручка.А если выручки год не будет ,тогда как ?

[LLP]

Это Вам так кажется. Мне вот совершенно не понятно, что Вас не устраивает
Бухучет отдельно, налоговый учет отдельно. Налог на прибыль считается на налоговую прибыль, а не на бухгалтерскую. По этому налогу проводки и делаются. А бухгалтерская прибыль - это бухгалтерская прибыль, она формируется на 99 счете и уходит на 84.

может мозги забиты всякой всячиной ,типа 18 ПБУ,а может я что -то не знаю про возможности 1С,у нас программа вся была переломана из-за раздельного НДС ,во всяком случае у меня уже есть план-
я его уже написала-68-99 как и положено на бух.прибыль и обратную проводку на ПНО,как и с18 ПБУ,иначе я не увижу реальный остаток по налогу -задолженность/переплата.
Или считаете это не правильно?

[Над.К]

68-99-на бухгалтерскую прибыль

Это неправильно вообще-то. Проводка делается на начисленный налог. А налог начисляется на налоговую базу, которая не равна бухгалтерской прибыли.
Можно узнать, вот после Вас придет человек, не работавший с ПБУ 18, он что поймет в том, что Вы сейчас нарисуете?

оппонент считает -в том периоде ,когда будет выручка.

Она придерживается точки зрения Минфина.

[Над.К]

Программу надо нормально настраивать, тогда она будет считать сама. Вы будете разносить правильно по бухучетам, а программа будет правильно считать налог на прибыль

[LLP]

Запуталась совсем ,подскажите на примере-по форме 2 налог на прибыль-10 000(для примера), а по налоговой декларации-12000,что ,где и как должно отразиться

[Над.К]

Налог на прибыль считается от 12 тысяч, а не от 10. И проводки соответственно на этот налог, а не на выдуманный, рассчитанный от бухприбыли
Потому что нет налога на бухгалтерскую прибыль, есть на налоговую.
У Вас два совершенно разных учета, один бухгалтерский, другой налоговый. И они не совпадают. И не надо этого пугаться

[LLP]

Так и сделаю,спасибо