Дилер Мегафон

[Аноним]

Здравствуйте! Мы являемся дилерами Мегафона. В прошлом году (с июля) у них произошло преобразование, после чего стало возникать много вопросов по поводу учета. До преобразования мы каждый месяц подписывали акт выполненных работ, на акт выставляли счет-фактуру, они согласно этим документам перечисляли деньги, это был наш доход. После преобразования перечень документов поменялся: теперь нет акта, есть справка об авансе, в котором указывается сколько подключений мы произвели, они перечисляют эту сумму и пишут что это аванс. в течении 6 месяцев Мегафон анализирует те подключения, которые мы произвели и в случае если абоненты перестают пользоваться, то сумму вознаграждения корректируют и акт выполненных работ и счет фактуру дают только через 6 месяцев. Т.е. на данный момент у нас за 5 месяцев прошлого года начиная с июля по ноябрь ни актов, ни счетов-фактур нет. Есть документы (акт, счет-фактура) за декабрь, как раз в нем отражено сколько абонентов мы подключили минус корректировка за июль.
Возникает вопрос если у нас нет акта был ли у нас доход? можно ли справку об авансе использовать в качестве документа, который отражает наш доход? Счет-фактур по вознаграждению тоже нет, как быть?
Звонили в бухгалтерию Мегафона, они говорят то, что справку об авансе можно использовать в качестве доходного документа, но счет-фактур нет, а они к тому же говорят, что дилеры по-разному отражают, т.е. нет единой практики.

[Январь]

Вы от Мегафона получаете вознаграждение за то, что подключили абонентов? И условие, когда вознаграждение становится вашим, заключается в том, что 6 мес. должно пройти?
Так и правильно, пока 6 мес. не пошло - аванс у вас полученный, никакого дохода

[Аноним]

Вы от Мегафона получаете вознаграждение за то, что подключили абонентов? И условие, когда вознаграждение становится вашим, заключается в том, что 6 мес. должно пройти?
Так и правильно, пока 6 мес. не пошло - аванс у вас полученный, никакого дохода

мы все отразили как будто это был доход. придется менять?
а по НДС как? мне кажется сумма не должна поменяться, если раньше мы ставили Ндс по строке выручка, то нужно будет поменять на "предоплату"?

[Январь]

мы все отразили как будто это был доход. придется менять?

Если это не соответствует условиям договора, то получается, что менять. Хотя можно попробовать сюда притянуть
ст. 272 п. 2. По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.

По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам).

мне кажется сумма не должна поменяться, если раньше мы ставили Ндс по строке выручка, то нужно будет поменять на "предоплату"?

Да

[Аноним]

Если это не соответствует условиям договора, то получается, что менять. Хотя можно попробовать сюда притянуть
ст. 272 п. 2. По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.

можно попробовать. сейчас если нам придется менять (т.е. вместо вознаграждения учитывать как аванс), то окажемся в яме, нет доходов, а расходов много, убыток будет реальный.
если же отразим по этой схеме, то получится у нас есть доход, а счет-фактуру мы не выставили (такое возможно?).

[Январь]

а счет-фактуру мы не выставили

Счета-фактуры вы на аванс должны были выставлять
И доходы (если признаете доходами), ИМХО, только в НУ, по БУ нет у вас еще дохода

[Аноним]

Счета-фактуры вы на аванс должны были выставлять
И доходы (если признаете доходами), ИМХО, только в НУ, по БУ нет у вас еще дохода

на аванс мы не выставляли.

вопрос такой: если мы признаем доходами, должны мы на них выставить счета-фактуры?

[ZloiBuhgalter]

> должны мы на них выставить счета-фактуры
На Аванс - обязаны.

[Аноним]

> должны мы на них выставить счета-фактуры
На Аванс - обязаны.

интересует именно вот это:

вопрос такой: если мы признаем доходами, должны мы на них выставить счета-фактуры?

[S_Ulyana]

Вам же в 6 посте сказале, что доходы будут только в налогом учете, в бухгалтерском учете у вас ничего не изменится, до тех пор пока вам Мегафон не даст акт выполненных работ, дохода в бухгалтерском учете у вас не возникнет и соответственно счет-фактуру на реализацию, вы будете делать только после того, как признаете доход в бухгалтерском учете. Если вы применяете ПБУ 18, то у вас будут временные разницы