Сообщение от
Мадама
1. Согласно п. 41 Порядка ведения кассовых операций в РФ банки систематически проверяют соблюдение данного порядка. В п. 2.14 Положения ЦБ РФ о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 N 14-П уточнено, что проверки осуществляются не реже одного раза в два года.
В Письме УФНС по г. Москве от 03.11.2006 N 22-12/97729 разъяснено, что кредитные организации при установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью и ведения кассовых операций, за которое предусмотрена административная ответственность, обязаны направлять материалы проверок в налоговые органы для привлечения нарушителей к административной ответственности. Рассмотрение дел об административных правонарушениях по ст. 15.1 КоАП РФ возложено на налоговые органы в соответствии со ст. 23.5 КоАП РФ. В Письме УМНС по г. Москве от 18.12.2003 N 11-24/69763 уточнено, что налоговые органы составляют протоколы об административных правонарушениях и налагают штрафы по сведениям, представляемым банками.
У налогоплательщиков часто возникает вопрос о том, вправе ли налоговые органы проверять соблюдение кассовой дисциплины для целей привлечения по ст. 15.1 КоАП РФ. В Письме УМНС по г. Москве от 18.12.2003 N 11-24/69763 разъяснено, что налоговые органы не вправе проводить проверки предприятий, учреждений и организаций по вопросам соблюдения юридическими лицами установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, соблюдения порядка хранения свободных денежных средств, а равно накопления в кассе наличных денег в пределах установленных лимитов. В то же время налоговые инспекции могут затронуть эти сферы при проверке других участков, например применения организацией ККТ.
