Здравствуйте!
На гашем предприятии была выездная налоговая проверка. В декабре 2009 года нами уже был получен акт. Результаты оспариваться не будут. В акте указано что нами были завышены убытки при исчеслении налоговой базы по налогу на прибыль за 2006-2008г.г. Как отразить это в учете?
1) В акте указано что мы завысили свои убытки на Хмлн руб. (за 2006-2008г).
Как я понимаю, по бухгалтерскому учету убытки остаются теми же.. т.е. вопрос только в налоговом учете, т.к. эти Хмлн. руб мы должны были убрать из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
(не нужно же мне делать проводки сторно с затратных счетов?.. думаю что нет)
2) Что касается ПБУ 18/02
Т.к. бух учет остается неизменным, следовательно условный расход по налогу на прибыль не меняется, так же отложенное налоговое обязательство не меняем.
Но т.к. появляются непринимаемые расходы - будет постоянное налоговое обязательсно - Хмлн * 24% = Y
И так как мы уменьшаем убытки прошлых лет - будет отложенный налоговый актив (минус Хмлн) * 24% = -Y
проводки:
Д99.2.3 К68.4.2 Yмлн.
Д68.4.2 К09 -Yмлн.
3) Как отразить завышение убытков (по акту) в налоговой декларации по прибыли?
стр. 101 приложения №1 к Листу 02 ??
Заранее всем спасибо!
Сообщение от Январь
