Справка 2-НДФЛ

[Аноним]

Организация начислила, но не выплатила заработную плату за ноябрь и декабрь, НДФЛ в бюджет тоже не уплачен. В справке 2-НДФЛ в разделе 5.4 (сумма налога удержанная) какую сумму НДФЛ указывать? За январь-декабрь или за январь-октябрь? Если з/п за декабрь выплачивается в январе, то сумма налога удержанного=сумме налога уплаченного. (Официальная позиция ФНС России: «Сумма исчисленного налога должна быть равна сумме удержанного налога. Ведь доход за выполненные трудовые обязанности по трудовым договорам признается фактически полученным в последний день месяца, за который он начислен. Это установлено пунктом 2 статьи 223 НК РФ».) А что делать, если есть задолженность по заработной плате уже 2 месяца?

[Аноним]

Подскажите, 2-НДФЛ прежняя (от 13.10.06г №САЭ-3-04/706) или есть изменения?

[Аноним]

Неужели ни у кого нет задолженности по з/п на конец года? или просто еще не начали делать 2-НДФЛ?

[Аноним]

чем налог начисленный, и соответственно задолженность за налогоплательщиком на конец года. Мне прислали уведомление из налоговой, в котором я состою на учете, как физ.лицо, в котором информируют об обязанности в подаче декларации о доходах за 2008 год и о доплате НДФЛ за 2008 год. Но ведь налог уже уплачен юр. лицом как задолженность в марте 2009 года. Не знаю, как мне поступить, подскажите пожалуйста....

[lubezniy]

чем налог начисленный, и соответственно задолженность за налогоплательщиком на конец года. Мне прислали уведомление из налоговой, в котором я состою на учете, как физ.лицо, в котором информируют об обязанности в подаче декларации о доходах за 2008 год и о доплате НДФЛ за 2008 год. Но ведь налог уже уплачен юр. лицом как задолженность в марте 2009 года. Не знаю, как мне поступить, подскажите пожалуйста....

Что значит "налог уже уплачен юр. лицом как задолженность"? Налог с Вас удержали? Или просто юрик заплатил (чего он не имел права делать)?

[Freya]

по-прежнему можно до 10 человек 2-НДФЛ предоставлять на бумажных носителях?

[lubezniy]

по-прежнему можно до 10 человек 2-НДФЛ предоставлять на бумажных носителях?

Да.

[tayann]

[quote]В сведениях по НДФЛ за 2008 год я поставила, налог удержанный меньше

НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года, вот сколько вы исчислите, столько и должны удержать в конце месяца (в начислении зарплаты)! Поэтому налог начисленный должен быть равен удержанному. А уже в следующем месяце удержанный НДФЛ перечисляете в бюджет.

[КатринаМ]

Подскажите сроки сдачи 2-НДФЛ - по кодексу- до 1 апреля, а в консультанте в календаре бухгалтера- до 1 февраля?? где правда то???

[Andyko]

ст 226 НК:
5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

[домотценки]

Скажите, а нужно ли включать в реестр декретниц, они хоть и получают доход, но налог то него не платят? Если у меня 35 человек, то обязательно в электронном варианте дублировать? Хотела просто подшить справки и с реестром отнести...

[Просто Таша]

На 35 человек сведения примут только в электронном виде + распечатанный реестр.
Декретниц включать не надо, если получали только пособия, связанные с рождением детей и уходом за ними

[домотценки]

Спасибо!!! А должна ли общая сумма доходов по реестру сходиться с суммой доходов указываемая в декларации по пенс.взносам? Ведь в доход по НДФЛ указывается компенсация, а при расчете ФСС и пенсион. из ФОТ вычитаем больничные, декретные и ту же компенсацию. А то я сама себя уже и напугала и запуталась...

[Просто Таша]

А должна ли общая сумма доходов по реестру сходиться с суммой доходов указываемая в декларации по пенс.взносам?

Нет. Причину Вы сами и назвали

[домотценки]

ОЙ теперь вздохнула с облегчением!!! Спасибо!!!!

[Аноним]

Не подскажите, как правильно заполнить справку по 2-НДФЛ? Дело в том, что у ИП 6 сотрудников, заработная плата регулярно начислялась и выплачивалась, а вот перечислением НДФЛ и прочих налогов возникли проблемы... Короче, платились совсем не те, суммы, какие было надо и в итоге за год НДФЛ был уплачен, меньше, чем начислено. Как мне правильно сделать: ставить в справке задолженность или сколько начислено столько и удержано? Спасибо.

