НДС при субаренде

[AidanPryde]

Господа, здравствуйте!
Прочитал статью про НДС: http://www.klerk.ru/persona/74644/
Кое-что не понял, решил спросить.

Вот абзац:

"Поставщиком коммунальных услуг арендодатель не является. Следовательно, суммы, которые поступили в счет возмещения затрат на содержание арендуемого помещения (например, расходов на электроэнергию, услуг связи), выручкой не считают. Именно к такому выводу пришел Минфин России в Письме от 03.03.2006 N 03-041-15/52. Для собственника здания это означает одно: он не может принять к вычету «коммунальный» НДС в части расходов, которые компенсировал арендатор. Так, например, финансисты в Письме от 06.09.2005 № 07-05-06/234 указали, что арендодатель должен регистрировать в Книге покупок счета-фактуры энергоснабжающей организации без учета сумм платы за электроэнергию, потраченную арендатором. Однако собственник помещения ничего не теряет: входной налог он учтет в себестоимости на основании п. 5 ст. 170 НК РФ."

Я не понимаю, почему собственник помещения может учесть входной налог по части "коммунального счета" в расходах? Как он может отразить в расходах сумму, которую ему компенсируют?

А вот арендатору такой механизм коммунальных расчетов невыгоден. Он не вправе зачесть НДС, перечисленный арендодателю, ни в составе налоговых вычетов, ни в составе компенсации, так как собственник помещения счет-фактуру на эту сумму не выставляет.

А как вообще тогда оформляется компенсация коммунальных платежей? Я думал, что это делается так: собственник получает счет-ф за коммунальные услуги, перевыставляет его с комиссией арендатору. Арендатор выписывает счет-ф на часть коммунальных платежей (компенсация затрат) + комиссия и передает ее субарендатору.. В итоге у субарендатора есть счет-ф с НДС, который можно зачесть..

Или тут какая-то другая совсем схема?

Подскажите, пожалуйста.

Спасибо.

[stas®]

http://forum.klerk.ru/tags.php?tag=%...E0%F2%E5%E6%E8

[AidanPryde]

http://forum.klerk.ru/tags.php?tag=%...E0%F2%E5%E6%E8

Спасибо, Стас. Ваша позиция мне ближе.. Я, конечно, не профи по части учета, но никакой другой подходящей схемы, кроме как выставлять арендатору счета за аренду (на возмещение коммунальных услуг + комиссия) я себе представить не могу. Наверное потому, что никакой другой схемы в глаза не видел..

Подскажите в продолжении этой темы, касаемо постановления 914. Что-то я в нем не нашел сходу ответа, может быть сошлетесь на конкретный пункт? Вот простая ситуация. Допустим, мы арендодатель, получаем счет за коммунальные услуги, перевыставляем его с комиссией арендатору. Арендатор, понятное дело, ставит НДС (с комиссии и с коммунальных услуг) к зачету. Мы начисляем НДС с комиссии. Арендатор учитывает в расходах всю сумму счета за минусом НДС.

В какой момент мы делаем записи в книгах покупок и продаж и на какие суммы? Подскажите, где почитать об этом? Хотелось бы разобраться.

Спасибо.

[stas®]

комиссионер учитывает только свое вознаграждение, счета-фактуры на предмет комиссии в книгах покупок и продаж не отражается

[AidanPryde]

комиссионер учитывает только свое вознаграждение, счета-фактуры на предмет комиссии в книгах покупок и продаж не отражается

На предмет комиссии, т.е. счет-фактура выданный не отражается в книге продаж в части комиссии? Хм.. Я только что прочитал тут в одной статье, что если мы комиссионер, то полученные счета-фактуры мы регистрируем только в журнале полученных сч-ф, а вот выданные сч-ф мы регистрируем в журнале выданных и в книге продаж в части комиссионного вознаграждения. Так ли это? И что значит "в части"? Как это делается на практике?

И еще маленький вопросик из соседней темы. Можно ли нам в данном примере с комиссией регистрировать в книге продаж ВЕСЬ исходящий сч-ф полностью (с комиссией и возмещаемыми услугами), а потом регистрировать в книге покупок сч-ф от суммы к возмещению? При оплате постфактум это может быть и не нужно, но при авансе (когда непонятно, какая часть должна пойти на комиссию, а какая на возмещаемые услуги) - вполне разумно.. Нет?

Спасибо.

[stas®]

Я только что прочитал тут в одной статье, что если мы комиссионер, то полученные счета-фактуры мы регистрируем только в журнале полученных сч-ф, а вот выданные сч-ф мы регистрируем в журнале выданных и в книге продаж в части комиссионного вознаграждения. Так ли это? И что значит "в части"? Как это делается на практике?

В точности так.

Можно ли нам в данном примере с комиссией регистрировать в книге продаж ВЕСЬ исходящий сч-ф полностью (с комиссией и возмещаемыми услугами), а потом регистрировать в книге покупок сч-ф от суммы к возмещению? При оплате постфактум это может быть и не нужно, но при авансе (когда непонятно, какая часть должна пойти на комиссию, а какая на возмещаемые услуги) - вполне разумно.. Нет?

Нет однозначного ответа. Мне кажется предпочтительным обратное - сначала платить НДС со всех входящих авансов арендаторов, а потом (когда станет известна точная сумма коммуналки) сторнировать то, что относится не к платежам за услуги арендодателя, а к расчетам с третьим лицом. Лучше держать "переплату бюджету"

[AidanPryde]

В точности так.Нет однозначного ответа. Мне кажется предпочтительным обратное - сначала платить НДС со всех входящих авансов арендаторов, а потом (когда станет известна точная сумма коммуналки) сторнировать то, что относится не к платежам за услуги арендодателя, а к расчетам с третьим лицом. Лучше держать "переплату бюджету"

Спасибо, Стас. Именно это я и имел ввиду, наверное не очень ясно выразился..
Подскажите, пожалуйста, еще такой момент. Как вообще технически происходит регистрация в книге продаж выставленного счета-ф "в части комиссии"? Счет разбит на составляющие, это правда, но счет-то один.. Извините за глупый вопрос, просто я никогда раньше не имел дело с книгой продаж и не очень ясно представляю себе, как можно зарегистрировать сч-ф на часть суммы счета..