ИП на УСН 6% Как правильно платить налог после его уменьшения на сумму платежей в ПФР

[Northwind]

Апрель 2009 - Уплатил авансовый платеж за 1-й квартал - 1500 р.
Июль 2009 - Уплатил авансовый платеж за 2-й квартал - 1200 р.
Октябрь 2009 - Уплатил авансовый платеж за 2-й квартал - 900 р.
Декабрь 2009 - Уплатил фиксированные платежи в ПФР - 7274 р.
Январь 2010 - Составил декларацию - доход 100000; Налог = 6000; Уменьшаем на сумму платежей в ПФ но не более чем на 50% (Сумма платежей 7274, это больше 3000, поэтому уменьшаем на 3000 р.).
Итого получается налог к уплате за год = 3000;
Мы уплатили авансовые платежи на сумму 3600 р.
Поэтому в 2010 ничего не платим за 4 квартал 2009.
В апреле 2010 за перввый квартал 2010 будем платить меньше на 600 р. (это наша переплата, которая осталась с прошлого года).
Я все правильно понимаю?

[Марина-7]

Northwind,

Поэтому в 2010 ничего не платим за 4 квартал 2009.

Платить не надо , а вот письмо с просьбой о зачёте 600 рб. в счёт предстоящих платежей- я бы написала.

[peHa]

А разве у ИП 6% возможны вычеты из налога на сумму 50% от выплат в ПФР? Расходы же не ведутся.

[Ego]

А разве у ИП 6% возможны вычеты из налога на сумму 50% от выплат в ПФР? Расходы же не ведутся.

возможны
отчетность по этим расходам сдается

[peHa]

Спасибо. Хорошая новость.

[Ego]

peHa, это не новость
оплаченные ранее, но не вычтенные платежи ФП можете вычесть из налога за год

[Northwind]

peHa, это не новость
оплаченные ранее, но не вычтенные платежи ФП можете вычесть из налога за год

За год? Но не зачесть в счет предстоящих платежей в следующем году?
Как то странно получается. Я плачу за три квартала, а если в четвертом у меня дохода не будет или будет но меньше чем 3000 (для данного пример), то мне в этом году и уменьшать уже будет нечего или уменьшить я не все смогу. Я же не могу квартальные платежи делать меньше чем 6% от дохода за квартал.

[Northwind]

возможны
отчетность по этим расходам сдается

Какая отчетность по расходам?
Что-то кроме декларации ещё сдавать нужно?

[Ego]

Какая отчетность по расходам?
Что-то кроме декларации ещё сдавать нужно?

АДВ-11
если работников нет

Но не зачесть в счет предстоящих платежей в следующем году?

нет

Как то странно получается. Я плачу за три квартала, а если в четвертом у меня дохода не будет или будет но меньше чем 3000 (для данного пример), то мне в этом году и уменьшать уже будет нечего или уменьшить я не все смогу. Я же не могу квартальные платежи делать меньше чем 6% от дохода за квартал.

если честно, не понял о чем речь

[Northwind]

АДВ-11
если работников нет

нет

если честно, не понял о чем речь

АДВ-11 Вы имеете в виду в ПФР?
Нет. Это значит - "нельзя зачесть"?

[Лёнка]

Итого получается налог к уплате за год = 3000;
Мы уплатили авансовые платежи на сумму 3600 р.
Поэтому в 2010 ничего не платим за 4 квартал 2009.
В апреле 2010 за перввый квартал 2010 будем платить меньше на 600 р. (это наша переплата, которая осталась с прошлого года).

да,все вы правильно понимаете,только в одном ошибаетесь-налог УСН платится не по квартальным расчетам,а расчетам за 3 мес,6мес,9 мес,год.Т.е. сумма доходов за год*6%-сумма уплаченых взносов ПФ за год-уже уплаченные суммы по УСН=сумма к уплате за год

[Аноним]

да,все вы правильно понимаете,только в одном ошибаетесь-налог УСН платится не по квартальным расчетам,а расчетам за 3 мес,6мес,9 мес,год.Т.е. сумма доходов за год*6%-сумма уплаченых взносов ПФ за год-уже уплаченные суммы по УСН=сумма к уплате за год

Какая разница по квартальным расчетам или нарастающим итогом? Сумма которую я уплачиваю за 3, 6, 9 месяцев от этого не меняется.
Проблема в том, что по формуле которую вы привели получается в результате отрицательная сумма, так как (сумма уплаченых взносов ПФ за год + уже уплаченные суммы по УСН) > сумма доходов за год * 6%
Меня бы эта отрицательная сумма не смущала, если бы люди не говорили, что нельзя переплату зачесть в счет платежей следующего года или можно но с какими-то письмами непонятно кому (или люди этого не говорили, а я просто неверно всё понял).

[Над.К]

Какая разница по квартальным расчетам или нарастающим итогом?