[Просто Таша]

Где Вы в справке увидели сведения о перечисленном НДФЛ?
То, что Вы как налоговый агент, отдали бюджету меньше денег, чем должны были, сотрудников не касается. С них-то Вы НДФЛ полностью удержали

[Аноним]

Ага, спасибо. Значит, ставим равные суммы..

[Аноним]

Организация начислила, но не выплатила заработную плату за ноябрь и декабрь, НДФЛ в бюджет тоже не уплачен. В справке 2-НДФЛ в разделе 5.4 (сумма налога удержанная) какую сумму НДФЛ указывать? За январь-декабрь или за январь-октябрь? Если з/п за декабрь выплачивается в январе, то сумма налога удержанного=сумме налога уплаченного. (Официальная позиция ФНС России: «Сумма исчисленного налога должна быть равна сумме удержанного налога. Ведь доход за выполненные трудовые обязанности по трудовым договорам признается фактически полученным в последний день месяца, за который он начислен. Это установлено пунктом 2 статьи 223 НК РФ».) А что делать, если есть задолженность по заработной плате уже 2 месяца?

В сведениях по НДФЛ за 2008 год я поставила, налог удержанный меньше,чем налог начисленный, и соответственно задолженность за налогоплательщиком на конец года. Мне прислали уведомление из налоговой, в котором я состою на учете, как физ.лицо, в котором информируют об обязанности в подаче декларации о доходах за 2008 год и о доплате НДФЛ за 2008 год. Но ведь налог уже уплачен юр. лицом как задолженность в марте 2009 года. Не знаю, как мне поступить, подскажите пожалуйста....

Перекликаются вопросы в этих постингах, по-моему.
1. За ноябрь-декабрь зарплата работнику не выдавалась - значит подоходный за эти два месяца не может считаться удержанным (по правилам, он удерживается с работника в момент выдачи ему заработной платы). Следовательно, в отчёте 2-НДФЛ должна быть указана сумма неудержанного подоходного за эти два месяца (для упрощения примера предположим, что в январе следующего года работодатель так и не выплатил зарплату за ноябрь-декабрь прдыдущего года).
2. Работнику, не получившему зарплату за ноябрь-декабрь и в связи с отражением неудержанного подоходного с этих невыданных зарплат по отчёту 2-НДФЛ налоговая присылает требование этому работнику погасить данную сумму подоходного. Это несправедливо по отношению к работнику, поскольку он не виноват в том, что работодатель не выдал ему зарплату, а работник по сути должен оплатить подоходный дважды: вначале как задолженность в налоговую по сведениям 2-НДФЛ, а второй раз - при удержании с него работодателем, когда тот выплатит зарплату.
Так получается или я ошибаюсь?

[Аноним]

Просто у большинства типичная ситуация без задержек по выплате зарплаты и нетипичные ситуации с задержкой выплат им мало интересны.

[Аноним]

А дело -то не в типичности или нетипичности ситуации, вопрос конкретный был дальше некуда, а именно: если есть задолженность по выплате зарплаты работнику на конец года (а погасили её в марте следующего года), то 2-НДФЛ с невыплаченной зарплаты надо указывать в справке как:
1 вариант - неудержанные.
2 вариант - не указывать. И поставить удержанную сумму, равную начисленной.
Тут нужно знать теорию учёта, а не типичность-нетипичность.

Для грамотного буха это как тест на профпригодность.

[Толстый ди-джей]

Вариант 2 (начисленное=удержанному).
При этом по моей практике - сдача отчетности по варианту 1 не приводила к попыткам ИФНС стрясти налог с физа, т.е. для физа было всё равно. Странно, но было вот так.
Есть мнение, что п.2 ст. 223 говорит нам такое: "При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)." Дальше - ст. 226: "Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате." Из этих формулировок делаю вывод о том, что обязанность удержать НДФЛ с зарплаты у вас (как у налогового агента) возникла в день начисления з/п. Если вы указываете в удержанном сумму меньшую, чем начислено, то возникает закономерный вопрос: что мешало удержать. Вам, как я понимаю, ничего не мешает.

[tayann]

Если работник проработал к примеру декабрь, ему обязаны начислить зарплату и удержать исчисленный НДФЛ. Зарплата по бухучету начисляется последним днем месяца и удерживается исчисленный НДФЛ (в даннном случае 31 декабря). А на каждое первое число месяца (на 1 января в данном случае) зарплата по учету числится задолженностью, так же как и удержанный НДФЛ. И эта задолженность будет числится до тех пор, пока вы не вылатите зарплату и не перечислите НДФЛ - это же прописные истины бухучета. А за просрочку естественно будете платить пени и работнику и в бюджет.

