Учет исключительных прав на ПЭВМ

[Аноним]

Уважаемые клерки, требуется Ваша помощь начинающему бухгалтеру.
Организация заключила договор на отчуждение исключительных прав на программу для ЭВМ. 50% вознаграждения должны быть выплачены до 01.06.2010, оставшиеся 50% до 01.11.2010. Т.е. нам переданы исключительные права, но фактической выплаты вознаграждения еще не производилось. Как следует учесть проограмму на балансе? И следует ли учитывать... И я совсем запуталась с налогами.. Консультировалась с юристами по поводу договора, они сказали, что передача исключительных прав на программы для ЭВМ не облагается НДС, но в момент учета как НМА, вроде бы должна начислить НДС...Так ли это?

[марусяО]

по дате перехода искл. прав на программу учитываете в составе НМА, не зависимо от порядка расчетов, если иное не указано в договоре.

[марусяО]

освобождение от обложения НДС при передаче прав на использование программного обеспечения применяется при наличии лицензионного договора (наличия условий в соответствии со ст. 1235 ГК)

[Аноним]

освобождение от обложения НДС при передаче прав на использование программного обеспечения применяется при наличии лицензионного договора (наличия условий в соответствии со ст. 1235 ГК)

ст 1262 ГК говорится, что регистрация программ ЭВМ производится по желанию. Получается, что я могу и не регистрировать свой договор и он будет правомочным?

Вот еще нашла про НДС:

"От налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождаются как операции по отчуждению исключительных прав на программы для ЭВМ, так и операции по передаче прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании соответственно договора об отчуждении исключительного права и лицензионного договора, заключенных в соответствии с нормами части четвертой Гражданского кодекса Российской Федерации. В то же время освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость работ по разработке программ для ЭВМ на основе договора подряда вышеуказанной нормой НК РФ не предусмотрено.

Об этом Письмо Минфина РФ от 03.02.2009 N 03-07-07/04.

Согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождена передача исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также передача прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

В соответствии с п. 1 ст. 1233 Гражданского кодекса Российской Федерации правообладатель может распорядиться принадлежащим ему исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации любым не противоречащим закону или существу такого исключительного права способом, в том числе путем его отчуждения по договору другому лицу (договор об отчуждении исключительного права) или предоставления другому лицу права использования соответствующих результатов интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации в установленных договором пределах (лицензионный договор)."

Т.е. , если я правильно поняла, сумма в договоре на отчуждение прав не должна включать НДС. А при постановке на учет?

по дате перехода искл. прав на программу учитываете в составе НМА, не зависимо от порядка расчетов, если иное не указано в договоре.

В договоре прописано что в момент заключения договора переходят исключительные права.

[марусяО]

Получается, что я могу и не регистрировать свой договор и он будет правомочным

да, можно не регистрировать, будет правомочным

сумма в договоре на отчуждение прав не должна включать НДС.

да, ндс там нет

А при постановке на учет?

не поняла, вы когда другое имущество (приобретенное по договору купли продажи) на учет ставите, у вас возникает такой вопрос?

В договоре прописано что в момент заключения договора переходят исключительные права.

значит в момент подписания договора у вас образуется НМА

[Аноним]

не поняла, вы когда другое имущество (приобретенное по договору купли продажи) на учет ставите, у вас возникает такой вопрос?

Вопрос возник после консультации с юридической компанией.. сбили меня совсем с толку. Начали утверждать, что при постановке на учет нужно будет начислить НДС.

Честно говоря я только начала работать и толком еще ничего не знаю.
А не подскажите еще по проводкам приобретение, постановку и последующие выплаты вознаграждения?

Спасибо Вам большое за помощь.

[марусяО]

А не подскажите еще по проводкам приобретение, постановку и последующие выплаты вознаграждения?

Приобретаете у кого юр лица или физика? в РФ или нет?

[Аноним]

Приобретаете у кого юр лица или физика? в РФ или нет?

Нет, нет. приобретаем у автора - физического лица резидента.

[марусяО]

по такому договору вы удерживаете НДФЛ и начисляете ЕСН (кроме ФСС)
есть еще вычеты ст 221 НК пп.3
стоимость НМА в БУ и вознаграждение и ЕСН, в НУ вознаграждение и ПФ, остальное ЕСН в расходы сразу

[Elena K]

да, можно не регистрировать, будет правомочным

Если физическое лицо зарегистрировало свои права на программный продукт до продажи и имеет свидетельство на государственной регистрации прав на программы для ЭВМ то при изменении собственника проводится внесение изменений в это свидетельство, т.е. перерегистрация прав

[марусяО]

Если физическое лицо зарегистрировало свои права на программный продукт

, то при передачи таких прав необходимо произвести регистрацию перехода прав на нового правообладателя, если изначально не было регистрации, то и нет необходимость в ее проведении