Уважаемые коллеги, допускаю вероятность того, что чего-то не учла из рисков налоговых потерь при переходе на УСН.
1. Материалы списать до перехода максимально возможно - нет восстановления НДС с остатков
2. Товары распродать при ОНО (по возможности). Все закупки перенести на УСН (по возможности). Хотя, по-моему, это не обязательно, т.к. НДС при ОНО возникает в любом случае - либо восстановленный, либо с реализации.
3. Зависший Д62 не мешает, т.к. уже включен в доход при ОНО и оплата по К62 при УСН в доход не войдет.
Списать при ОНО следует только "висяки" свыше 3-х лет, чтобы они вошли в расход при ОНО, т.к при УСН 15 они в расход не попадут.
4. Зависший Д60 не мешает при переходе на УСН 15, т.к. при оприходовании актива при УСН, К60 войдет в расход (материалы сразу, а товары по мере реализации).
При переходе на УСН 6 расход теряем, поэтому по мере возможности расход следует оприходовать при ОНО.
5. Зависший К62 следует вернуть, чтобы не платить УСН налог с НДС-ной части (вернуть можно только НДС и взять его к вычету в 4кв09)
6. Зависший К60 мешает только в части задолженности свыше 3-х лет. При списании в доход в период УСН войдет в налогооблагаемую УСН базу, что особо неприятно при УСН 6. Следует проверить сроки таких "висяков" и списать при ОНО, если срок позволяет.
7. Переплаты по налогам ОНО не мешают, т.к. при их возврате (и такое может быть) при УСН в базу УСН они не попадут (письмо Минфина РФ № 03-11-06/2/211 от 16.10.2009)
Ну вот вроде всё. Что пропустила?
Сообщение от mvf