[Аноним]

... п.2 ст. 223 говорит нам такое: "При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом)."
... ст. 226: "Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате"

1 вывод из ст.223: Начислена зарплата за ноябрь - последний день ноября означает день получения дохода работником (виртуальный).
2 вывод из ст.226: Фактическая выплата зарплаты произошла (не виртуально, а когда работник деньги взял в руки) - именно в этот момент у него удерживают начисленную сумму подоходного налога.
Итог: если работник получил зарплату в марте следующего года (подчеркну, фактически держит купюры в руках), то именно в этот момент у него удерживается начисленная сумма налога.
И как в справке 2-НДФЛ (опять-таки условный вариант, допустим кроме ноября зарплата не начислялась) вы поставите начисленный и удержанный налог равными друг другу?

[Аноним]

Если работник проработал к примеру декабрь, ему обязаны начислить зарплату и удержать исчисленный НДФЛ. Зарплата по бухучету начисляется последним днем месяца и удерживается исчисленный НДФЛ (в даннном случае 31 декабря). А на каждое первое число месяца (на 1 января в данном случае) зарплата по учету числится задолженностью, так же как и удержанный НДФЛ

Ещё раз про разницу, когда подоходный считается исчисленным, а когда считается удержанным. А удержан он может быть только при фактической выплате работнику зарплаты денежными знаками. И до этого момента в учёте подоходный считается исчисленным.
И как вы пишете, "на первое число месяца удержанный НДФЛ числится задолженностью" - такого быть не может априори: пока вы не принесёте в банк платёжку о перечислении налога, ни один банк не выдаст вам деньги на зарплату.

[Bucom]

Тут нужно знать теорию учёта, а не типичность-нетипичность. Для грамотного буха это как тест на профпригодность.

При невыплаченной по 15 января 2010 года у работника сроответствующего дохода не было, т.е. удержаний и быть не могло. Ожидаемые доходы не декларируются, НДФЛ не было, отражать нечего. В 2010 году выплатят - там и отразят.

[Аноним]

При невыплаченной по 15 января 2010 года у работника сроответствующего дохода не было, т.е. удержаний и быть не могло. Ожидаемые доходы не декларируются, НДФЛ не было, отражать нечего. В 2010 году выплатят - там и отразят.

Странно. Извините, а разве в отчёте 2-НДФЛ указываются выплаченные доходы, а не начисленные? Вы начислили зарплату, можете хоть год её не выплачивать (это другой вопрос), а налоги с зарплаты (за исключением подоходного, который вы должны удержать и перечислить в бюджет как налоговый агент в момент выдачи зарплаты) вы должны перечислить до 15 числа следующего месяца.

[Bucom]

Странно.

НК РФ, ст. 209 (Объект налогообложения): "объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками...". А Вы готовы уплатить НДФЛ с будущего выигрыша в лотерею с розыгрышем в будущем году? М.б. невыплаченную з/п работник никогда не увидит?

[Аноним]

1 вывод из ст.223: Начислена зарплата за ноябрь - последний день ноября означает день получения дохода работником (виртуальный).
2 вывод из ст.226: Фактическая выплата зарплаты произошла (не виртуально, а когда работник деньги взял в руки) - именно в этот момент у него удерживают начисленную сумму подоходного налога.
Итог: если работник получил зарплату в марте следующего года (подчеркну, фактически держит купюры в руках), то именно в этот момент у него удерживается начисленная сумма налога.
И как в справке 2-НДФЛ (опять-таки условный вариант, допустим кроме ноября зарплата не начислялась) вы поставите начисленный и удержанный налог равными друг другу?

Bucom пишет:"НК РФ, ст. 209 (Объект налогообложения): "объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками...". А Вы готовы уплатить НДФЛ с будущего выигрыша в лотерею с розыгрышем в будущем году? М.б. невыплаченную з/п работник никогда не увидит?


У Вас путаница с понятиями: получить доход и получить зарплату.
Если Вы в справке 2-НДФЛ указываете только фактически выплаченные зарплаты, а их, как Вы справедливо пишете, работник может никогда не увидеть, то получается абсурд: год начислялась зарплата, то есть год работник получал доход (виртуальный, но по закону именно так), а Вы, не имея возможности работнику эту зарплату выплатить (условно говоря), за год подаёте сведения, что в течение года зарплата не начислялась?

[Аноним]

Это ещё Ваш постинг.

При невыплаченной по 15 января 2010 года у работника сроответствующего дохода не было, т.е. удержаний и быть не могло. Ожидаемые доходы не декларируются, НДФЛ не было, отражать нечего. В 2010 году выплатят - там и отразят.