Посскажите, плиз.
Если у ИП ОСНО и вмененка. Там и там есть ФОТ, налоговый вычет по ЕСН (20 %-14% ПФР) берется только с ФОТ по ОСНО, или по вмененке тоже?
Посскажите, плиз.
Если у ИП ОСНО и вмененка. Там и там есть ФОТ, налоговый вычет по ЕСН (20 %-14% ПФР) берется только с ФОТ по ОСНО, или по вмененке тоже?
по ЕНВД вообще отсутствует ЕСН, поэтому и нет никаких вычетов из нуля
ЕСН нет, но есть взносы в ПФР.
Вот я и спрашиваю, можно ли из 20% начисленных в Фед. бюджет по ОСНО, вычитать не только 14% по ПФР по ФОТ работников на ОСНо, но и ПФР по ЕНВД.
Прошу прощения не непрофессиональный вопрос(((
Нельзя
Нет, ЕСН в ФБ вы платите только по ОСНО, и вычеты соот-но тоже только по сотрудникам на ОСНО. А на суммы ПФР на ЕНВД вы можете уменьшить ЕНВД (но не более 50 %)
Спасибо, именно это я и хотела услышать. А то НК читаю и сомнения возникают
а если работник задействован и в ОСНО и в ЕНВД деятельности, то какую часть его взносов в ПФР можно взять в качестве вычета при исчислении ЕСН?Сообщение от Над.К
пропорциональную
Пропорциональную чему?
как правило, доле выручки текущего месяца
За 9 мес ФОТ работника (старше 1966 г.) составил 600000=00. Соотношение выручки 15% - ОСНО, 75 % - ЕНВД. Чему равен размер вычета по ЕСН, уплаченного в ПФР?
мало данных... надо смотреть помесячно с января
По 66666,67 в месяц. Хотя мне казалось, что ЕСН и ПФР начисляются нарастающим итогом с начала года. Процент выручки - константа.
это реальный пример? если теоретический, то давайте всё же круглые цифры для наглядности
Реальный
кес ке се тогда:
?
куда десятка ушла?
На ЕНВД. Виноват-с... 15% - ОСНО, 85%- ЕНВД
Январь
0100 БазаЕСН = 66666.67 * 15% = 10000.00
0200 ЕСН = 10000.00 * 20% = 2000.00
БазаПФР = 66666.67
ВзносПФР = 66666.67 * 14% = 9333.33
ВзносПФР_январь = 9333.33
ПФРдляЕСН_январь = 9333.33 * 15% = 1400.00
0300 ПФР = 1400.00
0600 ЕСН_ФБ = 2000.00 – 1400.00 = 600.00
ЕСН_ФБ_январь = 600.00
Февраль
0100 БазаЕСН = 66666.67 * 15% + 10000.00 = 20000.00
0200 ЕСН = 20000.00 * 20% = 4000.00
БазаПФР = 66666.67 + 66666.67 = 133333.34
ВзносПФР = 133333.34 * 14% = 18666.67
ВзносПФР_февраль = 18666.67 – 9333.33 = 9333.33
ПФРдляЕСН_февраль = 9333.33 * 15% = 1400.00
0300 ПФР = 1400.00 + 1400.00 = 2800.00
0600 ЕСН_ФБ = 4000.00 – 2800.00 = 1200.00
ЕСН_ФБ_февраль = 1200.00 - 600.00 = 600.00
Март
0100 БазаЕСН = 66666.67 * 15% + 20000.00 = 30000.00
0200 ЕСН = 30000.00 * 20% = 6000.00
БазаПФР = 66666.67 + 133333.34 = 200000.01
ВзносПФР = 200000.01 * 14% = 28000.00
ВзносПФР_март = 28000.00 - 18666.67 = 9333.33
ПФРдляЕСН_март = 9333.33 * 15% = 1400.00