Большая. И сумма может очень даже изменится.
И вот у Вас это явно происходит, раз получается отрицательная сумма. Т.е. получается у Вас переплата по налогу.

[Лёнка]

или можно но с какими-то письмами непонятно кому

зачесть переплату можно,только для того,чтобы быть уверенным,что эта переплата зачтется,надо написать письмо в произвольной форме : я,ИП,ФИО,ИНН, прошу переплату по налогу.... образовавшуюся по итогам 20009 года,зачесть в счет предстоящих платежей по тому же налогу.Как правило это происходит и без таких писем,но это ваша переплата и только вам решать (ст.78 НК) хотите вы вернуть её на свой расчтетный счет,перезачесть в счет недоплаты по другим налогам или просто оставить в счет будущих платежей.

[Northwind]

Большая. И сумма может очень даже изменится.
И вот у Вас это явно происходит, раз получается отрицательная сумма. Т.е. получается у Вас переплата по налогу.

Может я конечно глупый. Но ни как не могу понять. Как платить, чтобы
по итогам года переплаты не получалось?
Я плачу взносы в ПФР в конце года. Взносы большие. Доход у ИП небольшой. Сумма взносов соизмерима с размеров налога.
Как бы Вы производили уплату на моем месте?
Допустим сумма дохода:
за I квартал - 30000
за II квартал - 20000
за III квартал - 15000
за IV квартал - 5000
Взносы, ну пусть для простоты - 7500 р. уплачены в декабре отчетного года.

[Над.К]

Ну так платите взносы вначале года или поквартально. И не будет никакой переплаты образовываться.

[Northwind]

Ну так платите взносы вначале года или поквартально. И не будет никакой переплаты образовываться.

Ну так это понятно
Я же думаю как выйти из уже сложившейся ситуации. Когда за 9 месяцев авансовые платежи уплачены. В четвертом квартале больших доходов не ожидается, а в ПФР ещё ничего не платили
В общем, в следующем году не буду взносы в ПФР откладывать напоследок

[Над.К]

В следующем году будут не только взносы в ПФ, но и в ФОМС

[Лёнка]

Я же думаю как выйти из уже сложившейся ситуации.

так,как вы и предполагали в своем пост.1 : заплатить в ПФ,отразить в декларации все уплаты,сумму взносов в ПФ и в итоге у вас будет заполнена строка 070 - сумма налога к уменьшению,т.е вы показываете,что переплатили.Про письмо забудьте,чтоб ему пусто было.На начало следующего года запросите в ИФНС справку по состоянию расчетов с бюджетом и увидите,что у вас переплата.Всё будет хорошо.

[Northwind]

Всем спасибо большое за ответы!

[Solnc]

Добрый день, уважаемые. Хочу уточнить. У меня ИП на УСН 6%.
Если к примеру в первом квартале УСН –о , а в ПФ 1818,6.
Во 2 кв УСН 8000р, в ПФ 1818,6.
Могу ли я уменьшить налог по УСН во 2 кв на 3637,2 или
только на 1818,6 ?

[Andyko]

можете

[Над.К]

Solnc, у Вас нет налога за 2 квартал. Он у Вас за полугодие. Не считается налог по УСН поквартально, он считается нарастающим итогом до конца года
Поэтому и взносы Вы берете за полгода, а не за 2 квартал

[Лёнка]

на 3637,2

[Solnc]

С этим мне все понятно. У меня еще вопрос. По окончании года, что-то нужно будет сдавать в ПФ? Я слышал про справку о среднесписочной численности работников ( у меня их нет), и про квитанции с оплатой фиксированных взносов (собираюсь платить через интернет банк платежки с электронной отметкой подойдут?).

[Лёнка]

Я слышал про справку о среднесписочной численности работников ( у меня их нет),

это в налоговую...вы же есть...

По окончании года, что-то нужно будет сдавать в ПФ?

индивидуальные сведения за себя

[Solnc]

Понимаю так что, по окончании года вместе с декларацией по УСН в налоговую я отправляю справку, что работник у меня один (т.е я). А что за индивидуальные сведения ? Какую то форму нужно будет заполнить?

[Лёнка]

Какую то форму нужно будет заполнить?

это надо выяснять в своём отделении ПФ- требования отличаются

[Над.К]

я отправляю справку, что работник у меня один (т.е я).

Вообще-то сами у себя Вы не работаете, поэтому справки пустая должна быть. Просто мало кто из налоговиков это понимает

А что за индивидуальные сведения ? Какую то форму нужно будет заполнить?

Скорее всего АДВ-11. Но может и не надо будет ничего заполнять. Просто берете паспорт, квитанцию об уплате, извещение страхователю (где рег.номер указан) и идите в свой ПФ. До 1 марта. Но лучше раньше, потому что в конце срока очереди бешенные