0300 ПФР = 1400.00 + 2800.00 = 4200.00
0600 ЕСН_ФБ = 6000.00 – 4200.00 = 1800.00
ЕСН_ФБ_март = 1800.00 – 1200.00 = 600.00
Апрель
0100 БазаЕСН = 66666.67 * 15% + 30000.00 = 40000.00
0200 ЕСН = 40000.00 * 20% = 8000.00
БазаПФР = 66666.67 + 200000.01 = 266666.68
ВзносПФР = 266666.68 * 14% = 37333.34
ВзносПФР_апрель = 37333.34 - 28000.00 = 9333.34
ПФРдляЕСН_апрель = 9333.34 * 15% = 1400.00
0300 ПФР = 1400.00 + 4200.00 = 5600.00
0600 ЕСН_ФБ = 8000.00 – 5600.00 = 2400.00
ЕСН_ФБ_апрель = 2400.00 – 1800.00 = 600.00
Май
0100 БазаЕСН = 66666.67 * 15% + 40000.00 = 50000.00
0200 ЕСН = 50000.00 * 20% = 10000.00
БазаПФР = 66666.67 + 266666.68 = 333333.35
ВзносПФР = 39200.00 + 53333.35 * 5.5% = 42133.33
ВзносПФР_май = 42133.33 - 37333.34 = 4799.99
ПФРдляЕСН_май = 4799.99 * 15% = 720.00
0300 ПФР = 720.00 + 5600.00 = 6320.00
0600 ЕСН_ФБ = 10000.00 – 6320.00 = 3680.00
ЕСН_ФБ_май = 3680.00 – 2400.00 = 1280.00
Июнь
0100 БазаЕСН = 66666.67 * 15% + 50000.00 = 60000.00
0200 ЕСН = 60000.00 * 20% = 12000.00
БазаПФР = 66666.67 + 333333.35 = 400000.02
ВзносПФР = 39200.00 + 120000.02 * 5.5% = 45800.00
ВзносПФР_июнь = 45800.00 - 42133.33 = 3666.67
ПФРдляЕСН_июнь = 3666.67 * 15% = 550.00
0300 ПФР = 550.00 + 6320.00 = 6870.00
0600 ЕСН_ФБ = 12000.00 – 6870.00 = 5130.00
ЕСН_ФБ_июнь = 5130.00 – 3680.00 = 1450.00
Июль
0100 БазаЕСН = 66666.67 * 15% + 60000.00 = 70000.00
0200 ЕСН = 70000.00 * 20% = 14000.00
БазаПФР = 66666.67 + 400000.02 = 466666.69
ВзносПФР = 39200.00 + 186666.69 * 5.5% = 49466.67
ВзносПФР_июль = 49466.67 - 45800.00 = 3666.67
ПФРдляЕСН_июль = 3666.67 * 15% = 550.00
0300 ПФР = 550.00 + 6870.00 = 7420.00
0600 ЕСН_ФБ = 14000.00 – 7420.00 = 6580.00
ЕСН_ФБ_июль = 6580.00 – 5130.00 = 1450.00
Август
0100 БазаЕСН = 66666.67 * 15% + 70000.00 = 80000.00
0200 ЕСН = 80000.00 * 20% = 16000.00
БазаПФР = 66666.67 + 466666.69 = 533333.36
ВзносПФР = 39200.00 + 253333.36 * 5.5% = 53133.33
ВзносПФР_август = 53133.33 - 49466.67 = 3666.66
ПФРдляЕСН_август = 3666.66 * 15% = 550.00
0300 ПФР = 550.00 + 7420.00 = 7970.00
0600 ЕСН_ФБ = 16000.00 – 7970.00 = 8030.00
ЕСН_ФБ_август = 8030.00 – 6580.00 = 1450.00
0100 БазаЕСН = 66666.67 * 15% + 80000.00 = 90000.00
0200 ЕСН = 90000.00 * 20% = 18000.00
БазаПФР = 66666.67 + 533333.36 = 600000.00
ВзносПФР = 39200.00 + 320000.00 * 5.5% = 56800.00
ВзносПФР_сентябрь = 56800.00 - 53133.33 = 3666.67
ПФРдляЕСН_сентябрь = 3666.66 * 15% = 550.00
0300 ПФР = 550.00 + 7970.00 = 8520.00
0600 ЕСН_ФБ = 18000.00 – 8520.00 = 9480.00
ЕСН_ФБ_сентябрь = 9480.00 – 8030.00 = 1450.00
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
